Това ръководство е за вносители, които се нуждаят от сума: за бюджет сега или за първата декларация, дължима на 31 май 2028 г. Ако не сте сигурни дали изобщо трябва да се регистрирате, първо използвайте нашата безплатна проверка за регистрация по CBAM. За правилата около сумата (кой плаща, срокове, освобождавания) вижте нашето пълно ръководство за UK CBAM.
Формулата
- Вградени емисии (tCO2e) = нетно тегло (тонове) × интензитет на емисиите (tCO2e на тон)
- Такса по CBAM (£) = вградени емисии × ставка по CBAM (£ на tCO2e)
- Облекчение за цена на въглерода (£) = вградени емисии, подлежащи на чуждестранна цена на въглерода × ефективна цена на въглерода (£ на tCO2e)
- Задължение по CBAM (£) = такса по CBAM − облекчение за цена на въглерода, но никога под нула
Правите това поотделно за всяка пратка и за всяка различна стока в пратката. Ето всеки входен параметър поред.
Стъпка 1: намерете кода на стоката и сектора
Вземете 8-цифрения код на стоката от вносната си декларация и проверете дали е в списъка по CBAM. Кодът показва сектора, който определя ставката, и реда, който да използвате в таблицата със стойности по подразбиране. Направете това правилно най-напред: съседни кодове могат да имат много различни стойности по подразбиране. Например при горещовалцуваните стоманени двойнотаврови профили с височина над 220 мм стойността по подразбиране за греди с успоредни пояси е по-малко от две трети от тази за другия вид.
Стъпка 2: определете нетното тегло
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Стъпка 3: изберете интензитета на емисиите
Това е решението, което влияе най-много на сумата.
- Проверени действителни данни. Чуждестранният производител изчислява преките си емисии на тон за календарна година, възлага проверката им на акредитиран верификатор и Ви изпраща доклада от проверката или обобщение за конкретната стока. За стоки, внесени през 2027 г., използвайте проверената стойност за 2027 г. или за 2026 г., ако няма такава за 2027 г. За цимента стойността се изчислява на тон клинкер, а за торовете – на тон азот, след което се преобразува в стойност на тон от внасяния продукт с уравненията в официалното известие.
- Стойността по подразбиране от таблицата на HMRC за Вашия код на стоката. Стойностите по подразбиране включват надбавка от 10% във всички сектори с изключение на торовете, така че са предвидени да бъдат по-високи от стойността на типичен производител.
Трябва да използвате стойността по подразбиране, ако нямате проверени данни. След като подадете декларация със стойност по подразбиране, не можете по-късно да я промените, за да използвате действителни данни. Проверени данни за 2027 г. могат да се изготвят едва след края на годината, затова попитайте сега: в нашата публикация за искане на данни за емисиите по CBAM от чуждестранен доставчик има имейл, който можете да изпратите.
Стъпка 4: приложете ставката по CBAM
Използвайте ставката за сектора за тримесечието, в което стоките са внесени. Ставките се определят всяко тримесечие въз основа на средната цена на търговете в UK ETS за предходното тримесечие, намалена с безплатните квоти, които британските производители в този сектор все още получават. Публикуваните досега стойности от 16 октомври 2026 г. са само илюстративни и не пораждат задължения: например £9,69 на тон CO2e за желязо и стомана. Официалните ставки за януари – март 2027 г. се очакват преди края на 2026 г. В нашата новина за илюстративните ставки и стойностите по подразбиране са посочени и петте и е показано как правителството е изчислило ставката за цимент.
Стъпка 5: извадете въглеродната цена, платена в чужбина
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Пример: внесени стоманени греди
Производител на стоманени конструкции внася 200 тона (200 000 kg) горещовалцувани двойно Т-образни греди с успоредни пояси, с височина над 220 mm, през февруари 2027 г. Код на стоката 7216 32 91, сектор желязо и стомана. Използваме примерната ставка £9,69; действителната сметка ще използва официалната ставка за януари–март 2027 г.
| Стъпка | A: стойност по подразбиране | B: проверени данни от доставчика (измислени стойности) |
|---|---|---|
| Нетно тегло | 200 тона | 200 тона |
| Интензитет на емисиите | 2,695 tCO2e на тон | 1,85 tCO2e на тон |
| Вградени емисии | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Такса по CBAM при £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Облекчение за цена на въглерода | Не се претендират | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Задължение по CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Колона A използва публикуваната от HMRC стойност по подразбиране за този код. Колона B е измислен от нас пример: завод с проверена стойност от 1,85 tCO2e на тон, в държава, чиято цена на въглерода е ефективно £2,00 на тон след отчитане на безплатните квоти. Реалните стойности варират значително според завода и производствения метод.
Две неща се открояват. Само надбавката от 10% се равнява на около £475 от сумата по подразбиране. А в този пример проверените данни и облекчението намаляват сумата с около £2378. За една пратка сумите са скромни, но те се повтарят всяко тримесечие и растат с повишаването на ставката, затова си струва разговорът с доставчика да се проведе рано.
Бюджетиране, преди ставките да са окончателни
- Съберете очаквания тонаж за всеки код на стоката за годината.
- Умножете по стойността по подразбиране, за да получите горна граница на вградените емисии.
- Умножете по илюстративната ставка и предвидете нейното покачване с времето, тъй като безплатните квоти постепенно се премахват.
- Поискайте от доставчиците проверени стойности и данни за цената на въглерода и преизчислете, когато ги получите.
Данните за вградените емисии имат и второ приложение: те са много по-добра мярка за емисиите в това, което купувате, отколкото оценката на база разходи. Публикацията ни за данните по CBAM и Вашия обхват 3 обяснява как да ги използвате в отпечатъка си, а публикацията за обхват 3 на база разходи показва какво заменят.
Как помага Carbon Recycling
Carbon Recycling не подава декларации по CBAM и не е верификатор по CBAM, митнически агент или данъчен консултант. Помага с данните. В плана Growth исканията за данни към доставчици Ви позволяват да поискате от доставчиците емисиите им на тон чрез защитена връзка, да прегледате стойността и метода, които изпращат, и да ги използвате в обхват 3. Това е същата стойност на тон, която е нужна за това изчисление. Пакетът CBAM изчислява вградените емисии и таксата по CBAM за Вашия внос. Групи, които внасят чрез няколко дружества или имат собствени обекти в чужбина, могат да отчитат общо в плана Enterprise.