Britanski CBAM: kompletan vodič za uvoznike (2027.)

Šta je UK CBAM

Britanski proizvođači čelika, aluminijuma, cementa, veštačkih đubriva i vodonika plaćaju cenu ugljenika kroz britanski sistem trgovanja emisijama (UK ETS). CBAM uvodi uporedivu cenu za istu robu kada se uvozi, kako smanjenje emisija u Ujedinjenom Kraljevstvu ne bi samo premestilo proizvodnju, i emisije, u inostranstvo. Uveden je Zakonom o finansijama iz 2026. i počinje 1. januara 2027., na celoj teritoriji Ujedinjenog Kraljevstva, uključujući Severnu Ирска.

To je porez kojim upravlja HMRC, a naplaćuje se uvozniku. Nije šema izveštavanja o sopstvenim emisijama uvoznika i odvojen je od CBAM-a EU, koji se već naplaćuje uvoznicima u EU. Naš tekst o EU CBAM-u i UK CBAM-u objašnjava razlike, koje su važne ako izvozite i u EU.

Koja roba je obuhvaćena

CBAM se primenjuje na određene tarifne oznake, navedene u prilogu vladinog rezimea politike. Proverite oznaku od 8 cifara na svojim uvoznim deklaracijama.

Unutar tih sektora isključeni su: otpad i otpadno gvožđe (7204), aluminijumski otpad (nije na listi), ferolegure osim feromangana, ferohroma i feronikla, kao i veštačka đubriva koja sadrže samo fosfor i kalijum. Proizvodi dalje u lancu, poput mašina ili automobila koji sadrže čelik, nisu obuhvaćeni.

Neki uvozi se ne računaju čak i ako je šifra na listi:

• roba britanskog porekla koja se vraća u Ujedinjeno Kraljevstvo, prema nepreferencijalnim pravilima o poreklu
• roba koju fizička lica uvoze za privatnu, neposlovnu upotrebu
• roba u okviru olakšice za vraćenu robu
• roba u privremenom uvozu s potpunim oslobođenjem od carine ili u posebnom postupku kao što je carinsko skladištenje ili unutrašnja obrada, dok se ne pusti u slobodan promet

Ko je uvoznik

Obveznik je uvoznik: lice u čije ime se podnosi carinska deklaracija ili, kada se podnosi u ime drugog lica, lice za koje se podnosi. Kada deklaracija nije potrebna, to je lice za koje se roba uvozi. To znači:

• Ako carinski posrednik, špediter, prevoznik ili kurir podnosi deklaraciju za vas, vi ste uvoznik.
• Ako kupujete od britanskog trgovca ili veletrgovca koji uvozi u svoje ime, uvoznik je trgovac, a ne vi.
• Obveznik može biti i uvoznik sa sedištem van Ujedinjenog Kraljevstva.
• Poreski zastupnik može podnositi prijave umesto vas, ali ne može da vas registruje i ne preuzima nikakvu odgovornost.

Prag od £50.000 i registracija

Morate se registrovati ako carinska vrednost vaše CBAM robe dostigne £50.000 po bilo kom od dva testa, koji se primenjuju od 1. januara 2027.:

• Test unapred: bilo kog dana očekujete da u narednih 30 dana stigne CBAM roba u vrednosti od £50.000 ili više. Obveznik ste od tog dana.
• Test unazad: 1. u mesecu gledate 12 meseci unazad. Ako ste uvezli robu vrednu £50.000 ili više, možda ste obveznik od datuma kada je vaš uvoz dostigao taj iznos. Tokom 2027. računajte samo uvoz od 1. januara 2027.

Prag obuhvata svih pet sektora zajedno. Registracija se otvara 1. januara 2028. preko naloga Government Gateway. Svako ko postane obveznik tokom 2027. mora se registrovati do 31. januara 2028.; nakon toga obično imate 30 dana od dana kada postanete obveznik. Naša besplatna provera obaveze registracije za CBAM primenjuje oba kriterijuma i daje vam vaše datume.

Kako se izračunava naknada

U glavnim crtama, za svaku pošiljku:

1. Ugrađene emisije = neto težina u tonama × intenzitet emisija (tone CO2e po toni proizvoda).
2. CBAM naknada = ugrađene emisije × CBAM stopa za taj sektor u tromesečju uvoza.
3. CBAM obaveza = naknada, umanjena za eventualno umanjenje za cenu ugljenika već plaćenu u inostranstvu.

Računaju se samo direktne emisije unutar utvrđenih granica sistema, plus emisije u svim CBAM „prekursorskim“ proizvodima korišćenim za izradu proizvoda (na primer, čelik u čeličnoj cevi). Naš vodič korak po korak za izračunavanje CBAM obaveze vodi vas kroz svaki korak uz primer.

Intenzitet emisija: stvarni podaci ili podrazumevana vrednost

Za svaku robu imate dve mogućnosti:

• Verifikovani stvarni podaci od proizvođača, koje je proverio akreditovani verifikator. Proizvođač vam daje izveštaj o verifikaciji ili rezime za konkretnu robu. Za robu uvezenu 2027 koristite verifikovane podatke za kalendarsku 2027, ili 2026 ako 2027 nije dostupna. Od 2028 koristite najnoviju verifikovanu brojku iz dve godine pre uvoza ili brojku za godinu u kojoj je roba proizvedena.
• Vladina podrazumevana vrednost za tarifnu oznaku robe, objavljena 16. oktobra 2026 i fiksna za 2027 i 2028. Podrazumevane vrednosti uključuju uvećanje od 10% u svim sektorima osim veštačkih đubriva, pa su namerno na višoj strani.

