CBAM Inggris Raya: panduan lengkap bagi importir (2027)

Apa itu CBAM Inggris Raya

Produsen baja, aluminium, semen, pupuk, dan hidrogen di Inggris Raya membayar harga karbon melalui UK Emissions Trading Scheme. CBAM mengenakan harga yang sebanding pada barang yang sama saat diimpor, agar pengurangan emisi di Inggris Raya tidak sekadar memindahkan produksi, beserta emisinya, ke luar negeri. Mekanisme ini dibentuk oleh Finance Act 2026 dan dimulai pada 1 Januari 2027, di seluruh Inggris Raya termasuk Irlandia Utara.

Ini adalah pajak yang dikelola HMRC dan dikenakan kepada importir. Ini bukan skema pelaporan karbon untuk emisi importir sendiri, dan terpisah dari CBAM UE, yang sudah mengenakan biaya kepada importir di UE. Artikel kami tentang CBAM UE dan UK CBAM menjelaskan perbedaannya, yang penting jika Anda juga mengekspor ke UE.

Barang apa saja yang tercakup

CBAM berlaku untuk kode komoditas tertentu, yang tercantum dalam lampiran ringkasan kebijakan pemerintah. Periksa kode 8 digit pada dokumen pemberitahuan impor Anda.

Yang dikecualikan dalam sektor tersebut: limbah dan skrap besi (7204), skrap aluminium (tidak ada dalam daftar), paduan besi selain feromangan, ferokrom, dan feronikel, serta pupuk yang hanya mengandung fosfor dan kalium. Barang di tahap rantai berikutnya, seperti mesin atau mobil yang mengandung baja, tidak tercakup.

Sebagian impor tidak dihitung meskipun kodenya ada dalam daftar:

• barang asal Inggris Raya yang kembali ke Inggris Raya, berdasarkan aturan asal barang nonpreferensial
• barang yang diimpor perorangan untuk penggunaan pribadi, bukan bisnis
• barang dengan keringanan barang kembali (returned goods relief)
• barang dalam izin masuk sementara dengan pembebasan bea penuh, atau yang berada dalam prosedur khusus seperti gudang berikat atau pengolahan masuk, hingga dilepas ke peredaran bebas

Siapa importirnya

Pihak yang bertanggung jawab adalah importir: pihak yang atas namanya deklarasi pabean dibuat, atau, bila dibuat atas nama pihak lain, pihak yang diwakili. Bila tidak diperlukan deklarasi, pihak tersebut adalah pihak yang menjadi tujuan impor barang. Artinya:

• Jika agen kepabeanan, forwarder, perusahaan angkutan, atau kurir membuat deklarasi atas nama Anda, Anda tetap importirnya.
• Jika Anda membeli dari pedagang atau penyetok di Inggris Raya yang mengimpor atas namanya sendiri, pedagang itulah importirnya, bukan Anda.
• Importir yang berkedudukan di luar Inggris Raya juga dapat dikenai kewajiban.
• Agen pajak dapat menyampaikan laporan atas nama Anda, tetapi tidak dapat mendaftarkan Anda dan tidak menanggung kewajiban apa pun.

Ambang £50.000 dan pendaftaran

Anda wajib mendaftar jika nilai pabean barang CBAM Anda mencapai £50.000 berdasarkan salah satu dari dua uji, yang berlaku mulai 1 Januari 2027:

• Uji ke depan: pada hari apa pun, Anda memperkirakan barang CBAM senilai £50.000 atau lebih akan tiba dalam 30 hari ke depan. Anda wajib sejak hari itu.
• Uji ke belakang: pada tanggal 1 setiap bulan, Anda melihat kembali 12 bulan. Jika Anda mengimpor £50.000 atau lebih, Anda mungkin wajib sejak tanggal impor Anda mencapai jumlah itu. Selama 2027, hanya hitung impor sejak 1 Januari 2027.

