Þessi leiðarvísir er fyrir innflytjendur sem þurfa tölu: fyrir fjárhagsáætlun núna, eða fyrir fyrstu skilin sem eru á gjalddaga 31. maí 2028. Ef þú ert ekki viss um að þú þurfir yfirhöfuð að skrá þig skaltu fyrst nota ókeypis CBAM-skráningarathugunina okkar. Um reglurnar í kringum upphæðina (hver greiðir, dagsetningar, undanþágur) skaltu sjá heildarleiðarvísi okkar um breska CBAM.
Formúlan
- Innbyggð losun (tCO2e) = nettóþyngd (tonn) × losunarstyrkur (tCO2e á tonn)
- CBAM-gjald (£) = innbyggð losun × CBAM-hlutfall (£ á tCO2e)
- Afsláttur vegna kolefnisverðs (£) = innbyggð losun sem ber kolefnisverð erlendis × virkt kolefnisverð (£ á tCO2e)
- CBAM-skuld (£) = CBAM-gjald − afsláttur vegna kolefnisverðs, og aldrei lægri en núll
Þetta gerirðu fyrir hverja sendingu, og fyrir hverja ólíka vöru í sendingu, sérstaklega. Hér er hver þáttur fyrir sig.
Skref 1: finndu tollskrárnúmerið og geirann
Taktu 8 stafa tollskrárnúmerið úr aðflutningsskýrslunni og kannaðu hvort það sé á CBAM-listanum. Númerið segir til um geirann, sem ræður gjaldinu, og hvaða línu á að nota í töflunni yfir sjálfgefin gildi. Hafðu þetta rétt fyrst: aðliggjandi númer geta haft mjög ólík sjálfgefin gildi. Meðal heitvalsaðra I-bita úr stáli sem eru hærri en 220mm er til dæmis sjálfgefið gildi fyrir bita með samsíða flönsum innan við tvo þriðju af sjálfgefnu gildi hinnar gerðarinnar.
Skref 2: finndu nettóþyngdina
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Skref 3: veldu losunarstyrkinn
Þetta er ákvörðunin sem hefur mest áhrif á upphæðina.
- Sannprófuð raungögn. Erlendi framleiðandinn reiknar beina losun sína á tonn fyrir almanaksár, lætur faggiltan sannprófanda yfirfara hana og sendir þér sannprófunarskýrsluna eða vörusértæka samantekt. Fyrir vörur fluttar inn 2027 notarðu sannprófuðu töluna fyrir 2027, eða fyrir 2026 ef 2027 liggur ekki fyrir. Fyrir sement er talan reiknuð á tonn sementsgjalls og fyrir áburð á tonn köfnunarefnis, og síðan umreiknuð í tölu á tonn þeirrar vöru sem þú flytur inn með jöfnum í opinberu tilkynningunni.
- Sjálfgefna gildið, úr töflu HMRC fyrir tollskrárnúmerið þitt. Sjálfgefin gildi innihalda 10% álag í öllum atvinnugreinum nema áburði, svo þau eiga að vera hærri en tala dæmigerðs framleiðanda.
Þú verður að nota sjálfgefna gildið ef þú hefur ekki staðfest gögn. Þegar þú hefur skilað skýrslu á sjálfgefnu gildi geturðu ekki breytt henni síðar til að nota raungögn. Staðfestar tölur fyrir 2027 er aðeins hægt að útbúa eftir að árinu lýkur, svo spurðu núna: í færslu okkar um hvernig á að biðja erlendan birgi um CBAM-losunargögn er tölvupóstur sem þú getur sent.
Skref 4: notaðu CBAM-gjaldið
Notaðu gjaldið fyrir atvinnugreinina á þeim ársfjórðungi sem vörurnar voru fluttar inn. Gjöldin eru ákveðin ársfjórðungslega út frá meðaluppboðsverði UK ETS á fyrri ársfjórðungi, lækkuð vegna þeirra endurgjaldslausu losunarheimilda sem breskir framleiðendur í greininni fá enn. Tölurnar sem birtar hafa verið til þessa, 16. október 2026, eru eingöngu til viðmiðunar og skapa enga ábyrgð: til dæmis £9.69 á hvert tonn CO2e fyrir járn og stál. Opinber gjöld fyrir janúar til mars 2027 eiga að liggja fyrir fyrir lok 2026. Í frétt okkar um viðmiðunargjöld og sjálfgefin gildi eru öll fimm talin upp og sýnt hvernig stjórnvöld reiknuðu út gjaldið fyrir sement.
