วิธีคำนวณค่า UK CBAM ทีละขั้นตอนพร้อมตัวอย่าง

คู่มือนี้สำหรับผู้นำเข้าที่ต้องการตัวเลข: สำหรับงบประมาณตอนนี้ หรือสำหรับการยื่นแบบครั้งแรกที่ครบกำหนด 31 พฤษภาคม 2028 หากคุณไม่แน่ใจว่าต้องลงทะเบียนหรือไม่ ให้ใช้เครื่องมือตรวจสอบการลงทะเบียน CBAMฟรีของเราก่อน สำหรับกฎที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณ (ใครจ่าย วันที่ ข้อยกเว้น) ดูคู่มือฉบับสมบูรณ์เรื่อง UK CBAMของเรา

สูตรคำนวณ

1. การปล่อยที่แฝงอยู่ (tCO2e) = น้ำหนักสุทธิ (ตัน) × ความเข้มข้นการปล่อย (tCO2e ต่อตัน)
2. ค่าธรรมเนียม CBAM (£) = การปล่อยที่แฝงอยู่ × อัตรา CBAM (£ ต่อ tCO2e)
3. ส่วนลดจากราคาคาร์บอน (£) = การปล่อยที่แฝงอยู่ซึ่งอยู่ภายใต้ราคาคาร์บอนในต่างประเทศ × ราคาคาร์บอนที่มีผลจริง (£ ต่อ tCO2e)
4. ภาระ CBAM (£) = ค่าธรรมเนียม CBAM − ส่วนลดจากราคาคาร์บอน และไม่ต่ำกว่าศูนย์

คุณทำเช่นนี้แยกกันสำหรับแต่ละการขนส่ง และสินค้าแต่ละชนิดในการขนส่งหนึ่งครั้ง ต่อไปนี้คือข้อมูลนำเข้าแต่ละรายการ

ขั้นตอนที่ 1: หารหัสสินค้าและภาคอุตสาหกรรม

นำรหัสสินค้า 8 หลักจากใบขนสินค้าขาเข้าของคุณ และตรวจสอบว่าอยู่ในรายการ CBAM รหัสนี้บอกภาคอุตสาหกรรมซึ่งกำหนดอัตรา และแถวที่ต้องใช้ในตารางค่าตั้งต้น ทำส่วนนี้ให้ถูกต้องก่อน: รหัสที่ใกล้เคียงกันอาจมีค่าตั้งต้นต่างกันมาก ตัวอย่างเช่น ในเหล็กรูปตัว I รีดร้อนที่สูงเกิน 220 มม. ค่าตั้งต้นของคานปีกขนานน้อยกว่าสองในสามของค่าตั้งต้นของอีกแบบหนึ่ง

ขั้นตอนที่ 2: หาน้ำหนักสุทธิ

Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.

ขั้นตอนที่ 3: เลือกความเข้มข้นการปล่อย

นี่คือการตัดสินใจที่ส่งผลต่อยอดเงินมากที่สุด

• ข้อมูลจริงที่ผ่านการทวนสอบ ผู้ผลิตในต่างประเทศคำนวณการปล่อยทางตรงต่อตันสำหรับหนึ่งปีปฏิทิน ให้ผู้ทวนสอบที่ได้รับการรับรองตรวจสอบ แล้วส่งรายงานการทวนสอบหรือสรุปเฉพาะสินค้าให้คุณ สำหรับสินค้าที่นำเข้าในปี 2027 ให้ใช้ตัวเลขที่ทวนสอบแล้วของปี 2027 หรือปี 2026 หากไม่มีของปี 2027 สำหรับซีเมนต์ ตัวเลขคำนวณต่อตันปูนเม็ด และสำหรับปุ๋ยคำนวณต่อตันไนโตรเจน จากนั้นแปลงเป็นตัวเลขต่อตันของผลิตภัณฑ์ที่คุณนำเข้าโดยใช้สมการในประกาศอย่างเป็นทางการ
• ค่าเริ่มต้น จากตารางของ HMRC สำหรับรหัสสินค้าของคุณ ค่าเริ่มต้นรวมส่วนเพิ่ม 10% ในทุกภาคอุตสาหกรรมยกเว้นปุ๋ย จึงตั้งใจให้สูงกว่าตัวเลขของผู้ผลิตทั่วไป

คุณต้องใช้ค่าเริ่มต้นหากไม่มีข้อมูลที่ทวนสอบแล้ว เมื่อยื่นแบบโดยใช้ค่าเริ่มต้นแล้ว คุณจะแก้ไขภายหลังเพื่อใช้ข้อมูลจริงไม่ได้ ตัวเลขปี 2027 ที่ทวนสอบแล้วจัดทำได้หลังสิ้นปีเท่านั้น จึงควรขอตั้งแต่ตอนนี้ บทความของเราเรื่องการขอข้อมูลการปล่อย CBAM จากซัพพลายเออร์ต่างประเทศมีอีเมลตัวอย่างให้ส่ง

