本指南面向需要具体数字的进口商：无论是用于当前预算，还是用于2028年5月31日到期的首次申报。如果您不确定是否需要注册，请先使用我们免费的CBAM注册检查工具。关于计算背后的规则（谁缴纳、日期、豁免），请参阅我们的英国CBAM完整指南。
计算公式
- 隐含排放（tCO2e）= 净重（吨）× 排放强度（tCO2e/吨）
- CBAM费用（£）= 隐含排放 × CBAM费率（£/tCO2e）
- 碳价减免（£）= 已在海外支付碳价的隐含排放 × 有效碳价（£/tCO2e）
- CBAM应缴额（£）= CBAM费用 − 碳价减免，且不低于零
您需要对每批货物以及一批货物中的每种不同货物分别进行计算。下面依次介绍每项输入。
第1步：查找商品编码和行业
从您的进口报关单中找到8位商品编码，并核对其是否在CBAM清单上。该编码决定所属行业（进而决定适用费率），以及默认值表中应使用的行。请先确保这一步正确：相邻编码的默认值可能相差很大。例如，在高度超过220mm的热轧钢工字型材中，平行翼缘梁的默认值不到另一类的三分之二。
第2步：获取净重
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
第3步：选择排放强度
这是对费用影响最大的决定。
- 经核查的实际数据。境外生产商计算一个日历年的每吨直接排放，交由认可的核查机构核查，并将核查报告或特定商品摘要发送给您。对于2027年进口的商品，使用2027年的核查数据；如2027年数据不可用，则使用2026年的数据。水泥按每吨熟料计算，化肥按每吨氮计算，然后用官方通知中的公式换算为您所进口产品的每吨数值。
- 默认值，取自HMRC针对您商品编码的表格。除化肥外，所有行业的默认值都包含10%的加成，因此会高于典型生产商的数值。
如果没有经核查的数据，您必须使用默认值。一旦以默认值提交申报，以后就不能修改为使用实际数据。经核查的2027年数据只能在年度结束后编制，因此请现在就询问：我们的文章向海外供应商索取CBAM排放数据提供了可直接发送的邮件。
第4步：应用CBAM费率
使用货物进口所在季度该行业的费率。费率每季度根据上一季度UK ETS平均拍卖价格设定，并根据该行业英国生产商仍获得的免费配额予以下调。迄今于2026年10月16日公布的数据仅为示例，不产生任何纳税责任：例如钢铁为每吨CO₂e £9.69。2027年1月至3月的正式费率将于2026年底前公布。我们关于示例费率和默认值的新闻文章列出了全部五个费率，并展示了政府如何计算水泥费率。
第5步：扣除在海外已支付的碳价格
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
计算示例：进口钢梁
一家钢结构制造商于2027年2月进口200吨（200,000 kg）热轧平行翼缘工字钢，高度超过220mm。商品编码7216 32 91，钢铁行业。我们使用示例费率£9.69；实际费用将使用2027年1月至3月的官方费率。
| 步骤 | A：默认值 | B：经核查的供应商数据（虚构数字） |
|---|---|---|
| 净重 | 200吨 | 200吨 |
| 排放强度 | 每吨2.695 tCO2e | 每吨1.85 tCO2e |
| 隐含排放 | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| 按£9.69计算的CBAM费用 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| 碳价减免 | 未声明 | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM应缴金额 | £5,222.91 | £2,845.30 |
A列使用HMRC针对此编码公布的默认值。B列是我们虚构的示例：一家经核查数据为每吨1.85 tCO2e的钢厂，所在国家扣除免费配额后的有效碳价为每吨£2.00。实际数据因钢厂和生产路线而差异很大。
有两点值得注意。仅10%的加成一项，就占默认费用中约£475。在本例中，经核查的数据和减免使费用降低了约£2,378。单批货物的金额不大，但每个季度都会重复发生，并随费率上升而增加，因此值得尽早与供应商沟通。
在费率确定之前编制预算
- 汇总每个商品编码全年的预计吨位。
- 乘以默认值，得到隐含排放的上限。
- 乘以示例费率，并考虑到随着免费配额逐步取消，费率会随时间上升。
- 向供应商索取经核查的数据和碳价详情，拿到后重新计算。
隐含排放数据还有第二个用途：衡量您所采购产品中的排放时，它比基于支出的估算准确得多。我们的文章CBAM数据与您的范围3介绍了如何将其用于碳足迹，而基于支出的范围3一文则说明了它所取代的方法。
Carbon Recycling如何提供帮助
Carbon Recycling不提交CBAM申报，也不是CBAM核查机构、报关代理或税务顾问。它帮助您处理数据。在Growth套餐中，您可以通过供应商数据请求，借助安全链接向供应商索取每吨排放量，审阅他们发送的数据和方法，并将其用于您的范围3。这正是此计算所需的每吨数据。CBAM pack可计算您进口商品的隐含排放和CBAM费用。通过多家公司进口或在海外拥有自己场所的集团，可以在Enterprise套餐中统一报告。