Skref 5: dragðu frá kolefnisverð sem greitt hefur verið erlendis
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Útreiknað dæmi: innfluttir stálbitar
Stálsmiðja flytur inn 200 tonn (200,000 kg) af heitvölsuðum I-bitum með samsíða flönsum, yfir 220 mm háum, í febrúar 2027. Tollskrárnúmer 7216 32 91, atvinnugreinin járn og stál. Við notum dæmigert hlutfall upp á £9.69; raunverulegi reikningurinn mun nota opinbera hlutfallið fyrir janúar til mars 2027.
| Skref | A: sjálfgefið gildi | B: sannprófuð gögn birgis (tilbúnar tölur) |
|---|---|---|
| Nettóþyngd | 200 tonn | 200 tonn |
| Losunarstyrkur | 2.695 tCO2e á tonn | 1.85 tCO2e á tonn |
| Innbyggð losun | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-gjald á £9.69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Afsláttur vegna kolefnisverðs | Engin fullyrt | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-skuld | £5,222.91 | £2,845.30 |
Dálkur A notar sjálfgefið gildi HMRC fyrir þennan vörulið. Dálkur B er dæmi sem við bjuggum til: verksmiðja með staðfesta tölu upp á 1.85 tCO2e á tonn, í landi þar sem kolefnisverð jafngildir í raun £2.00 á tonn þegar tekið hefur verið tillit til endurgjaldslausra losunarheimilda. Raunverulegar tölur eru mjög breytilegar eftir verksmiðjum og framleiðsluaðferðum.
Tvennt stendur upp úr. 10% álagið eitt og sér nemur um £475 af upphæðinni með sjálfgefnum gildum. Og í þessu dæmi lækka sannprófuð gögn og ívilnun upphæðina um u.þ.b. £2,378. Fyrir eina sendingu eru upphæðirnar hóflegar, en þær endurtaka sig á hverjum ársfjórðungi og hækka þegar gjaldið hækkar, og þess vegna er vert að eiga samtalið við birginn snemma.
Fjárhagsáætlun áður en hlutföllin eru endanleg
- Leggðu saman áætlaðan tonnafjölda fyrir hvert tollskrárnúmer yfir árið.
- Margfaldaðu með sjálfgefna gildinu til að fá hámark fyrir innbyggða losun.
- Margfaldaðu með viðmiðunarverðinu og gerðu ráð fyrir að það hækki með tímanum eftir því sem endurgjaldslausar heimildir eru afnumdar.
- Biddu birgja um sannprófaðar tölur og upplýsingar um kolefnisverð og reiknaðu aftur þegar þú hefur þær.
Talan um innbyggða losun hefur annað notagildi: hún er mun betri mælikvarði á losunina í því sem þú kaupir en útgjaldamiðað mat. Færsla okkar um CBAM-gögn og umfang 3 hjá þér útskýrir hvernig á að nota hana í kolefnissporinu og færslan um útgjaldamiðað umfang 3 sýnir hvað hún leysir af hólmi.
Svona hjálpar Carbon Recycling
Carbon Recycling skilar ekki CBAM-skýrslum og er hvorki CBAM-sannprófandi, tollmiðlari né skattráðgjafi. Það hjálpar með gögnin. Í áskriftarleiðinni Growth gera gagnabeiðnir til birgja þér kleift að biðja birgja um losun þeirra á tonn í gegnum öruggan tengil, fara yfir töluna og aðferðina sem þeir senda og nota hana í umfangi 3. Það er sama talan á tonn og þessi útreikningur þarf. CBAM-pakkinn reiknar innbyggða losun og CBAM-gjaldið á innflutningi þínum. Samstæður sem flytja inn í gegnum mörg félög, eða eru með eigin starfsstöðvar erlendis, geta gert grein fyrir þeim öllum í Enterprise.