Ambang batas ini mencakup kelima sektor sekaligus. Pendaftaran dibuka pada 1 Januari 2028 melalui akun Government Gateway. Siapa pun yang terkena kewajiban selama 2027 harus mendaftar paling lambat 31 Januari 2028; setelah itu, Anda biasanya memiliki 30 hari sejak Anda terkena kewajiban. Pemeriksa pendaftaran CBAM gratis kami menerapkan kedua uji dan memberi tahu tanggal-tanggal Anda.

Cara menghitung biayanya

Secara garis besar, untuk setiap kiriman:

1. Emisi terkandung = berat bersih dalam ton × intensitas emisi (ton CO2e per ton produk).
2. Pungutan CBAM = emisi terkandung × tarif CBAM untuk sektor tersebut pada kuartal impor.
3. Kewajiban CBAM = pungutan, dikurangi keringanan harga karbon untuk harga karbon yang sudah dibayar di luar negeri.

Hanya emisi langsung dalam batas sistem yang ditetapkan yang dihitung, ditambah emisi dalam barang “prekursor” CBAM yang dipakai untuk membuat produk (misalnya baja dalam pipa baja). Panduan langkah demi langkah menghitung tagihan CBAM kami memandu Anda melalui setiap langkah dengan contoh perhitungan.

Intensitas emisi: data aktual atau nilai default

Anda memiliki dua pilihan untuk setiap barang:

• Data aktual terverifikasi dari produsen, diperiksa oleh verifikator terakreditasi. Produsen memberi Anda laporan verifikasi atau ringkasan khusus barang. Untuk barang yang diimpor pada 2027, gunakan data terverifikasi untuk tahun kalender 2027, atau 2026 jika 2027 tidak tersedia. Mulai 2028, gunakan angka terverifikasi terbaru dari dua tahun sebelum impor, atau angka untuk tahun barang tersebut dibuat.
• Nilai default pemerintah untuk kode komoditas, dipublikasikan pada 16 Oktober 2026 dan tetap untuk 2027 dan 2028. Nilai default mencakup tambahan 10% di setiap sektor kecuali pupuk, sehingga sengaja dibuat tinggi.

Dua aturan sering mengecoh. Anda wajib memakai nilai default jika tidak memiliki data terverifikasi. Dan laporan yang diajukan dengan nilai default tidak dapat diubah kemudian untuk memakai data aktual. Karena angka 2027 terverifikasi baru akan ada pada 2028, mulailah meminta kepada pemasok sekarang: artikel kami tentang meminta data emisi CBAM dari pemasok luar negeri memuat templat email.

Tarif CBAM

Ada satu tarif per sektor, ditetapkan setiap kuartal. Tarif dimulai dari rata-rata harga lelang UK ETS pada kuartal sebelumnya dan dikurangi untuk mencerminkan alokasi gratis yang masih diterima produsen Inggris Raya di sektor tersebut. Seiring penghapusan bertahap alokasi gratis, tarif diperkirakan naik. HMRC akan menerbitkan tarif pada awal setiap kuartal mulai 1 Januari 2027; tarif resmi pertama, untuk Januari hingga Maret 2027, dijadwalkan terbit sebelum akhir 2026. Artikel berita kami tentang tarif ilustratif dan nilai default memuat angka yang dipublikasikan pada 16 Oktober 2026 dan contoh untuk semen.

Keringanan harga karbon

If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.

Apakah ada tempat yang dikecualikan?

Belum. Undang-undang memungkinkan Inggris Raya mengecualikan barang dari negara yang skema perdagangan emisinya terhubung dengan skema Inggris Raya, tetapi pemerintah menyatakan saat ini tidak ada yurisdiksi yang dikecualikan. Inggris Raya dan UE sepakat pada 2025 untuk mengupayakan penghubungan skema mereka, dan laporan media pada Oktober 2026 menyebutkan kesepakatan dapat diumumkan pada KTT Inggris Raya-UE pada November 2026. Belum ada yang ditandatangani, dan pengecualian apa pun hanya berlaku setelah perjanjian penghubungan berlaku. Rencanakan bahwa barang dari UE tetap dikenai biaya sampai pemerintah menyatakan sebaliknya.

