Bu rehber, bir rakama ihtiyaç duyan ithalatçılar içindir: şimdi bir bütçe için veya 31 Mayıs 2028 tarihindeki ilk beyanname için. Kayıt yaptırmanız gerekip gerekmediğinden emin değilseniz önce ücretsiz CBAM kayıt denetleyicimizi kullanın. Hesaplamanın etrafındaki kurallar (kim öder, tarihler, muafiyetler) için Birleşik Krallık CBAM'ine ilişkin kapsamlı rehberimize bakın.
Formül
- Gömülü emisyonlar (tCO2e) = net ağırlık (ton) × emisyon yoğunluğu (ton başına tCO2e)
- CBAM yükümlülüğü tutarı (£) = gömülü emisyonlar × CBAM oranı (tCO2e başına £)
- Karbon fiyatı indirimi (£) = yurt dışında karbon fiyatına tabi gömülü emisyonlar × efektif karbon fiyatı (tCO2e başına £)
- CBAM borcu (£) = CBAM yükümlülüğü tutarı − karbon fiyatı indirimi; asla sıfırın altında olmaz
Bunu her sevkiyat ve bir sevkiyattaki her farklı mal için ayrı ayrı yaparsınız. Girdiler sırasıyla şunlardır.
Adım 1: gümrük tarife kodunu ve sektörü bulun
İthalat beyannamenizdeki 8 haneli gümrük tarife kodunu alın ve CBAM listesinde olup olmadığını kontrol edin. Kod size sektörü (oranı belirler) ve varsayılan değerler tablosunda kullanılacak satırı gösterir. Önce bunu doğru yapın: komşu kodların varsayılan değerleri çok farklı olabilir. Örneğin 220 mm'den yüksek sıcak haddelenmiş çelik I profiller arasında, paralel flanşlı kirişlerin varsayılan değeri diğer türün varsayılan değerinin üçte ikisinden azdır.
Adım 2: net ağırlığı belirleyin
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Adım 3: emisyon yoğunluğunu seçin
Tutarı en çok etkileyen karar budur.
- Doğrulanmış gerçek veriler. Yurt dışındaki üretici, bir takvim yılı için ton başına doğrudan emisyonlarını hesaplar, bunu akredite bir doğrulayıcıya kontrol ettirir ve size doğrulama raporunu veya mala özgü bir özeti gönderir. 2027 yılında ithal edilen mallar için 2027 yılının doğrulanmış rakamını veya 2027 mevcut değilse 2026 yılınınkini kullanın. Çimentoda rakam klinker tonu başına, gübrede azot tonu başına hesaplanır, ardından resmî bildirimdeki denklemler kullanılarak ithal ettiğiniz ürünün tonu başına bir rakama dönüştürülür.
- Varsayılan değer: HMRC'nin emtia kodunuza ait tablosundan. Varsayılan değerler gübre dışındaki her sektörde %10 artış payı içerir; bu nedenle tipik bir üreticinin rakamından yüksek olacak şekilde tasarlanmıştır.
Doğrulanmış veriniz yoksa varsayılanı kullanmanız gerekir. Varsayılan değerle bir beyanname verdikten sonra, gerçek verileri kullanmak için onu sonradan düzeltemezsiniz. Doğrulanmış 2027 rakamları ancak yıl bittikten sonra üretilebilir; bu yüzden şimdiden isteyin: yurt dışındaki bir tedarikçiden CBAM emisyon verisi isteme yazımızda gönderebileceğiniz bir e-posta var.
Adım 4: CBAM oranını uygulayın
Malların ithal edildiği çeyrekte o sektöre ait oranı kullanın. Oranlar her çeyrekte önceki çeyreğin ortalama UK ETS ihale fiyatından belirlenir ve o sektördeki Birleşik Krallık üreticilerinin hâlâ aldığı ücretsiz tahsisatlar için düşürülür. Şimdiye kadar 16 Ekim 2026 tarihinde yayımlanan rakamlar yalnızca örnek niteliğindedir ve herhangi bir yükümlülük doğurmaz: örneğin demir ve çelik için ton CO2e başına £9,69. Ocak–Mart 2027 için resmî oranların 2026 sonundan önce yayımlanması bekleniyor. Örnek oranlar ve varsayılan değerler konulu haber yazımız beşini de listeler ve hükümetin çimento oranını nasıl hesapladığını gösterir.