Dva pravila zbunjuju ljude. Morate koristiti podrazumevanu vrednost ako nemate verifikovane podatke. A prijava podneta sa podrazumevanim vrednostima ne može se kasnije izmeniti da bi se koristili stvarni podaci. Pošto verifikovane brojke za 2027. neće postojati do 2028, počnite da pitate dobavljače već sada: naš tekst o tome kako zatražiti CBAM podatke o emisijama od stranog dobavljača sadrži šablon imejla.

CBAM stopa

Postoji jedna stopa po sektoru, utvrđena za svaki kvartal. Polazi od prosečne aukcijske cene u UK ETS u prethodnom kvartalu i umanjuje se kako bi odrazila besplatne dozvole koje britanski proizvođači u tom sektoru još dobijaju. Kako se besplatne dozvole postepeno ukidaju, očekuje se rast stopa. HMRC će objavljivati stope na početku svakog kvartala od 1. januara 2027; prve zvanične stope, za period januar–mart 2027, očekuju se pre kraja 2026. Naša vest o ilustrativnim stopama i podrazumevanim vrednostima sadrži brojke objavljene 16. oktobra 2026. i primer za cement.

Umanjenje za cenu ugljenika

If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.

Da li je neko izuzet?

Još ne. Zakon dozvoljava Ujedinjenom Kraljevstvu da izuzme robu iz zemalja čiji je sistem trgovanja emisijama povezan sa britanskim, ali vlada navodi da trenutno nema izuzetih jurisdikcija. Ujedinjeno Kraljevstvo i EU su se 2025. dogovorili da rade na povezivanju svojih sistema, a izveštaji medija iz oktobra 2026. ukazuju da bi dogovor mogao biti objavljen na samitu Ujedinjenog Kraljevstva i EU u novembru 2026. Ništa nije potpisano, a svako izuzeće bi važilo tek kada sporazum o povezivanju stupi na snagu. Računajte da će se roba iz EU naplaćivati dok vlada ne saopšti drugačije.

Prijave, plaćanje i kalendar

Prvi obračunski period je cela 2027. godina, a prijava i plaćanje dospevaju do 31. maja 2028. Od 2028. prijave su kvartalne:

Svaka prijava navodi svaku pošiljku zasebno: 8-cifreni tarifni broj, neto masu u kg, intenzitet emisija (ili podrazumevanu vrednost), cenu ugljenika plaćenu u inostranstvu, zemlju porekla i, za prvu godinu, kvartal u kojem je roba stigla. Nakon registracije podnosite prijavu za svaki period, uključujući nultu prijavu kada nema šta da se plati. Možete platiti direktnim zaduženjem, bankovnim prenosom, karticom ili čekom.

Evidencija koju treba čuvati

Čuvajte evidenciju 6 godina od kasnijeg od dva datuma: kada je sačinjena i kraja obračunskog perioda na koji se odnosi. HMRC može izreći fiksnu kaznu od £500 ako je ne čuvate. Za svaku robu obuhvaćenu CBAM-om uvezenu od 1. januara 2027. potrebno vam je:

• carinska tarifna oznaka i opis, datum dolaska ili carinjenja, vrednost i neto masa u kg
• dokazi za svako izuzeće, npr. dokaz o britanskom poreklu
• izveštaj o verifikaciji proizvođača ili njegov sažetak, ako koristite stvarne podatke
• obrazac za verifikaciju cene ugljenika i vaš proračun, ako tražite olakšicu za cenu ugljenika
• kako ste procenili masu koju očekujete da uvezete, što se traži pri registraciji

Kao evidencija mogu poslužiti uvozne deklaracije, trgovačke fakture, tovarni listovi i specifikacije pakovanja.

Šta uraditi sada

1. Utvrdite da li ste vi uvoznik i proverite svoje podatke u proveri registracije.
2. Navedite svoju robu obuhvaćenu CBAM-om po tarifnom broju i pronađite podrazumevanu vrednost za svaku.
3. Pitajte svakog inostranog proizvođača da li će imati verifikovane emisije po toni za 2027 i da li u svojoj zemlji plaća cenu ugljenika.
4. Napravite budžet pomoću vodiča za proračun, koristeći podrazumevane vrednosti kao gornju granicu.
5. Uspostavite vođenje evidencije od 1. januara 2027. i odlučite ko će podnositi prijave: vi ili poreski zastupnik.

Ako ne uvozite, ali ove materijale prodajete nekome ko uvozi, pročitajte UK CBAM: šta će vas kupci pitati. Ako ih kupujete od britanskog trgovca, CBAM vas neće direktno pogoditi, ali podaci od dobavljača koje za to prikupite su dobri podaci za Opseg 3: pogledajte naš vodič kroz kategorije Opsega 3.

Kako Carbon Recycling pomaže

Carbon Recycling je softver za izveštavanje o emisijama ugljenika, a ne carinski zastupnik, poreski savetnik niti CBAM verifikator, i ne podnosi CBAM prijave. Pomaže sa podacima dobavljača od kojih CBAM zavisi. U paketu Growth, zahtevi za podacima dobavljačima omogućavaju vam da putem bezbednog linka zatražite od dobavljača njihove emisije po toni i pregledate ono što pošalju. Ta brojka se sada koristi za vaš Opseg 3, a biće vam potrebna i za CBAM: naš tekst o CBAM podacima i Opsegu 3 objašnjava kako jedan broj služi za oboje. CBAM paket izračunava ugrađene emisije i CBAM naknadu za vaš uvoz.

Grupe koje uvoze preko više kompanija ili imaju sopstvene lokacije u inostranstvu mogu koristiti paket Enterprise, koji pokriva više kompanija, izveštaj grupe i lokacije van Ujedinjenog Kraljevstva. Počnite od besplatne provere registracije za CBAM.