Какво е UK CBAM
Британските производители на стомана, алуминий, цимент, торове и водород плащат въглеродна цена чрез британската схема за търговия с емисии. CBAM поставя съпоставима цена на същите стоки при внос, така че намаляването на емисиите в Обединеното кралство да не премества просто производството – и емисиите – в чужбина. Механизмът е създаден със Закона за финансите от 2026 г. и започва на 1 януари 2027 г. в цялото Обединено кралство, включително Северна Ирландия.
Това е данък, администриран от HMRC, който се налага на вносителя. Той не е схема за отчитане на собствените емисии на вносителя и е отделен от CBAM на ЕС, който вече таксува вносителите в ЕС. Нашата публикация за EU CBAM и UK CBAM обяснява разликите, които имат значение, ако изнасяте и за ЕС.
Кои стоки са обхванати
CBAM се прилага за конкретни кодове на стоки, изброени в приложението към правителственото резюме на политиката. Проверете 8-цифрения код в митническите Ви декларации за внос.
| Сектор | Примери за обхванатото | Отчитани газове |
|---|---|---|
| Желязо и стомана | Агломерирана желязна руда, почти цялата тарифна глава 72 (чугун, полуфабрикати и плоски продукти, пръти, валцдрат, профили, тел), както и шпунтови прегради, материали за железопътни линии, тръби, фитинги, конструкции, резервоари и контейнери, винтове, гайки и болтове и други изделия от желязо или стомана | Въглероден диоксид |
| Алуминий | Необработен алуминий, прахове, пръти и профили, тел, плочи и листове, фолио, тръби и фитинги, конструкции, контейнери, кабели и други изделия | Въглероден диоксид и перфлуоровъглероди |
| Цимент | Циментов клинкер, бял и друг портландцимент, алуминатен цимент, други хидравлични цименти и някои каолинови глини | Въглероден диоксид |
| Торове | Азотна киселина, амоняк, калиеви нитрати, азотни торове и повечето смесени (NPK) торове | Въглероден диоксид и диазотен оксид |
| Водород | Водород (2804 10 00) | Въглероден диоксид |
Изключени в рамките на тези сектори: отпадъци и скрап от черни метали (7204), алуминиев скрап (не е в списъка), феросплави, различни от фероманган, ферохром и фероникел, и торове, съдържащи само фосфор и калий. Стоките по-надолу по веригата, като машини или автомобили, съдържащи стомана, не са обхванати.
Някои вносове не се отчитат, дори кодът да е в списъка:
- стоки с британски произход, връщащи се в Обединеното кралство, съгласно непреференциалните правила за произход
- стоки, внесени от физически лица за лична, нестопанска употреба
- стоки с освобождаване за върнати стоки
- стоки под режим временен внос с пълно освобождаване от мита или в специална процедура като митническо складиране или активно усъвършенстване, докато бъдат допуснати за свободно обращение
Кой е вносителят
Задълженото лице е вносителят: лицето, от чието име се подава митническата декларация, или, когато тя се подава за чужда сметка, лицето, за което се подава. Когато не е необходима декларация, това е лицето, за което се внасят стоките. Това означава:
- Ако митнически брокер, спедитор, превозвач или куриер подава декларацията вместо Вас, Вие сте вносителят.
- Ако купувате от британски търговец или складов търговец, който внася от свое име, вносителят е търговецът, а не Вие.
- Задължение може да има и вносител, установен извън Обединеното кралство.
- Данъчен агент може да подава декларации вместо Вас, но не може да Ви регистрира и не поема отговорност.
Прагът от £50 000 и регистрацията
Трябва да се регистрирате, ако митническата стойност на Вашите стоки по CBAM достигне £50 000 по някой от двата критерия, прилагани от 1 януари 2027 г.:
- Прогнозен тест: в който и да е ден очаквате през следващите 30 дни да пристигнат стоки по CBAM за £50 000 или повече. Носите задължение от този ден.
- Тест назад: на 1-во число на всеки месец поглеждате 12 месеца назад. Ако сте внесли £50 000 или повече, може да носите задължение от датата, на която вносът Ви е достигнал тази сума. През 2027 г. отчитайте само вноса от 1 януари 2027 г.