Adım 5: yurt dışında ödenen karbon fiyatını çıkarın
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Çözümlü örnek: ithal çelik kirişler
Bir çelik imalatçısı, Şubat 2027'de 220 mm'den yüksek, sıcak haddelenmiş paralel flanşlı I profillerden 200 ton (200.000 kg) ithal ediyor. Emtia kodu 7216 32 91, demir ve çelik sektörü. Örnek oran olarak £9,69 kullanıyoruz; gerçek faturada Ocak–Mart 2027 için resmî oran kullanılacaktır.
| Adım | A: varsayılan değer | B: doğrulanmış tedarikçi verisi (örnek rakamlar) |
|---|---|---|
| Net ağırlık | 200 ton | 200 ton |
| Emisyon yoğunluğu | Ton başına 2,695 tCO2e | Ton başına 1,85 tCO2e |
| Gömülü emisyonlar | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| £9,69 üzerinden CBAM yükümlülüğü | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Karbon fiyatı indirimi | Talep edilen yok | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM borcu | £5,222.91 | £2,845.30 |
A sütunu, HMRC'nin bu kod için yayımladığı varsayılan değeri kullanır. B sütunu bizim uydurduğumuz bir örnektir: doğrulanmış değeri ton başına 1,85 tCO2e olan ve ücretsiz tahsisler hesaba katıldığında karbon fiyatı ton başına fiilen £2,00 olan bir ülkedeki bir haddehane. Gerçek değerler haddehaneye ve üretim yöntemine göre büyük farklılık gösterir.
İki şey öne çıkıyor. %10 artırım tek başına varsayılan tutarın yaklaşık £475 kadarını oluşturuyor. Ve bu örnekte doğrulanmış veriler ve indirim tutarı yaklaşık £2.378 azaltıyor. Tek bir sevkiyatta tutarlar mütevazıdır; ancak her çeyrekte tekrarlanır ve oran yükseldikçe artar. Bu yüzden tedarikçiyle bu konuşmayı erken yapmaya değer.
Oranlar kesinleşmeden bütçe yapmak
- Her emtia kodu için yıl boyunca beklenen tonajınızı toplayın.
- Gömülü emisyonlar için bir üst sınır elde etmek üzere varsayılan değerle çarpın.
- Örnek oranla çarpın ve ücretsiz tahsisler aşamalı olarak kaldırıldıkça zamanla artacağını hesaba katın.
- Tedarikçilerden doğrulanmış rakamları ve karbon fiyatı ayrıntılarını isteyin ve bunları aldığınızda hesabı yeniden yapın.
Gömülü emisyon rakamının ikinci bir kullanımı daha vardır: satın aldığınız ürünlerdeki emisyonları harcama bazlı bir tahminden çok daha iyi ölçer. CBAM verileri ve Kapsam 3 konulu yazımız bunu ayak izinizde nasıl kullanacağınızı, harcama bazlı Kapsam 3 konulu yazımız ise neyin yerini aldığını açıklar.
Carbon Recycling nasıl yardımcı olur
Carbon Recycling CBAM beyannamesi vermez; bir CBAM doğrulayıcısı, gümrük müşaviri veya vergi danışmanı da değildir. Verilerle yardımcı olur. Growth planında tedarikçi veri talepleri, güvenli bir bağlantı üzerinden tedarikçilerden ton başına emisyonlarını istemenizi, gönderdikleri rakamı ve yöntemi incelemenizi ve bunu Kapsam 3 emisyonlarınızda kullanmanızı sağlar. Bu, bu hesaplamanın ihtiyaç duyduğu ton başına rakamın aynısıdır. CBAM paketi, ithalatlarınızdaki gömülü emisyonları ve CBAM yükümlülüğünü hesaplar. Birden fazla şirket üzerinden ithalat yapan veya yurt dışında kendi tesisleri olan şirketler grupları, Enterprise planında bunların tümünü kapsayan raporlama yapabilir.