UK CBAM คืออะไร
ผู้ผลิตเหล็กกล้า อะลูมิเนียม ซีเมนต์ ปุ๋ย และไฮโดรเจนในสหราชอาณาจักรจ่ายราคาคาร์บอนผ่านระบบซื้อขายสิทธิการปล่อยก๊าซของสหราชอาณาจักร CBAM กำหนดราคาที่เทียบเคียงกันสำหรับสินค้าเดียวกันเมื่อนำเข้า เพื่อไม่ให้การลดการปล่อยในสหราชอาณาจักรเพียงแค่ย้ายการผลิตและการปล่อยไปต่างประเทศ จัดตั้งขึ้นโดย Finance Act 2026 และเริ่มวันที่ 1 มกราคม 2027 ครอบคลุมทั่วสหราชอาณาจักรรวมถึงนอร์เทิร์น ไอร์แลนด์
เป็นภาษีที่ HMRC ดูแล เรียกเก็บจากผู้นำเข้า ไม่ใช่ระบบการรายงานคาร์บอนสำหรับการปล่อยของผู้นำเข้าเอง และแยกจาก CBAM ของ EU ซึ่งเรียกเก็บจากผู้นำเข้าใน EU อยู่แล้ว บทความของเราเรื่อง EU CBAM และ UK CBAM อธิบายความแตกต่าง ซึ่งสำคัญหากคุณส่งออกไป EU ด้วย
สินค้าใดบ้างที่อยู่ในขอบเขต
CBAM ใช้กับรหัสสินค้าเฉพาะที่ระบุในภาคผนวกของสรุปนโยบายของรัฐบาล ตรวจสอบรหัส 8 หลักในใบขนสินค้าขาเข้าของคุณ
| ภาคธุรกิจ | ตัวอย่างสิ่งที่ครอบคลุม | ก๊าซที่นับรวม |
|---|---|---|
| เหล็กและเหล็กกล้า | สินแร่เหล็กอัดก้อน เกือบทั้งหมดของพิกัดศุลกากรตอนที่ 72 (เหล็กถลุง ผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปและแผ่นแบน เหล็กเส้น เหล็กลวด เหล็กรูปพรรณ ลวด) รวมถึงเข็มพืดเหล็ก วัสดุรางรถไฟ ท่อ อุปกรณ์ข้อต่อ โครงสร้าง ถังและภาชนะ สกรู น็อต และสลักเกลียว และสิ่งของอื่นที่ทำจากเหล็กหรือเหล็กกล้า | คาร์บอนไดออกไซด์ |
| อะลูมิเนียม | อะลูมิเนียมที่ยังไม่ได้แปรรูป ผง แท่งและรูปพรรณ ลวด แผ่นหนาและแผ่นบาง ฟอยล์ ท่อและข้อต่อ โครงสร้าง ภาชนะ สายเคเบิล และสิ่งของอื่น ๆ | คาร์บอนไดออกไซด์และเพอร์ฟลูออโรคาร์บอน |
| ซีเมนต์ | ปูนเม็ดซีเมนต์ ปูนซีเมนต์ปอร์ตแลนด์ขาวและชนิดอื่น ปูนซีเมนต์อะลูมินัส ปูนซีเมนต์ไฮดรอลิกอื่น และดินเคโอลินบางชนิด | คาร์บอนไดออกไซด์ |
| ปุ๋ย | กรดไนตริก แอมโมเนีย โพแทสเซียมไนเตรต ปุ๋ยไนโตรเจน และปุ๋ยผสม (NPK) ส่วนใหญ่ | คาร์บอนไดออกไซด์และไนตรัสออกไซด์ |
| ไฮโดรเจน | ไฮโดรเจน (2804 10 00) | คาร์บอนไดออกไซด์ |
สิ่งที่ยกเว้นภายในภาคเหล่านั้น ได้แก่ ของเสียและเศษเหล็ก (7204) เศษอะลูมิเนียม (ไม่อยู่ในรายการ) โลหะผสมเหล็กนอกเหนือจากเฟอร์โรแมงกานีส เฟอร์โรโครเมียม และเฟอร์โรนิกเกิล และปุ๋ยที่มีเพียงฟอสฟอรัสและโพแทสเซียม สินค้าที่อยู่ปลายน้ำของห่วงโซ่ เช่น เครื่องจักรหรือรถยนต์ที่มีเหล็กกล้าเป็นส่วนประกอบ ไม่อยู่ในขอบเขต
