Apakah UK CBAM
Pengeluar keluli, aluminium, simen, baja dan hidrogen UK membayar harga karbon melalui UK Emissions Trading Scheme. CBAM mengenakan harga yang setanding ke atas barangan yang sama apabila ia diimport, supaya pengurangan pelepasan di UK tidak sekadar memindahkan pengeluaran, dan pelepasannya, ke luar negara. Ia diwujudkan oleh Finance Act 2026 dan bermula pada 1 Januari 2027, di seluruh UK termasuk Ireland Utara.
Ia ialah cukai, dikendalikan oleh HMRC, yang dikenakan ke atas pengimport. Ia bukan skim pelaporan karbon bagi pelepasan pengimport sendiri, dan ia berasingan daripada CBAM EU, yang sudah mengenakan caj kepada pengimport EU. Catatan kami tentang CBAM EU dan CBAM UK menerangkan perbezaannya, yang penting jika anda juga mengeksport ke EU.
Barangan yang diliputi
CBAM terpakai kepada kod komoditi tertentu, yang disenaraikan dalam lampiran ringkasan dasar kerajaan. Semak kod 8 digit pada pengisytiharan import anda.
| Sektor | Contoh perkara yang diliputi | Gas yang dikira |
|---|---|---|
| Besi dan keluli | Bijih besi teraglomerat, hampir keseluruhan bab tarif 72 (besi jongkong, produk separa siap dan rata, bar, rod, keratan, dawai), serta cerucuk kepingan, bahan landasan kereta api, tiub dan paip, kelengkapan, struktur, tangki dan bekas, skru, nat dan bolt, dan barangan lain daripada besi atau keluli | Karbon dioksida |
| Aluminium | Aluminium tidak ditempa, serbuk, bar dan profil, dawai, plat dan kepingan, kerajang, tiub dan kelengkapan, struktur, bekas, kabel dan barangan lain | Karbon dioksida dan perfluorokarbon |
| Simen | Klinker simen, simen Portland putih dan lain-lain, simen aluminus, simen hidraulik lain dan sesetengah tanah liat kaolin | Karbon dioksida |
| Baja | Asid nitrik, ammonia, kalium nitrat, baja bernitrogen dan kebanyakan baja campuran (NPK) | Karbon dioksida dan nitrus oksida |
| Hidrogen | Hidrogen (2804 10 00) | Karbon dioksida |
Dikecualikan dalam sektor tersebut: sisa dan skrap ferus (7204), skrap aluminium (tiada dalam senarai), aloi ferro selain ferro-mangan, ferro-kromium dan ferro-nikel, serta baja yang hanya mengandungi fosforus dan kalium. Barangan di peringkat rantaian yang lebih jauh, seperti jentera atau kereta yang mengandungi keluli, tidak diliputi.
Sesetengah import tidak dikira walaupun kodnya ada dalam senarai:
- barangan asal UK yang kembali ke UK, di bawah peraturan asal bukan keutamaan
- barangan yang diimport oleh individu untuk kegunaan peribadi, bukan perniagaan
- barangan di bawah pelepasan barangan dikembalikan
- barangan di bawah kemasukan sementara dengan pelepasan penuh daripada duti, atau yang disimpan dalam prosedur khas seperti gudang kastam atau pemprosesan masuk, sehingga dilepaskan ke dalam edaran bebas
Siapa pengimport
Orang yang bertanggungan ialah pengimport: orang yang atas namanya pengisytiharan kastam dibuat, atau, jika ia dibuat bagi pihak orang lain, orang yang untuknya ia dibuat. Jika tiada pengisytiharan diperlukan, ia ialah orang yang untuknya barangan itu diimport. Ini bermakna:
- Jika broker kastam, ejen penghantaran, syarikat pengangkutan atau kurier membuat pengisytiharan bagi pihak anda, anda ialah pengimport.
- Jika anda membeli daripada peniaga atau pemegang stok UK yang mengimport atas namanya sendiri, peniaga itu ialah pengimport, bukan anda.
- Pengimport yang berpangkalan di luar UK juga boleh bertanggungan.
- Ejen cukai boleh menghantar penyata bagi pihak anda, tetapi tidak boleh mendaftar bagi pihak anda dan tidak menanggung sebarang liabiliti.
Ambang £50,000 dan pendaftaran
Anda mesti mendaftar jika nilai kastam barangan CBAM anda mencapai £50,000 dalam salah satu daripada dua ujian, yang terpakai mulai 1 Januari 2027:
- Ujian ke hadapan: pada mana-mana hari, anda menjangkakan barangan CBAM bernilai £50,000 atau lebih akan tiba dalam 30 hari akan datang. Anda bertanggungan mulai hari itu.
