Tento návod je pre dovozcov, ktorí potrebujú číslo: pre rozpočet teraz alebo pre prvé priznanie splatné 31. mája 2028. Ak si nie ste istí, či sa vôbec musíte registrovať, najprv použite náš bezplatný nástroj na kontrolu registrácie CBAM. Pravidlá okolo výpočtu (kto platí, termíny, výnimky) nájdete v našom kompletnom návode k UK CBAM.
Vzorec
- Zabudované emisie (tCO2e) = čistá hmotnosť (tony) × emisná intenzita (tCO2e na tonu)
- Poplatok CBAM (£) = zabudované emisie × sadzba CBAM (£ za tCO2e)
- Úľava za cenu uhlíka (£) = zabudované emisie podliehajúce zahraničnej cene uhlíka × efektívna cena uhlíka (£ za tCO2e)
- Povinnosť CBAM (£) = poplatok CBAM − úľava za cenu uhlíka, nikdy menej ako nula
Robíte to pre každú zásielku a pre každý odlišný tovar v zásielke osobitne. Tu sú jednotlivé vstupy postupne.
Krok 1: nájdite kód tovaru a odvetvie
Zistite 8-miestny kód tovaru z colného vyhlásenia a overte, či je na zozname CBAM. Kód určuje odvetvie, ktoré stanovuje sadzbu, aj riadok v tabuľke štandardných hodnôt. Toto nastavte správne ako prvé: susedné kódy môžu mať veľmi odlišné štandardné hodnoty. Napríklad pri valcovaných oceľových I-profiloch vyšších ako 220 mm je štandardná hodnota pre nosníky s rovnobežnými pásnicami nižšia ako dve tretiny štandardnej hodnoty pre druhý typ.
Krok 2: zistite čistú hmotnosť
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Krok 3: zvoľte emisnú intenzitu
Toto rozhodnutie ovplyvní výšku platby najviac.
- Overené skutočné údaje. Zahraničný výrobca vypočíta svoje priame emisie na tonu za kalendárny rok, nechá ich skontrolovať akreditovaným overovateľom a pošle vám overovaciu správu alebo súhrn pre konkrétny tovar. Pre tovar dovezený v roku 2027 použite overený údaj za rok 2027 alebo za rok 2026, ak údaj za rok 2027 nie je k dispozícii. Pri cemente sa údaj počíta na tonu slinku a pri hnojivách na tonu dusíka, potom sa podľa rovníc v oficiálnom oznámení prepočíta na tonu dovážaného produktu.
- Predvolená hodnota z tabuľky HMRC pre váš kód tovaru. Predvolené hodnoty obsahujú prirážku 10 % vo všetkých odvetviach okrem hnojív, takže majú byť vyššie ako údaj bežného výrobcu.
Ak nemáte overené údaje, musíte použiť štandardnú hodnotu. Priznanie podané so štandardnou hodnotou už neskôr nemôžete opraviť na skutočné údaje. Overené údaje za rok 2027 možno vypracovať až po skončení roka, preto sa pýtajte už teraz: náš článok o žiadaní zahraničného dodávateľa o údaje o emisiách pre CBAM obsahuje e-mail na odoslanie.
Krok 4: použite sadzbu CBAM
Použite sadzbu pre odvetvie v štvrťroku, v ktorom bol tovar dovezený. Sadzby sa stanovujú každý štvrťrok z priemernej aukčnej ceny UK ETS v predchádzajúcom štvrťroku, znížené o bezplatné kvóty, ktoré britskí výrobcovia v danom odvetví ešte dostávajú. Doteraz zverejnené údaje z 16. októbra 2026 sú iba ilustračné a nezakladajú žiadnu povinnosť: napríklad £9,69 za tonu CO2e pre železo a oceľ. Oficiálne sadzby na január až marec 2027 majú byť zverejnené pred koncom roka 2026. Náš článok o ilustračných sadzbách a štandardných hodnotách uvádza všetkých päť a ukazuje, ako vláda vypočítala sadzbu pre cement.
Krok 5: odpočítajte cenu uhlíka zaplatenú v zahraničí
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Vzorový príklad: dovezené oceľové nosníky
Výrobca oceľových konštrukcií dovezie vo februári 2027 200 ton (200 000 kg) valcovaných I-nosníkov s rovnobežnými pásnicami s výškou nad 220 mm. Kód tovaru 7216 32 91, odvetvie železa a ocele. Používame ilustračnú sadzbu £9,69; skutočný účet použije oficiálnu sadzbu za január až marec 2027.
| Krok | A: predvolená hodnota | B: overené údaje dodávateľa (vymyslené čísla) |
|---|---|---|
| Čistá hmotnosť | 200 ton | 200 ton |
| Emisná intenzita | 2,695 tCO2e na tonu | 1,85 tCO2e na tonu |
| Viazané emisie | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Poplatok CBAM pri £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Úľava za cenu uhlíka | Žiadne uplatnené | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Povinnosť CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Stĺpec A používa zverejnenú predvolenú hodnotu HMRC pre tento kód. Stĺpec B je nami vymyslená ilustrácia: oceliareň s overeným údajom 1,85 tCO2e na tonu v krajine, ktorej cena uhlíka po zohľadnení bezplatných povoleniek vychádza efektívne na £2,00 za tonu. Skutočné údaje sa výrazne líšia podľa oceliarne a výrobného postupu.
Vynikajú dve veci. Samotná 10 % prirážka predstavuje približne £475 zo štandardnej platby. A v tomto príklade overené údaje a úľava znížia platbu približne o £2 378. Pri jednej zásielke sú sumy mierne, ale opakujú sa každý štvrťrok a rastú so sadzbou, preto sa oplatí začať rozhovor s dodávateľom včas.
Rozpočtovanie pred stanovením konečných sadzieb
- Sčítajte očakávané tony za každý kód tovaru za rok.
- Vynásobte predvolenou hodnotou a získate hornú hranicu vstavaných emisií.
- Vynásobte ilustratívnou sadzbou a počítajte s tým, že bude postupne rásť, ako sa budú rušiť bezplatné povolenky.
- Požiadajte dodávateľov o overené údaje a podrobnosti o cene uhlíka a keď ich budete mať, výpočet zopakujte.
Údaj o zabudovaných emisiách má aj druhé využitie: oveľa lepšie meria emisie v tom, čo nakupujete, než odhad na základe výdavkov. Náš článok Údaje CBAM a váš rozsah 3 vysvetľuje, ako ho použiť vo vašej uhlíkovej stope, a článok Rozsah 3 na základe výdavkov ukazuje, čo nahrádza.
Ako pomáha Carbon Recycling
Carbon Recycling nepodáva hlásenia CBAM a nie je overovateľom CBAM, colným deklarantom ani daňovým poradcom. Pomáha s údajmi. V pláne Growth vám žiadosti o údaje od dodávateľov umožnia cez zabezpečený odkaz požiadať dodávateľov o ich emisie na tonu, skontrolovať údaj a metódu, ktoré pošlú, a použiť ich v rozsahu 3. Je to ten istý údaj na tonu, ktorý potrebuje tento výpočet. Balík CBAM vypočíta viazané emisie a poplatok CBAM za váš dovoz. Skupiny, ktoré dovážajú cez viacero spoločností alebo majú vlastné prevádzky v zahraničí, môžu za ne vykazovať v pláne Enterprise.