การนำเข้าบางรายการไม่นับ แม้รหัสจะอยู่ในรายการ:
- สินค้าที่มีแหล่งกำเนิดในสหราชอาณาจักรที่นำกลับเข้าสหราชอาณาจักร ภายใต้กฎว่าด้วยแหล่งกำเนิดสินค้าที่ไม่ใช่สิทธิพิเศษ
- สินค้าที่บุคคลนำเข้าเพื่อใช้ส่วนตัวที่ไม่ใช่ธุรกิจ
- สินค้าภายใต้การผ่อนปรนสินค้าส่งกลับ (returned goods relief)
- สินค้าภายใต้การนำเข้าชั่วคราวที่ได้รับยกเว้นอากรเต็มจำนวน หรืออยู่ในพิธีการพิเศษ เช่น คลังสินค้าทัณฑ์บนหรือการผลิตเพื่อส่งออก (inward processing) จนกว่าจะปล่อยเข้าสู่การหมุนเวียนเสรี
ใครคือผู้นำเข้า
ผู้มีหน้าที่รับผิดคือผู้นำเข้า: บุคคลที่ใบขนสินค้าจัดทำในนามของตน หรือหากจัดทำแทนผู้อื่น ก็คือบุคคลที่จัดทำให้ หากไม่ต้องมีใบขนสินค้า ก็คือบุคคลที่นำเข้าสินค้ามาให้ ซึ่งหมายความว่า:
- หากตัวแทนออกของ ผู้รับจัดการขนส่ง ผู้ขนส่ง หรือบริษัทรับส่งพัสดุยื่นใบขนสินค้าแทนคุณ คุณ คือผู้นำเข้า
- หากคุณซื้อจากผู้ค้าหรือผู้เก็บสต็อกในสหราชอาณาจักรที่นำเข้าในนามของตนเอง ผู้ค้าคือผู้นำเข้า ไม่ใช่คุณ
- ผู้นำเข้าที่ตั้งอยู่นอกสหราชอาณาจักรก็อาจมีภาระได้เช่นกัน
- ตัวแทนภาษียื่นแบบแสดงรายการแทนคุณได้ แต่จดทะเบียนแทนคุณไม่ได้ และไม่รับภาระความรับผิดใด ๆ
เกณฑ์ £50,000 และการลงทะเบียน
คุณต้องลงทะเบียนหากมูลค่าทางศุลกากรของสินค้า CBAM ของคุณถึง £50,000 ตามเกณฑ์ใดเกณฑ์หนึ่งในสองเกณฑ์ ซึ่งใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027:
- การทดสอบล่วงหน้า: ในวันใดก็ตาม หากคุณคาดว่าสินค้า CBAM มูลค่า £50,000 ขึ้นไปจะมาถึงภายใน 30 วันข้างหน้า คุณมีภาระตั้งแต่วันนั้น
- การทดสอบย้อนหลัง: ในวันที่ 1 ของทุกเดือน ให้ย้อนดู 12 เดือน หากคุณนำเข้า £50,000 ขึ้นไป คุณอาจมีภาระตั้งแต่วันที่การนำเข้าถึงจำนวนนั้น ในปี 2027 ให้นับเฉพาะการนำเข้าตั้งแต่ 1 มกราคม 2027
เกณฑ์นี้นับรวมทั้งห้าภาคอุตสาหกรรม การลงทะเบียนเปิดวันที่ 1 มกราคม 2028 ผ่านบัญชี Government Gateway ผู้ที่มีหน้าที่รับผิดในปี 2027 ต้องลงทะเบียนภายใน 31 มกราคม 2028 หลังจากนั้นโดยปกติคุณมีเวลา 30 วันนับจากวันที่มีหน้าที่รับผิด เครื่องมือตรวจสอบการลงทะเบียน CBAM ฟรีของเราใช้เกณฑ์ทั้งสองข้อและแจ้งวันที่ของคุณ
วิธีคำนวณค่าใช้จ่าย
โดยสรุป สำหรับแต่ละการขนส่ง:
