本指南面向需要具体数字的进口商：无论是用于当前预算，还是用于2028年5月31日到期的首次申报。如果您不确定是否需要注册，请先使用我们免费的CBAM注册检查工具。关于计算背后的规则（谁缴纳、日期、豁免），请参阅我们的英国CBAM完整指南。
计算公式
- 隐含排放（tCO2e）= 净重（吨）× 排放强度（tCO2e/吨）
- CBAM费用（£）= 隐含排放 × CBAM费率（£/tCO2e）
- 碳价减免（£）= 已在海外支付碳价的隐含排放 × 有效碳价（£/tCO2e）
- CBAM应缴额（£）= CBAM费用 − 碳价减免，且不低于零
您需要对每批货物以及一批货物中的每种不同货物分别进行计算。下面依次介绍每项输入。
第1步：查找商品编码和行业
从您的进口报关单中找到8位商品编码，并核对其是否在CBAM清单上。该编码决定所属行业（进而决定适用费率），以及默认值表中应使用的行。请先确保这一步正确：相邻编码的默认值可能相差很大。例如，在高度超过220mm的热轧钢工字型材中，平行翼缘梁的默认值不到另一类的三分之二。
第2步：获取净重
使用进口时不含包装的重量，以千克计。您在申报中填报kg，由HMRC换算为吨。四舍五入到最接近的kg（半kg及以上进位）。进口报关单、商业发票、承运商重量记录、提单和装箱单都可作为证据；请保存六年。
第3步：选择排放强度
这是对费用影响最大的决定。
- 经核查的实际数据。境外生产商计算一个日历年的每吨直接排放，交由认可的核查机构核查，并将核查报告或特定商品摘要发送给您。对于2027年进口的商品，使用2027年的核查数据；如2027年数据不可用，则使用2026年的数据。水泥按每吨熟料计算，化肥按每吨氮计算，然后用官方通知中的公式换算为您所进口产品的每吨数值。
- 默认值，取自HMRC针对您商品编码的表格。除化肥外，所有行业的默认值都包含10%的加成，因此会高于典型生产商的数值。
如果没有经核查的数据，您必须使用默认值。一旦以默认值提交申报，以后就不能修改为使用实际数据。经核查的2027年数据只能在年度结束后编制，因此请现在就询问：我们的文章向海外供应商索取CBAM排放数据提供了可直接发送的邮件。
第4步：应用CBAM费率
使用货物进口所在季度该行业的费率。费率每季度根据上一季度UK ETS平均拍卖价格设定，并根据该行业英国生产商仍获得的免费配额予以下调。迄今于2026年10月16日公布的数据仅为示例，不产生任何纳税责任：例如钢铁为每吨CO₂e £9.69。2027年1月至3月的正式费率将于2026年底前公布。我们关于示例费率和默认值的新闻文章列出了全部五个费率，并展示了政府如何计算水泥费率。
第5步：扣除在海外已支付的碳价格
如果生产商在合格机制（例如EU ETS或中国的全国碳排放交易体系）下支付了碳价格，您可以申请碳价格减免。您需要生产商提供由认可核查机构填写的碳定价核查表。据此计算有效碳价格：即该设施全部排放中每吨实际支付的金额，因此免费配额覆盖的排放按零计算，任何补偿或返还都要扣除。按HMRC公布的进口前一季度汇率换算为英镑，再乘以其适用的隐含排放。HMRC的计算您的碳价格减免页面列有完整步骤。
计算示例：进口钢梁
一家钢结构制造商于2027年2月进口200吨（200,000 kg）热轧平行翼缘工字钢，高度超过220mm。商品编码7216 32 91，钢铁行业。我们使用示例费率£9.69；实际费用将使用2027年1月至3月的官方费率。
| Step | A：默认值 | B：经核查的供应商数据（虚构数字） |
|---|---|---|
| 净重 | 200吨 | 200吨 |
| 排放强度 | 每吨2.695 tCO2e | 每吨1.85 tCO2e |
| 隐含排放 | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| 按£9.69计算的CBAM费用 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| 碳价减免 | 未声明 | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM责任 | £5,222.91 | £2,845.30 |
A列使用HMRC针对此编码公布的默认值。B列是我们虚构的示例：一家经核查数据为每吨1.85 tCO2e的钢厂，所在国家扣除免费配额后的有效碳价为每吨£2.00。实际数据因钢厂和生产路线而差异很大。
有两点值得注意。仅10%的加成一项，就占默认费用中约£475。在本例中，经核查的数据和减免使费用降低了约£2,378。单批货物的金额不大，但每个季度都会重复发生，并随费率上升而增加，因此值得尽早与供应商沟通。
在费率确定之前编制预算
- 汇总每个商品编码全年的预计吨位。
- 乘以默认值，得到隐含排放的上限。
- 乘以示例费率，并考虑到随着免费配额逐步取消，费率会随时间上升。
- 向供应商索取经核查的数据和碳价详情，拿到后重新计算。
隐含排放数据还有第二个用途：衡量您所采购产品中的排放时，它比基于支出的估算准确得多。我们的文章CBAM数据与您的范围3介绍了如何将其用于碳足迹，而基于支出的范围3一文则说明了它所取代的方法。
Carbon Recycling如何提供帮助
Carbon Recycling不提交CBAM申报，也不是CBAM核查机构、报关代理或税务顾问。它帮助您处理数据。在Growth套餐中，您可以通过供应商数据请求，借助安全链接向供应商索取每吨排放量，审阅他们发送的数据和方法，并将其用于您的范围3。这正是此计算所需的每吨数据。CBAM pack可计算您进口商品的隐含排放和CBAM费用。通过多家公司进口或在海外拥有自己场所的集团，可以在Enterprise套餐中统一报告。