Denne guide er til importører, der har brug for et tal: til et budget nu eller til den første indberetning med frist den 31. maj 2028. Hvis du ikke er sikker på, om du overhovedet skal registrere dig, så brug først vores gratis CBAM-registreringstjek. For reglerne omkring beløbet (hvem betaler, datoer, undtagelser) se vores komplette guide til UK CBAM.
Formlen
- Indlejrede udledninger (tCO2e) = nettovægt (ton) × emissionsintensitet (tCO2e pr. ton)
- CBAM-afgift (£) = indlejrede udledninger × CBAM-sats (£ pr. tCO2e)
- Lempelse for CO₂-pris (£) = indlejrede udledninger omfattet af en udenlandsk CO₂-pris × effektiv CO₂-pris (£ pr. tCO2e)
- CBAM-forpligtelse (£) = CBAM-afgift − lempelse for CO₂-pris, og aldrig mindre end nul
Det gør du for hver forsendelse og for hver forskellig vare i en forsendelse for sig. Her er hvert input efter tur.
Trin 1: find varekoden og sektoren
Tag den 8-cifrede varekode fra din importangivelse, og tjek, at den står på CBAM-listen. Koden fortæller dig sektoren, som bestemmer satsen, og hvilken række du skal bruge i tabellen over standardværdier. Få dette på plads først: nærliggende koder kan have meget forskellige standardværdier. Blandt varmvalsede I-profiler af stål over 220 mm i højden er standardværdien for bjælker med parallelle flanger for eksempel under to tredjedele af standardværdien for den anden type.
Trin 2: find nettovægten
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Trin 3: vælg emissionsintensiteten
Det er den beslutning, der påvirker regningen mest.
- Verificerede faktiske data. Den udenlandske producent beregner sine direkte udledninger pr. ton for et kalenderår, får dem kontrolleret af en akkrediteret verifikator og sender dig verifikationsrapporten eller et varespecifikt resumé. For varer importeret i 2027 bruges det verificerede tal for 2027 eller for 2026, hvis 2027 ikke foreligger. For cement beregnes tallet pr. ton klinker og for gødning pr. ton kvælstof og omregnes derefter til et tal pr. ton af det produkt, du importerer, med ligningerne i den officielle meddelelse.
- Standardværdien fra HMRC's tabel for din varekode. Standardværdier indeholder et tillæg på 10 % i alle sektorer undtagen gødning, så de er beregnet til at ligge over en typisk producents tal.
Du skal bruge standardværdien, hvis du ikke har verificerede data. Når du har indsendt en angivelse med en standardværdi, kan du ikke senere ændre den til faktiske data. Verificerede tal for 2027 kan først udarbejdes, når året er slut, så spørg nu: Vores indlæg om at bede en udenlandsk leverandør om CBAM-udledningsdata har en e-mail, du kan sende.
Trin 4: anvend CBAM-satsen
Brug satsen for sektoren i det kvartal, varerne blev importeret. Satserne fastsættes hvert kvartal ud fra det foregående kvartals gennemsnitlige auktionspris i UK ETS, nedsat for de gratis kvoter, som britiske producenter i sektoren stadig modtager. De tal, der hidtil er offentliggjort, den 16. oktober 2026, er kun vejledende og skaber ingen forpligtelse: for eksempel £9,69 pr. ton CO2e for jern og stål. De officielle satser for januar til marts 2027 forventes inden udgangen af 2026. Vores nyhedsindlæg om vejledende satser og standardværdier viser alle fem og hvordan regeringen beregnede satsen for cement.
Trin 5: træk en eventuel CO₂-pris betalt i udlandet fra
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Regneeksempel: importerede stålbjælker
En stålkonstruktionsvirksomhed importerer 200 ton (200.000 kg) varmvalsede I-bjælker med parallelle flanger, over 220 mm høje, i februar 2027. Varekode 7216 32 91, sektoren jern og stål. Vi bruger den illustrative sats på £9,69; den reelle regning bruger den officielle sats for januar til marts 2027.
| Trin | A: standardværdi | B: verificerede leverandørdata (opdigtede tal) |
|---|---|---|
| Nettovægt | 200 ton | 200 ton |
| Emissionsintensitet | 2,695 tCO2e pr. ton | 1,85 tCO2e pr. ton |
| Indlejrede udledninger | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-afgift ved £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Lempelse for CO₂-pris | Ingen påberåbt | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-forpligtelse | £5,222.91 | £2,845.30 |
Kolonne A bruger HMRC's offentliggjorte standardværdi for denne kode. Kolonne B er et eksempel, vi selv har fundet på: et stålværk med et verificeret tal på 1,85 tCO2e pr. ton i et land, hvis CO₂-pris svarer til effektivt £2,00 pr. ton, når der er taget højde for gratiskvoter. De faktiske tal varierer meget efter værk og produktionsmetode.
To ting skiller sig ud. Tillægget på 10 % alene udgør omkring £475 af regningen med standardværdier. Og i dette eksempel bringer verificerede data og fradrag regningen ned med omkring £2.378. For én forsendelse er beløbene beskedne, men de gentages hvert kvartal og stiger, når satsen stiger, og derfor er det værd at tage samtalen med leverandøren tidligt.
Budgettering, før satserne er endelige
- Læg din forventede tonnage sammen for hver varekode over året.
- Gang med standardværdien for at få et loft for de indlejrede udledninger.
- Gang med den illustrative sats, og tag højde for, at den stiger over tid, efterhånden som gratiskvoterne udfases.
- Bed leverandørerne om verificerede tal og oplysninger om CO₂-pris, og regn igen, når du har dem.
Tallet for indlejrede udledninger har en anden anvendelse: det er et langt bedre mål for udledningerne i det, du køber, end et udgiftsbaseret skøn. Vores indlæg om CBAM-data og dit scope 3 forklarer, hvordan du bruger det i dit CO₂-aftryk, og indlægget om udgiftsbaseret scope 3 viser, hvad det erstatter.
Sådan hjælper Carbon Recycling
Carbon Recycling indsender ikke CBAM-angivelser og er hverken CBAM-verifikator, toldagent eller skatterådgiver. Det hjælper med dataene. På Growth-abonnementet kan du med dataforespørgsler til leverandører bede leverandører om deres udledninger pr. ton via et sikkert link, gennemgå det tal og den metode, de sender, og bruge det i dit scope 3. Det er det samme tal pr. ton, som denne beregning kræver. CBAM-pakken beregner de indlejrede udledninger og CBAM-afgiften på din import. Koncerner, der importerer gennem flere selskaber eller har egne lokationer i udlandet, kan rapportere på tværs af dem på Enterprise-abonnementet.