Breskt CBAM: heildarleiðarvísir fyrir innflytjendur (2027)

Hvað breska CBAM er

Breskir framleiðendur stáls, áls, sements, áburðar og vetnis greiða kolefnisverð í gegnum breska viðskiptakerfið með losunarheimildir. CBAM leggur sambærilegt verð á sömu vörur þegar þær eru fluttar inn, svo að samdráttur í losun í Bretlandi flytji ekki einfaldlega framleiðsluna, og losunina, til útlanda. Því var komið á með Finance Act 2026 og það hefst 1. janúar 2027, um allt Bretland, þar með talið Norður-Ireland.

Það er skattur, sem HMRC innheimtir, lagður á innflytjandann. Það er ekki kerfi fyrir skýrslugjöf um eigin losun innflytjandans og það er aðskilið frá CBAM ESB, sem þegar leggur gjald á innflytjendur í ESB. Færslan okkar um CBAM ESB og breskt CBAM útskýrir muninn, sem skiptir máli ef þú flytur líka út til ESB.

Hvaða vörur falla undir

CBAM gildir um tiltekin tollskrárnúmer sem talin eru upp í viðauka við stefnusamantekt stjórnvalda. Kannaðu 8 stafa númerið á innflutningsskýrslunum þínum.

Undanskilið innan þessara atvinnugreina: járnúrgangur og brotajárn (7204), álbrot (ekki á listanum), járnblendi önnur en manganjárn, krómjárn og nikkeljárn, og áburður sem inniheldur aðeins fosfór og kalí. Vörur aftar í keðjunni, svo sem vélar eða bílar sem innihalda stál, falla ekki undir.

Sumur innflutningur telst ekki með jafnvel þótt kóðinn sé á listanum:

• vörur af breskum uppruna sem koma aftur til Bretlands, samkvæmt almennum upprunareglum
• vörur sem einstaklingar flytja inn til einkanota, ekki í atvinnuskyni
• vörur sem njóta undanþágu vegna endursendra vara
• vörur í tímabundnum innflutningi með fullri tollaundanþágu, eða í sérstakri tollmeðferð eins og tollvörugeymslu eða aðvinnslu, þar til þær eru tollafgreiddar til frjálsrar dreifingar

Hver er innflytjandinn

Greiðsluskyldur aðili er innflytjandinn: aðilinn í hvers nafni tollskýrslan er gerð eða, þegar hún er gerð fyrir hönd annars, aðilinn sem hún er gerð fyrir. Þegar engin skýrsla er nauðsynleg er það aðilinn sem vörurnar eru fluttar inn fyrir. Það þýðir:

• Ef tollmiðlari, flutningsmiðlari, flutningsaðili eða hraðsendingarfyrirtæki gerir tollskýrsluna fyrir þig ert þú innflytjandinn.
• Ef þú kaupir af breskum söluaðila eða heildsala sem flytur inn í eigin nafni er söluaðilinn innflytjandinn, ekki þú.
• Innflytjandi með aðsetur utan Bretlands getur einnig borið skyldu.
• Skattumboðsmaður getur skilað skýrslum fyrir þig, en getur ekki skráð þig og tekur ekki á sig neina ábyrgð.

£50,000 viðmiðunarmörkin og skráning

Þú þarft að skrá þig ef tollverð CBAM-vara þinna nær £50,000 samkvæmt öðru hvoru tveggja prófa, sem gilda frá 1. janúar 2027:

• Framvirk prófun: á hvaða degi sem er gerir þú ráð fyrir að CBAM-vörur fyrir £50,000 eða meira berist á næstu 30 dögum. Þú berð skyldu frá þeim degi.
• Afturvirka prófið: 1. hvers mánaðar lítur þú 12 mánuði aftur í tímann. Ef þú fluttir inn fyrir £50,000 eða meira gætirðu verið gjaldskyld(ur) frá þeim degi sem innflutningur þinn náði þeirri upphæð. Á árinu 2027 telurðu aðeins innflutning frá 1. janúar 2027.

Viðmiðunarmörkin ná til allra fimm geiranna samanlagt. Skráning opnar 1. janúar 2028 í gegnum Government Gateway-aðgang. Allir sem verða greiðsluskyldir á árinu 2027 verða að skrá sig eigi síðar en 31. janúar 2028; eftir það hefur þú að jafnaði 30 daga frá þeim degi sem þú verður greiðsluskyld(ur). Ókeypis CBAM-skráningarathugunin okkar beitir báðum prófunum og gefur þér dagsetningarnar þínar.