Прагът обхваща и петте сектора заедно. Регистрацията започва на 1 януари 2028 г. чрез профил в Government Gateway. Всеки, който е задължен през 2027 г., трябва да се регистрира до 31 януари 2028 г.; след това обикновено имате 30 дни от деня, в който станете задължени. Нашата безплатна проверка за регистрация по CBAM прилага и двата теста и Ви показва Вашите дати.
Как се изчислява таксата
Накратко, за всяка пратка:
- Вградени емисии = нетно тегло в тонове × интензитет на емисиите (тонове CO2e на тон продукт).
- Такса по CBAM = вградени емисии × ставката по CBAM за съответния сектор в тримесечието на вноса.
- Задължение по CBAM = таксата, намалена с облекчението за цена на въглерода, вече платена в чужбина.
Отчитат се само преките емисии в определени граници на системата, плюс емисиите във всички „прекурсорни“ стоки по CBAM, използвани за производството на продукта (например стоманата в стоманена тръба). Нашето ръководство стъпка по стъпка за изчисляване на сметката по CBAM Ви превежда през всяка стъпка с решен пример.
Интензитетът на емисиите: реални данни или стойността по подразбиране
За всяка стока имате два варианта:
- Проверени действителни данни от производителя, проверени от акредитиран верификатор. Производителят Ви предоставя доклад от проверката или обобщение за конкретната стока. За стоки, внесени през 2027 г., използвайте проверени данни за календарната 2027 г. или за 2026 г., ако няма такива за 2027 г. От 2028 г. използвайте най-новата проверена стойност от двете години преди вноса или стойността за годината, в която са произведени стоките.
- Стойността по подразбиране на правителството за кода на стоката, публикувана на 16 октомври 2026 г. и фиксирана за 2027 и 2028 г. Стойностите по подразбиране включват надбавка от 10% във всички сектори с изключение на торовете, така че съзнателно са завишени.
Две правила подвеждат хората. Трябва да използвате стойността по подразбиране, ако нямате проверени данни. А декларация, подадена със стойности по подразбиране, не може по-късно да бъде коригирана с реални данни. Тъй като проверени данни за 2027 г. няма да има до 2028 г., започнете да питате доставчиците си още сега: публикацията ни за искане на данни за емисиите по CBAM от чуждестранен доставчик съдържа шаблон за имейл.
Ставката по CBAM
Има по една ставка на сектор, определяна всяко тримесечие. Тя се основава на средната тръжна цена в UK ETS през предходното тримесечие и се намалява, за да отрази безплатните квоти, които британските производители в този сектор все още получават. С постепенното премахване на безплатните квоти се очаква ставките да растат. HMRC ще публикува ставките в началото на всяко тримесечие от 1 януари 2027 г.; първите официални ставки, за януари – март 2027 г., се очакват преди края на 2026 г. Новината ни за примерните ставки и стойностите по подразбиране съдържа данните, публикувани на 16 октомври 2026 г., и пример с цимент.
Облекчение за цена на въглерода
If the emissions in your goods have already been charged under an overseas carbon price, you may be able to reduce your bill by the effective carbon price paid, converted to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. Emissions covered by free allowances get no relief, and the relief can't be more than the CBAM due. HMRC added on 2 November 2026 that the relief must use the same emissions values, actual or default, as your CBAM emissions reporting. The government's provisional list of qualifying schemes includes the EU ETS, China's national ETS, India's CCTS, Korea's K-ETS, the Swiss and New Zealand schemes and carbon taxes in Singapore, South Africa and Chile, among others.
Освободено ли е някое място?
Все още не. Законът позволява на Обединеното кралство да освобождава стоки от държави, чиято схема за търговия с емисии е свързана с британската, но правителството посочва, че към момента няма освободени юрисдикции. Обединеното кралство и ЕС се споразумяха през 2025 г. да работят за свързване на своите схеми, а според публикации в пресата от октомври 2026 г. споразумение може да бъде обявено на среща на върха между Обединеното кралство и ЕС през ноември 2026 г. Нищо не е подписано, а всяко освобождаване би се прилагало едва след влизането в сила на споразумение за свързване. Планирайте, че стоките от ЕС ще се облагат, докато правителството не обяви друго.