- Ujian ke belakang: pada 1hb setiap bulan, anda melihat 12 bulan ke belakang. Jika anda telah mengimport £50,000 atau lebih, anda mungkin bertanggungan mulai tarikh import anda mencapai jumlah itu. Sepanjang 2027, hanya kira import mulai 1 Januari 2027.
Ambang ini meliputi kesemua lima sektor bersama. Pendaftaran dibuka pada 1 Januari 2028 melalui akaun Government Gateway. Sesiapa yang bertanggungan pada 2027 mesti mendaftar selewat-lewatnya 31 Januari 2028; selepas itu, anda biasanya mempunyai 30 hari dari hari anda menjadi bertanggungan. Penyemak pendaftaran CBAM percuma kami menggunakan kedua-dua ujian dan memberikan tarikh-tarikh anda.
Cara caj dikira
Secara ringkas, bagi setiap konsainan:
- Pelepasan terbenam = berat bersih dalam tan × keamatan pelepasan (tan CO2e setiap tan produk).
- Caj CBAM = pelepasan terbenam × kadar CBAM bagi sektor itu dalam suku tahun import.
- Liabiliti CBAM = caj tersebut, ditolak sebarang pelepasan harga karbon bagi harga karbon yang telah dibayar di luar negara.
Hanya pelepasan langsung dalam sempadan sistem yang ditetapkan dikira, ditambah pelepasan dalam mana-mana barangan "prekursor" CBAM yang digunakan untuk menghasilkan produk (contohnya, keluli dalam tiub keluli). Panduan langkah demi langkah kami untuk mengira bil CBAM membimbing anda melalui setiap langkah dengan contoh yang lengkap.
Keamatan pelepasan: data sebenar atau nilai lalai
Anda ada dua pilihan bagi setiap barangan:
- Data sebenar yang disahkan daripada pengeluar, disemak oleh pengesah bertauliah. Pengeluar memberi anda laporan pengesahan atau ringkasan khusus barangan. Bagi barangan yang diimport pada 2027, gunakan data yang disahkan bagi tahun kalendar 2027, atau 2026 jika 2027 tiada. Mulai 2028, gunakan angka disahkan terkini daripada dua tahun sebelum import, atau angka bagi tahun barangan itu dibuat.
- Nilai lalai kerajaan bagi kod komoditi, diterbitkan pada 16 Oktober 2026 dan ditetapkan untuk 2027 dan 2028. Nilai lalai termasuk tambahan 10% dalam setiap sektor kecuali baja, jadi ia sengaja ditetapkan tinggi.
Dua peraturan sering mengelirukan. Anda mesti menggunakan nilai lalai jika anda tidak mempunyai data yang disahkan. Dan penyata yang difailkan menggunakan nilai lalai tidak boleh dipinda kemudian untuk menggunakan data sebenar. Memandangkan angka 2027 yang disahkan tidak akan wujud sehingga 2028, mula bertanya kepada pembekal sekarang: artikel kami tentang meminta data pelepasan CBAM daripada pembekal luar negara mempunyai templat e-mel.
Kadar CBAM
Terdapat satu kadar bagi setiap sektor, ditetapkan setiap suku tahun. Ia bermula daripada purata harga lelongan UK ETS pada suku tahun sebelumnya dan dikurangkan untuk mencerminkan elaun percuma yang masih diterima oleh pengeluar UK dalam sektor itu. Apabila elaun percuma dihapuskan secara beransur-ansur, kadar dijangka meningkat. HMRC akan menerbitkan kadar pada awal setiap suku tahun mulai 1 Januari 2027; kadar rasmi yang pertama, bagi Januari hingga Mac 2027, dijangka sebelum akhir 2026. Artikel berita kami tentang kadar ilustrasi dan nilai lalai mempunyai angka yang diterbitkan pada 16 Oktober 2026 dan contoh simen.
Pelepasan harga karbon
If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.
Adakah mana-mana tempat dikecualikan?
Belum lagi. Undang-undang membenarkan UK mengecualikan barangan dari negara yang skim dagangan pelepasannya dihubungkan dengan skim UK, tetapi kerajaan menyatakan kini tiada bidang kuasa yang dikecualikan. UK dan EU bersetuju pada 2025 untuk berusaha menghubungkan skim mereka, dan laporan akhbar pada Oktober 2026 mencadangkan perjanjian mungkin diumumkan di sidang kemuncak UK-EU pada November 2026. Tiada apa-apa yang telah ditandatangani, dan sebarang pengecualian hanya terpakai apabila perjanjian penghubungan berkuat kuasa. Rancang dengan andaian barangan EU dikenakan caj sehingga kerajaan menyatakan sebaliknya.
