此稅並不是每家企業都能享有的折扣。商店、辦公室、餐廳、倉庫與工廠通常都須繳納，帳單上的稅款也是正確的。只有步驟 2 中的情況可以停徵或減徵。請先使用我們的免費氣候變遷稅檢查：每個據點回答五個問題，就能知道是否適用任何減免、是否多付以及多付多少，並取得可寄出的信函。本指南以淺白的方式說明每個步驟。
第1步：在帳單上找到這項稅
在最近的電費或燃氣帳單上找到名為「CCL」「Climate Change Levy」或「Climate Change Levy at main rate」的項目。它會顯示計費的kWh以及約每kWh 0.8p的稅率（自2026年4月1日起為£0.00801）。為每個站點記錄：供應商、帳戶號碼、供應地址和過去12個月的用量kWh。如果沒有這些帳單，請向供應商索取對帳單或過往帳單的下載。
步驟 2：判斷是否適用某項減免
若據點不符合上述任何一項，就應繳納此稅，也沒有可申請退還的款項。
| 如果站點… | 減免 | 需要傳送的材料 |
|---|---|---|
| 用量極少，每張帳單平均每日電力不超過 33 kWh 或瓦斯不超過 145 kWh（約每月 1,000 或 4,397 kWh）。只有極小型據點才會如此。 | 小額供應，視為家庭用途（該燃料不收此稅） | 一封信函。無需證書。 |
| 為安養機構、安寧療護機構、公寓、學生或員工宿舍，或慈善機構的免費活動（不含其商店或其他營業活動） | 合格用途：不課徵此稅，增值稅稅率為 5% 而非 20%（大不列顛的電力自 2026 年 10 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日為 0%）。比例達 60% 以上時，整筆供應皆符合；低於此比例時，僅符合的部分適用。 | 一封信函和一份簽署的合格用途證明，每個站點一份 |
| 對金屬或礦物進行熔化、燒製、乾燥或熱處理 | 冶金和礦物加工豁免，按工藝所用比例 | PP10表格交HMRC，PP11表格交供應商，另附一封信函 |
| 執行某行業總括協定中列名的製程，且據點至少 70% 的能源用於該製程 | 氣候變化協議：電力減免92%，燃氣減免89%，僅自認證起 | 透過行業協會申請，時間為1月1日至8月31日 |
規則按站點、按供應商分別適用，因此擁有十幾家門店的集團需要逐一檢查。免費檢查會為您完成計算。
第3步：準備檔案
- 小額供應：無需填寫任何內容。您每月的kWh就是證據，請保留帳單。
- 住宅和慈善用途：由董事、受託人或其他負責人簽署的證書。HMRC沒有釋出表格，但證書必須寫明供應商和客戶、您的增值稅號、場所、合格用途的確切百分比以及簽名宣告。下方模板涵蓋了所有這些內容。
- 金屬和礦物工藝：從gov.uk下載PP10和PP11表格。PP10是您對豁免工藝所用能源比例的分析，提交給HMRC。PP11將該百分比告知供應商。保留兩份副本，並每年複核。PP11最長有效五年。
第4步：傳送信函
每個站點寄出一封信函，透過電子郵件或郵寄發給供應商的企業客戶團隊。填寫[方括號]中的內容。免費檢查會根據您的回答產生客製版本；以下是最常見的兩種。
信函：被收稅的小額供應
刪除不適用的燃料。
[Your company name] [Your address] 11 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 11 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
信函：住宅或慈善用途
[Your company name] [Your address] 11 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 11 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
合格用途證明
每個站點一份。請使用確切百分比，例如養老院為100%，大部分為公寓的建築為70%。
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 11 November 2026
第5步：接下來會發生什麼
- 供應商會稽核您的信函和證書，可能會要求更多證據，例如平面圖或用途明細。
- 今後的帳單將不再收取此稅。對於PP11，供應商必須在收到正確證書後五個工作日內完成。
- 供應商會對最多四年的過往期間重新開票或退款，並向HMRC追回稅款。
- 供應商會確認退款金額。請將其與舊帳單上顯示的稅額核對，如果您無法抵扣增值稅，還要加上相應的增值稅。
如果供應商拒絕，請要求其以書面形式說明理由，並在信函中引用HMRC Excise Notice CCL1/3的相關段落。如果仍無法達成一致，HMRC的消費稅熱線可以解釋規則如何適用於您。每次更換供應商時，都要把證書交給新供應商。
應避免的錯誤
- 用估計的百分比簽署證書。錯誤的證書可能導致罰款，因此請依據建築面積、電錶或時間來計算。
- 以為綠色電價方案就不收此稅。其實不然，自2015年8月起就一直要收。
- 忘記以前的供應商。應按每家供應商為站點供應的年份分別申請。
- 等待。每多等一個月，最早的那個月就會掉出四年的期限。
從節省稅款開始，以報告收尾
除氣候變遷協議外，申請上述任何減免都不需要碳排放報告，加入氣候變遷協議也不需要您已達成任何減量：您以每個據點 12 個月的連續能源資料作為基準年（若有則使用 2022）加入，目標即以此設定。這份紀錄，也就是每個據點逐月的電力與瓦斯使用量，既是申請稅款的證據，也是碳排放報告的基礎。
Carbon Recycling 的每個方案（從每月 £59 + 增值稅的 Starter 起）都包含針對您所有英國據點的氣候變遷稅（Climate Change Levy）檢查。加入帳單或連接會計軟體，每個據點回答四個問題，即可算出每個據點應繳金額、可申請退還的金額，並為每家供應商草擬信函。同樣的數據也會產生您的碳足跡、SECR 表格與減碳計畫；在沒有 2022 資料時，也可作為氣候變遷協議（Climate Change Agreement）基準年的能源部分。Carbon Recycling 並非稅務顧問，也不會代您提出申請。