Декларации, плащане и календар
Първият отчетен период е цялата 2027 г., като декларацията и плащането са дължими до 31 май 2028 г. От 2028 г. декларациите са тримесечни:
| Счетоводен период | Срок за декларация и плащане |
|---|---|
| 1 януари – 31 декември 2027 г. | 31 май 2028 г. |
| Януари – март 2028 г. | 31 юли 2028 г. |
| Април–юни 2028 г. | 29 септември 2028 г. |
| Юли – септември 2028 г. | 30 ноември 2028 г. |
| Октомври – декември 2028 г. | 28 февруари 2029 г. |
Всяка декларация изброява всяка пратка поотделно: 8-цифрения код по номенклатурата, нетното тегло в kg, интензитета на емисиите (или стойността по подразбиране), евентуално платена в чужбина цена на въглерода, държавата на произход и, за първата година, тримесечието, в което е пристигнала всяка стока. След регистрация подавате декларация за всеки период, включително нулева, когато няма какво да плащате. Можете да платите с директен дебит, банков превод, карта или чек.
Документи, които да съхранявате
Съхранявайте документацията 6 години от по-късната от двете дати – датата на създаването ѝ и края на отчетния период, за който се отнася. HMRC може да наложи фиксирана санкция от £500 за неводенето ѝ. За всяка стока по CBAM, внесена от 1 януари 2027 г., Ви трябват:
- кода и описанието на стоката, датата на пристигане или митническо оформяне, стойността ѝ и нетното ѝ тегло в kg
- доказателства за всяко освобождаване, например доказателство за британски произход
- доклада за проверка на производителя или резюме от него, ако използвате реални данни
- формуляра за проверка на въглеродната цена и изчисленията си, ако претендирате облекчение за въглеродна цена
- как сте изчислили теглото, което очаквате да внесете, което се изисква при регистрацията
Като документация могат да служат митнически декларации за внос, търговски фактури, коносаменти и опаковъчни листове.
Какво да направите сега
- Разберете дали Вие сте вносителят и проверете стойностите си чрез проверката за регистрация.
- Избройте стоките си по CBAM по код по номенклатурата и намерете стойността по подразбиране за всяка от тях.
- Попитайте всеки чуждестранен производител дали ще има проверени емисии на тон за 2027 г. и дали плаща цена на въглерода в своята държава.
- Планирайте бюджета с ръководството за изчисляване, като използвате стойностите по подразбиране като горна граница.
- Организирайте водене на документация от 1 януари 2027 г. и решете кой ще подава декларациите: Вие или данъчен агент.
Ако не внасяте, но продавате тези материали на някой, който внася, прочетете UK CBAM: какво ще Ви питат клиентите. Ако ги купувате от британски търговец, CBAM няма да Ви засегне пряко, но данните от доставчиците, които събирате за него, са добри данни за обхват 3: вижте нашето ръководство за категориите от обхват 3.
Как помага Carbon Recycling
Carbon Recycling е софтуер за отчитане на въглеродните емисии, а не митнически агент, данъчен консултант или верификатор по CBAM, и не подава декларации по CBAM. Помага с данните от доставчиците, от които зависи CBAM. В плана Growth исканията за данни към доставчици Ви позволяват да поискате от доставчиците емисиите им на тон чрез защитена връзка и да прегледате изпратеното. Тази стойност влиза в обхват 3 още сега и е стойността, която ще Ви трябва за CBAM: нашата статия за данните по CBAM и обхват 3 обяснява как едно число служи и за двете. Пакетът CBAM изчислява вградените емисии и таксата по CBAM за Вашия внос.
Групите, които внасят чрез повече от едно дружество или имат собствени обекти в чужбина, могат да използват плана Enterprise, който обхваща няколко дружества, групов доклад и обекти извън Обединеното кралство. Започнете с безплатната проверка за регистрация по CBAM.