Hvernig gjaldið er reiknað

Í grófum dráttum, fyrir hverja sendingu:

1. Innbyggð losun = nettóþyngd í tonnum × losunarstyrkur (tonn CO2e á tonn vöru).
2. CBAM-gjald = innbyggð losun × CBAM-hlutfallið fyrir þá atvinnugrein á innflutningsársfjórðungnum.
3. CBAM-skuld = gjaldið, að frádregnum afslætti vegna kolefnisverðs sem þegar hefur verið greitt erlendis.

Aðeins bein losun innan skilgreindra kerfismarka telst með, auk losunar í CBAM-„forvörum“ sem notaðar eru til að framleiða vöruna (stálið í stálröri, til dæmis). Skref-fyrir-skref leiðarvísir okkar um útreikning CBAM-gjalds leiðir þig í gegnum hvert skref með útreiknuðu dæmi.

Losunarstyrkurinn: raungögn eða sjálfgefið gildi

Þú hefur tvo kosti fyrir hverja vöru:

• Sannprófuð raungögn frá framleiðandanum, yfirfarin af faggiltum sannprófanda. Framleiðandinn lætur þig fá sannprófunarskýrslu eða vörusértæka samantekt. Fyrir vörur fluttar inn 2027 notarðu sannprófuð gögn fyrir almanaksárið 2027, eða 2026 ef 2027 liggur ekki fyrir. Frá 2028 notarðu nýjustu sannprófuðu töluna frá síðustu tveimur árum fyrir innflutning, eða töluna fyrir árið sem vörurnar voru framleiddar.
• Sjálfgefið gildi stjórnvalda fyrir tollskrárnúmerið, birt 16. október 2026 og óbreytt fyrir 2027 og 2028. Sjálfgefin gildi innihalda 10% álag í öllum atvinnugreinum nema áburði, svo þau eru vísvitandi í hærri kantinum.

Tvær reglur koma fólki á óvart. Þú verður að nota sjálfgefið gildi ef þú hefur ekki sannprófuð gögn. Og skilum sem byggja á sjálfgefnum gildum er ekki hægt að breyta síðar til að nota raungögn. Þar sem sannprófaðar tölur fyrir 2027 verða ekki til fyrr en 2028 skaltu byrja að spyrja birgja núna: færsla okkar um hvernig á að biðja erlendan birgi um losunargögn fyrir CBAM hefur tölvupóstsniðmát.

CBAM-gjaldið

Eitt gjald er fyrir hvern geira, ákveðið ársfjórðungslega. Það byggir á meðaluppboðsverði UK ETS á fyrri ársfjórðungi og er lækkað til að endurspegla endurgjaldslausu heimildirnar sem breskir framleiðendur í þeim geira fá enn. Þegar endurgjaldslausar heimildir eru afnumdar er gert ráð fyrir að gjöldin hækki. HMRC mun birta gjöldin í upphafi hvers ársfjórðungs frá 1. janúar 2027; fyrstu opinberu gjöldin, fyrir janúar til mars 2027, eiga að birtast fyrir lok ársins 2026. Fréttafærsla okkar um viðmiðunargjöld og sjálfgefin gildi hefur tölurnar sem birtar voru 16. október 2026 og dæmi um sement.

Afsláttur vegna kolefnisverðs

If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.

Er einhver staður undanþeginn?

Ekki enn. Lögin heimila Bretlandi að undanþiggja vörur frá löndum sem hafa viðskiptakerfi með losunarheimildir tengt því breska, en stjórnvöld segja að engin lögsaga sé undanþegin eins og er. Bretland og ESB sömdu árið 2025 um að vinna að tengingu kerfa sinna, og fréttir frá október 2026 benda til þess að samkomulag gæti verið kynnt á leiðtogafundi Bretlands og ESB í nóvember 2026. Ekkert hefur verið undirritað og undanþága myndi aðeins gilda eftir að tengingarsamningur tekur gildi. Gerðu ráð fyrir að gjald verði lagt á vörur frá ESB þar til stjórnvöld tilkynna annað.