ขั้นตอนที่ 4: ใช้อัตรา CBAM

ใช้อัตราของภาคอุตสาหกรรมในไตรมาสที่นำเข้าสินค้า อัตรากำหนดทุกไตรมาสจากราคาประมูลเฉลี่ยของ UK ETS ในไตรมาสก่อนหน้า หักด้วยสิทธิ์การปล่อยที่ได้รับฟรีซึ่งผู้ผลิตในสหราชอาณาจักรในภาคนั้นยังได้รับอยู่ ตัวเลขที่เผยแพร่จนถึงขณะนี้เมื่อวันที่ 16 ตุลาคม 2026 เป็นเพียงตัวอย่างประกอบและไม่ก่อให้เกิดภาระผูกพันใด ๆ เช่น £9.69 ต่อตัน CO2e สำหรับเหล็กและเหล็กกล้า อัตราอย่างเป็นทางการสำหรับเดือนมกราคมถึงมีนาคม 2027 จะประกาศก่อนสิ้นปี 2026 บทความข่าวของเราเรื่องอัตราตัวอย่างและค่าเริ่มต้นแสดงอัตราทั้งห้ารายการ และอธิบายว่ารัฐบาลคำนวณอัตราของซีเมนต์อย่างไร

ขั้นตอนที่ 5: หักราคาคาร์บอนที่จ่ายในต่างประเทศ

If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.

ตัวอย่างการคำนวณ: คานเหล็กนำเข้า

ผู้ผลิตโครงสร้างเหล็กนำเข้าคานเหล็กรูปตัว I ปีกขนานแบบรีดร้อน สูงเกิน 220mm จำนวน 200 ตัน (200,000 kg) ในเดือนกุมภาพันธ์ 2027 รหัสสินค้า 7216 32 91 ภาคเหล็กและเหล็กกล้า เราใช้อัตราตัวอย่าง £9.69 ใบแจ้งหนี้จริงจะใช้อัตราทางการสำหรับเดือนมกราคมถึงมีนาคม 2027

คอลัมน์ A ใช้ค่าเริ่มต้นที่ HMRC เผยแพร่สำหรับรหัสนี้ คอลัมน์ B เป็นตัวอย่างสมมติ: โรงงานที่มีค่าที่ผ่านการทวนสอบ 1.85 tCO2e ต่อตัน ในประเทศที่ราคาคาร์บอนคิดเป็นราคาที่แท้จริง £2.00 ต่อตันหลังหักสิทธิ์การปล่อยที่ได้รับฟรีแล้ว ค่าจริงแตกต่างกันมากตามโรงงานและกระบวนการผลิต

มีสองประเด็นที่โดดเด่น ส่วนเพิ่ม 10% เพียงอย่างเดียวมีมูลค่าราว £475 ของยอดตามค่าตั้งต้น และในตัวอย่างนี้ ข้อมูลที่ผ่านการทวนสอบและการลดหย่อนทำให้ยอดลดลงราว £2,378 สำหรับการขนส่งครั้งเดียวจำนวนเงินอาจไม่มาก แต่เกิดซ้ำทุกไตรมาสและเพิ่มขึ้นตามอัตรา ซึ่งเป็นเหตุผลที่ควรพูดคุยกับซัพพลายเออร์แต่เนิ่น ๆ

การจัดทำงบประมาณก่อนอัตราจะเป็นที่สิ้นสุด

• รวมปริมาณตันที่คาดไว้สำหรับแต่ละรหัสสินค้าตลอดปี
• คูณด้วยค่าเริ่มต้นเพื่อหาค่าสูงสุดของการปล่อยที่แฝงอยู่
• คูณด้วยอัตราตัวอย่าง และเผื่อไว้ว่าอัตราจะเพิ่มขึ้นเมื่อสิทธิ์การปล่อยที่ได้รับฟรีถูกยกเลิกทีละขั้น
• ขอตัวเลขที่ทวนสอบแล้วและรายละเอียดราคาคาร์บอนจากซัพพลายเออร์ และคำนวณใหม่เมื่อได้รับข้อมูล

ตัวเลขการปล่อยที่แฝงอยู่มีประโยชน์อีกอย่าง: เป็นตัววัดการปล่อยในสิ่งที่คุณซื้อที่ดีกว่าค่าประมาณแบบอิงตามค่าใช้จ่ายมาก บทความข้อมูล CBAM และขอบเขตที่ 3 ของคุณอธิบายวิธีนำไปใช้ในคาร์บอนฟุตพริ้นท์ และบทความขอบเขตที่ 3 แบบอิงตามค่าใช้จ่ายแสดงสิ่งที่ข้อมูลนี้มาแทนที่

Carbon Recycling ช่วยคุณอย่างไร

Carbon Recycling ไม่ยื่นแบบแสดงรายการ CBAM และไม่ใช่ผู้ทวนสอบ CBAM ตัวแทนออกของ หรือที่ปรึกษาภาษี แต่ช่วยเรื่องข้อมูล ในแพ็กเกจ Growth คำขอข้อมูลจากซัพพลายเออร์ช่วยให้คุณขอข้อมูลการปล่อยต่อตันจากซัพพลายเออร์ผ่านลิงก์ที่ปลอดภัย ตรวจทานตัวเลขและวิธีการที่ส่งมา และนำไปใช้ในขอบเขตที่ 3 ของคุณ ซึ่งเป็นตัวเลขต่อตันเดียวกับที่การคำนวณนี้ต้องใช้ แพ็ก CBAM คำนวณการปล่อยที่แฝงอยู่และค่าธรรมเนียม CBAM สำหรับการนำเข้าของคุณ กลุ่มบริษัทที่นำเข้าผ่านหลายบริษัท หรือมีสถานประกอบการของตนเองในต่างประเทศ สามารถรายงานรวมได้ในแพ็กเกจ Enterprise