Penyata, pembayaran dan kalendar
Tempoh perakaunan pertama ialah keseluruhan 2027, dengan penyata dan pembayaran perlu dibuat selewat-lewatnya 31 Mei 2028. Mulai 2028, penyata dibuat setiap suku tahun:
| Tempoh perakaunan | Tarikh akhir penyata dan pembayaran |
|---|---|
| 1 Januari hingga 31 Disember 2027 | 31 Mei 2028 |
| Januari hingga Mac 2028 | 31 Julai 2028 |
| April hingga Jun 2028 | 29 September 2028 |
| Julai hingga September 2028 | 30 November 2028 |
| Oktober hingga Disember 2028 | 28 Februari 2029 |
Setiap penyata menyenaraikan setiap konsainan secara berasingan: kod komoditi 8 digit, berat bersih dalam kg, keamatan pelepasan (atau nilai lalai), sebarang harga karbon yang dibayar di luar negara, negara asal dan, bagi tahun pertama, suku tahun setiap barangan tiba. Setelah berdaftar, anda memfailkan setiap tempoh, termasuk penyata sifar apabila tiada apa-apa perlu dibayar. Anda boleh membayar melalui Debit Terus, pindahan bank, kad atau cek.
Rekod yang perlu disimpan
Simpan rekod selama 6 tahun dari tarikh yang lebih lewat antara tarikh ia dibuat dan akhir tempoh perakaunan yang berkaitan. HMRC boleh mengenakan penalti tetap £500 kerana tidak menyimpannya. Anda memerlukan, bagi setiap barangan CBAM yang diimport mulai 1 Januari 2027:
- kod komoditi dan perihalannya, tarikh ia tiba atau dilepaskan oleh kastam, nilainya dan berat bersihnya dalam kg
- bukti bagi sebarang pengecualian, seperti bukti asal UK
- laporan pengesahan atau ringkasan pengeluar, jika anda menggunakan data sebenar
- borang pengesahan harga karbon dan kiraan anda, jika anda menuntut pelepasan harga karbon
- cara anda menganggar berat yang anda jangka import, yang diminta semasa pendaftaran
Pengisytiharan import, invois komersial, bil muatan dan senarai pembungkusan semuanya boleh dijadikan rekod.
Apa yang perlu dilakukan sekarang
- Ketahui sama ada anda pengimport, dan masukkan angka anda ke dalam penyemak pendaftaran.
- Senaraikan barangan CBAM anda mengikut kod komoditi dan cari nilai lalai bagi setiap satu.
- Tanya setiap pengeluar luar negara sama ada mereka akan mempunyai pelepasan setiap tan yang disahkan bagi 2027, dan sama ada mereka membayar harga karbon di negara mereka.
- Buat bajet dengan panduan pengiraan, menggunakan nilai lalai sebagai had atas.
- Sediakan penyimpanan rekod mulai 1 Januari 2027 dan tentukan siapa yang akan memfailkan: anda atau ejen cukai.
Jika anda tidak mengimport tetapi menjual bahan ini kepada pihak yang mengimport, baca CBAM UK: apa yang akan ditanya oleh pelanggan anda. Jika anda membelinya daripada peniaga UK, CBAM tidak akan terkena kepada anda secara langsung, tetapi data pembekal yang anda kumpul untuknya ialah data Skop 3 yang baik: lihat panduan kami tentang kategori Skop 3.
Cara Carbon Recycling membantu
Carbon Recycling ialah perisian pelaporan karbon, bukan ejen kastam, penasihat cukai atau pengesah CBAM, dan ia tidak memfailkan penyata CBAM. Ia membantu dengan data pembekal yang menjadi asas CBAM. Dalam pelan Growth, permintaan data pembekal membolehkan anda meminta pelepasan setiap tan daripada pembekal melalui pautan selamat dan menyemak apa yang mereka hantar. Angka itu digunakan untuk Skop 3 anda sekarang, dan merupakan angka yang anda perlukan untuk CBAM: artikel kami tentang data CBAM dan Skop 3 menerangkan bagaimana satu angka memenuhi kedua-duanya. Pakej CBAM mengira pelepasan terbenam dan caj CBAM bagi import anda.
Kumpulan yang mengimport melalui lebih daripada satu syarikat, atau mempunyai tapak sendiri di luar negara, boleh menggunakan pelan Enterprise, yang meliputi beberapa syarikat, laporan kumpulan dan tapak di luar UK. Mulakan dengan penyemak pendaftaran CBAM percuma.