- การปล่อยที่แฝงอยู่ = น้ำหนักสุทธิเป็นตัน × ความเข้มข้นการปล่อย (ตัน CO2e ต่อตันผลิตภัณฑ์)
- ค่าธรรมเนียม CBAM = การปล่อยที่แฝงอยู่ × อัตรา CBAM ของภาคอุตสาหกรรมนั้นในไตรมาสที่นำเข้า
- ภาระ CBAM = ค่าธรรมเนียม หักส่วนลดจากราคาคาร์บอนที่ชำระไปแล้วในต่างประเทศ
นับเฉพาะการปล่อยทางตรงภายในขอบเขตระบบที่กำหนด รวมกับการปล่อยในสินค้า “ตั้งต้น” (precursor) ของ CBAM ที่ใช้ผลิตสินค้านั้น (เช่น เหล็กในท่อเหล็ก) คู่มือคำนวณค่า CBAM ทีละขั้นตอนของเราจะพาคุณผ่านแต่ละขั้นพร้อมตัวอย่างการคำนวณ
ความเข้มข้นการปล่อย: ข้อมูลจริงหรือค่าตั้งต้น
คุณมีสองทางเลือกสำหรับสินค้าแต่ละชนิด:
- ข้อมูลจริงที่ผ่านการทวนสอบ จากผู้ผลิต ตรวจสอบโดยผู้ทวนสอบที่ได้รับการรับรอง ผู้ผลิตให้รายงานการทวนสอบหรือสรุปเฉพาะสินค้าแก่คุณ สำหรับสินค้าที่นำเข้าในปี 2027 ให้ใช้ข้อมูลที่ทวนสอบแล้วของปีปฏิทิน 2027 หรือ 2026 หากไม่มีของปี 2027 ตั้งแต่ปี 2028 ให้ใช้ตัวเลขที่ทวนสอบแล้วล่าสุดจากสองปีก่อนนำเข้า หรือตัวเลขของปีที่ผลิตสินค้า
- ค่าเริ่มต้นของรัฐบาล สำหรับรหัสสินค้า ประกาศเมื่อ 16 ตุลาคม 2026 และคงที่สำหรับปี 2027 และ 2028 ค่าเริ่มต้นรวมส่วนเพิ่ม 10% ในทุกภาคอุตสาหกรรมยกเว้นปุ๋ย จึงตั้งใจให้อยู่ในระดับสูง
มีกฎสองข้อที่มักทำให้คนเข้าใจผิด คุณต้องใช้ค่าตั้งต้นหากไม่มีข้อมูลที่ผ่านการทวนสอบ และแบบที่ยื่นด้วยค่าตั้งต้นไม่สามารถแก้ไขภายหลังเพื่อใช้ข้อมูลจริงได้ เนื่องจากตัวเลขปี 2027 ที่ผ่านการทวนสอบจะยังไม่มีจนถึงปี 2028 ให้เริ่มขอจากซัพพลายเออร์ตั้งแต่ตอนนี้ บทความการขอข้อมูลการปล่อยสำหรับ CBAM จากซัพพลายเออร์ต่างประเทศของเรามีเทมเพลตอีเมล
อัตรา CBAM
มีอัตราเดียวต่อภาคอุตสาหกรรม กำหนดทุกไตรมาส โดยเริ่มจากราคาประมูล UK ETS เฉลี่ยในไตรมาสก่อนหน้า แล้วลดลงเพื่อสะท้อนสิทธิการปล่อยที่ได้รับฟรีซึ่งผู้ผลิตในสหราชอาณาจักรในภาคนั้นยังได้รับอยู่ เมื่อสิทธิการปล่อยที่ได้รับฟรีถูกยกเลิกไป คาดว่าอัตราจะสูงขึ้น HMRC จะเผยแพร่อัตราเมื่อเริ่มต้นแต่ละไตรมาสตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 อัตราทางการชุดแรกสำหรับเดือนมกราคมถึงมีนาคม 2027 จะเผยแพร่ก่อนสิ้นปี 2026 บทความข่าวเรื่องอัตราตัวอย่างและค่าตั้งต้นของเรามีตัวเลขที่เผยแพร่เมื่อ 16 ตุลาคม 2026 และตัวอย่างซีเมนต์
ส่วนลดจากราคาคาร์บอน
If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.