Skil, greiðsla og dagatalið

Fyrsta uppgjörstímabilið er allt árið 2027, og skil og greiðsla eru á gjalddaga eigi síðar en 31. maí 2028. Frá 2028 eru skil ársfjórðungslega:

Hver skýrsla telur upp hverja sendingu fyrir sig: 8 stafa tollskrárnúmer, nettóþyngd í kg, losunarstyrk (eða sjálfgefið gildi), kolefnisverð sem greitt hefur verið erlendis, upprunaland og, fyrsta árið, ársfjórðunginn sem hver vara kom. Eftir skráningu skilarðu fyrir hvert tímabil, líka núllskýrslu þegar ekkert er að greiða. Þú getur greitt með beingreiðslu, millifærslu, korti eða ávísun.

Gögn sem þarf að varðveita

Geymdu gögn í 6 ár frá því sem síðar kemur, deginum sem þau urðu til eða lokum uppgjörstímabilsins sem þau varða. HMRC getur lagt á föst £500 viðurlög fyrir að geyma þau ekki. Fyrir hverja CBAM-vöru sem flutt er inn frá 1. janúar 2027 þarftu:

• tollskrárnúmerið og vörulýsinguna, dagsetninguna sem varan kom eða var tollafgreidd, verðmæti hennar og nettóþyngd í kg
• sönnunargögn fyrir undanþágu, svo sem sönnun á breskum uppruna
• sannprófunarskýrsla framleiðandans eða samantekt hennar, ef þú notar raungögn
• staðfestingareyðublað um kolefnisverð og útreikninga þína, ef þú krefst ívilnunar vegna kolefnisverðs
• hvernig þú áætlaðir þyngdina sem þú gerir ráð fyrir að flytja inn, sem spurt er um við skráningu

Tollskýrslur, viðskiptareikningar, farmskírteini og pökkunarlistar geta allt verið gögn.

Hvað á að gera núna

1. Kannaðu hvort þú sért innflytjandinn og keyrðu tölurnar þínar í gegnum skráningarathugunina.
2. Skráðu CBAM-vörurnar þínar eftir tollskrárnúmeri og flettu upp sjálfgefnu gildi fyrir hverja.
3. Spurðu hvern erlendan framleiðanda hvort hann muni hafa sannprófaða losun á tonn fyrir 2027 og hvort hann greiði kolefnisverð heima fyrir.
4. Gerðu fjárhagsáætlun með leiðarvísinum um útreikning og notaðu sjálfgefnu gildin sem hámark.
5. Komdu upp skráningu gagna frá 1. janúar 2027 og ákveddu hver skilar: þú eða skattaumboðsmaður.

Ef þú flytur ekki inn en selur þessi efni einhverjum sem gerir það skaltu lesa Breskt CBAM: það sem viðskiptavinir þínir munu spyrja þig um. Ef þú kaupir þau af breskum söluaðila lendir CBAM ekki beint á þér, en birgjagögnin sem þú safnar vegna þess eru góð gögn fyrir umfang 3: sjá leiðarvísi okkar um flokka umfangs 3.

Svona hjálpar Carbon Recycling

Carbon Recycling er hugbúnaður fyrir kolefnisbókhald, ekki tollmiðlari, skattráðgjafi eða CBAM-sannprófandi, og skilar ekki CBAM-skýrslum. Þar sem það hjálpar er með gögnin frá birgjum sem CBAM byggir á. Í áskriftarleiðinni Growth gera gagnabeiðnir til birgja þér kleift að biðja birgja um losun þeirra á tonn í gegnum öruggan tengil og fara yfir það sem þeir senda. Sú tala nýtist í umfangi 3 núna og er talan sem þú vilt fyrir CBAM: færsla okkar um CBAM-gögn og umfang 3 útskýrir hvernig ein tala þjónar hvoru tveggja. CBAM-pakkinn reiknar innbyggða losun og CBAM-gjaldið á innflutningi þínum.

Samstæður sem flytja inn í gegnum fleiri en eitt fyrirtæki, eða hafa eigin starfsstöðvar erlendis, geta notað áskriftarleiðina Enterprise, sem nær yfir mörg fyrirtæki, samstæðuskýrslu og starfsstöðvar utan Bretlands. Byrjaðu á ókeypis CBAM-skráningarathuguninni.