Laporan, pembayaran, dan kalender

Periode akuntansi pertama adalah seluruh tahun 2027, dengan batas laporan dan pembayaran pada 31 Mei 2028. Mulai 2028, laporan disampaikan per kuartal:

Setiap laporan mencantumkan setiap kiriman secara terpisah: kode komoditas 8 digit, berat bersih dalam kg, intensitas emisi (atau nilai bawaan), harga karbon yang dibayar di luar negeri, negara asal, dan, untuk tahun pertama, kuartal kedatangan setiap barang. Setelah terdaftar, Anda mengajukan laporan setiap periode, termasuk laporan nihil bila tidak ada yang harus dibayar. Anda dapat membayar dengan Direct Debit, transfer bank, kartu, atau cek.

Catatan yang perlu disimpan

Simpan catatan selama 6 tahun sejak tanggal yang lebih akhir antara tanggal pembuatannya dan akhir periode akuntansi terkait. HMRC dapat mengenakan denda tetap £500 karena tidak menyimpannya. Untuk setiap barang CBAM yang diimpor sejak 1 Januari 2027, Anda memerlukan:

• kode komoditas dan deskripsinya, tanggal barang tiba atau lolos pabean, nilainya, dan berat bersihnya dalam kg
• bukti untuk setiap pengecualian, seperti bukti asal Inggris Raya
• laporan verifikasi produsen atau ringkasannya, jika Anda menggunakan data aktual
• formulir verifikasi harga karbon dan perhitungan Anda, jika Anda mengklaim keringanan harga karbon
• cara Anda mengestimasi berat yang diperkirakan akan diimpor, yang diminta saat pendaftaran

Deklarasi impor, faktur komersial, konosemen, dan daftar kemasan semuanya dapat menjadi catatan.

Apa yang harus dilakukan sekarang

1. Pastikan apakah Anda importirnya, lalu masukkan angka Anda ke pemeriksa pendaftaran.
2. Buat daftar barang CBAM Anda menurut kode komoditas dan cari nilai bawaan untuk masing-masing.
3. Tanyakan kepada setiap produsen di luar negeri apakah mereka akan memiliki emisi per ton terverifikasi untuk 2027, dan apakah mereka membayar harga karbon di negaranya.
4. Susun anggaran dengan panduan perhitungan, memakai nilai default sebagai batas atas.
5. Siapkan pencatatan mulai 1 Januari 2027 dan tentukan siapa yang akan melapor: Anda atau agen pajak.

Jika Anda tidak mengimpor tetapi menjual bahan ini kepada pihak yang mengimpor, baca UK CBAM: apa yang akan ditanyakan pelanggan Anda. Jika Anda membelinya dari pedagang di Inggris Raya, CBAM tidak langsung dikenakan kepada Anda, tetapi data pemasok yang Anda kumpulkan untuknya adalah data Cakupan 3 yang baik: lihat panduan kami tentang kategori Cakupan 3.

Bagaimana Carbon Recycling membantu

Carbon Recycling adalah perangkat lunak pelaporan karbon, bukan agen kepabeanan, konsultan pajak, atau verifikator CBAM, dan tidak menyampaikan laporan CBAM. Manfaatnya ada pada data pemasok yang menjadi andalan CBAM. Pada paket Growth, permintaan data pemasok memungkinkan Anda meminta emisi per ton dari pemasok melalui tautan aman dan meninjau apa yang mereka kirim. Angka itu menjadi masukan Cakupan 3 Anda sekarang, dan merupakan angka yang Anda perlukan untuk CBAM: artikel kami tentang data CBAM dan Cakupan 3 menjelaskan bagaimana satu angka melayani keduanya. Paket CBAM menghitung emisi terkandung dan pungutan CBAM atas impor Anda.

Grup yang mengimpor melalui lebih dari satu perusahaan, atau memiliki lokasi sendiri di luar negeri, dapat memakai paket Enterprise, yang mencakup beberapa perusahaan, laporan grup, dan lokasi di luar Inggris Raya. Mulailah dengan pemeriksa pendaftaran CBAM gratis.