มีที่ใดได้รับยกเว้นหรือไม่?
ยังไม่มี กฎหมายอนุญาตให้สหราชอาณาจักรยกเว้นสินค้าจากประเทศที่ระบบซื้อขายสิทธิการปล่อยก๊าซเชื่อมโยงกับระบบของสหราชอาณาจักร แต่รัฐบาลระบุว่าขณะนี้ยังไม่มีเขตอำนาจใดได้รับการยกเว้น สหราชอาณาจักรและสหภาพยุโรปตกลงกันในปี 2025 ว่าจะดำเนินการเชื่อมโยงระบบของทั้งสองฝ่าย และรายงานข่าวในเดือนตุลาคม 2026 ระบุว่าอาจมีการประกาศข้อตกลงในการประชุมสุดยอดสหราชอาณาจักร-สหภาพยุโรปในเดือนพฤศจิกายน 2026 ยังไม่มีการลงนามใด ๆ และการยกเว้นจะมีผลก็ต่อเมื่อข้อตกลงการเชื่อมโยงมีผลบังคับใช้แล้วเท่านั้น โปรดวางแผนโดยถือว่าสินค้าจากสหภาพยุโรปจะถูกเรียกเก็บจนกว่ารัฐบาลจะประกาศเป็นอย่างอื่น
การยื่นแบบ การชำระเงิน และปฏิทิน
รอบบัญชีแรกคือทั้งปี 2027 โดยต้องยื่นแบบและชำระเงินภายใน 31 พฤษภาคม 2028 ตั้งแต่ปี 2028 การยื่นแบบเป็นรายไตรมาส:
| รอบบัญชี | กำหนดยื่นแบบและชำระเงิน |
|---|---|
| 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม 2027 | 31 พฤษภาคม 2028 |
| มกราคมถึงมีนาคม 2028 | 31 กรกฎาคม 2028 |
| เมษายนถึงมิถุนายน 2028 | 29 กันยายน 2028 |
| กรกฎาคมถึงกันยายน 2028 | 30 พฤศจิกายน 2028 |
| ตุลาคมถึงธันวาคม 2028 | 28 กุมภาพันธ์ 2029 |
การยื่นแบบแต่ละครั้งแสดงทุกการขนส่งแยกกัน: รหัสสินค้า 8 หลัก น้ำหนักสุทธิเป็น kg ความเข้มข้นการปล่อย (หรือค่าเริ่มต้น) ราคาคาร์บอนที่จ่ายในต่างประเทศ ประเทศต้นกำเนิด และสำหรับปีแรกให้ระบุไตรมาสที่สินค้าแต่ละรายการมาถึง เมื่อลงทะเบียนแล้ว คุณต้องยื่นแบบทุกรอบ รวมถึงการยื่นแบบไม่มียอดเมื่อไม่มีอะไรต้องชำระ ชำระเงินได้ด้วย Direct Debit การโอนเงินผ่านธนาคาร บัตร หรือเช็ค
บันทึกที่ต้องเก็บไว้
เก็บบันทึกเป็นเวลา 6 ปีนับจากวันที่ทำบันทึกหรือวันสิ้นรอบบัญชีที่เกี่ยวข้อง แล้วแต่ว่าวันใดถึงทีหลัง HMRC สามารถเรียกเก็บค่าปรับคงที่ £500 กรณีไม่เก็บบันทึก คุณต้องมีสิ่งต่อไปนี้สำหรับสินค้า CBAM ทุกรายการที่นำเข้าตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027:
- รหัสและคำอธิบายสินค้า วันที่มาถึงหรือผ่านพิธีการศุลกากร มูลค่า และน้ำหนักสุทธิเป็นกิโลกรัม
- หลักฐานสำหรับการยกเว้นใด ๆ เช่น หลักฐานแสดงแหล่งกำเนิดในสหราชอาณาจักร
- รายงานการทวนสอบหรือสรุปของผู้ผลิต หากคุณใช้ข้อมูลจริง
- แบบฟอร์มทวนสอบการกำหนดราคาคาร์บอนและรายละเอียดการคำนวณ หากคุณขอรับการลดหย่อนราคาคาร์บอน
- วิธีที่คุณประมาณน้ำหนักที่คาดว่าจะนำเข้า ซึ่งต้องระบุในการลงทะเบียน
ใบขนสินค้าขาเข้า ใบกำกับสินค้า ใบตราส่งสินค้า และรายการบรรจุหีบห่อใช้เป็นบันทึกได้ทั้งหมด
สิ่งที่ควรทำตอนนี้
- ตรวจสอบว่าคุณเป็นผู้นำเข้าหรือไม่ แล้วตรวจสอบตัวเลขของคุณด้วย เครื่องมือตรวจสอบการลงทะเบียน
- ทำรายการสินค้า CBAM ตามรหัสสินค้าและค้นหาค่าเริ่มต้นของแต่ละรายการ
- สอบถามผู้ผลิตในต่างประเทศแต่ละรายว่าจะมีข้อมูลการปล่อยต่อตันที่ทวนสอบแล้วสำหรับปี 2027 หรือไม่ และชำระราคาคาร์บอนในประเทศของตนหรือไม่
- จัดทำงบประมาณด้วยคู่มือการคำนวณ โดยใช้ค่าเริ่มต้นเป็นเพดาน
- จัดระบบการเก็บบันทึกตั้งแต่ 1 มกราคม 2027 และตัดสินใจว่าใครจะเป็นผู้ยื่น: คุณเองหรือตัวแทนด้านภาษี
หากคุณไม่ได้นำเข้า แต่ขายวัสดุเหล่านี้ให้ผู้ที่นำเข้า อ่าน UK CBAM: สิ่งที่ลูกค้าจะขอจากคุณ หากคุณซื้อจากผู้ค้าในสหราชอาณาจักร CBAM จะไม่ตกอยู่กับคุณโดยตรง แต่ข้อมูลซัพพลายเออร์ที่คุณเก็บสำหรับ CBAM เป็นข้อมูลขอบเขตที่ 3 ที่ดี ดูคู่มือ ประเภทของขอบเขตที่ 3 ของเรา
Carbon Recycling ช่วยคุณอย่างไร
Carbon Recycling เป็นซอฟต์แวร์การรายงานคาร์บอน ไม่ใช่ตัวแทนออกของ ที่ปรึกษาภาษี หรือผู้ทวนสอบ CBAM และไม่ยื่นแบบแสดงรายการ CBAM ส่วนที่ช่วยได้คือข้อมูลจากซัพพลายเออร์ที่ CBAM ต้องใช้ ในแพ็กเกจ Growth คำขอข้อมูลจากซัพพลายเออร์ช่วยให้คุณขอข้อมูลการปล่อยต่อตันจากซัพพลายเออร์ผ่านลิงก์ที่ปลอดภัยและตรวจทานสิ่งที่ส่งมา ตัวเลขนั้นใช้ในขอบเขตที่ 3 ของคุณตอนนี้ และเป็นตัวเลขที่คุณต้องการสำหรับ CBAM บทความเรื่องข้อมูล CBAM และขอบเขตที่ 3ของเราอธิบายว่าตัวเลขเดียวใช้ได้ทั้งสองอย่างอย่างไร แพ็ก CBAM คำนวณการปล่อยที่แฝงอยู่และค่าธรรมเนียม CBAM สำหรับการนำเข้าของคุณ
กลุ่มบริษัทที่นำเข้าผ่านมากกว่าหนึ่งบริษัท หรือมีสถานประกอบการของตนเองในต่างประเทศ สามารถใช้แพ็กเกจ Enterprise ซึ่งครอบคลุมหลายบริษัท รายงานกลุ่มบริษัท และสถานประกอบการนอกสหราชอาณาจักร เริ่มต้นด้วย เครื่องมือตรวจสอบการลงทะเบียน CBAM ที่ใช้ฟรี