Ten poradnik jest dla importerów, którzy potrzebują konkretnej kwoty: do budżetu już teraz lub do pierwszego zgłoszenia, którego termin mija 31 maja 2028 r. Jeśli nie są Państwo pewni, czy w ogóle muszą się zarejestrować, najpierw warto skorzystać z bezpłatnego narzędzia do sprawdzania rejestracji CBAM. Zasady dotyczące samej kwoty (kto płaci, terminy, zwolnienia) opisuje nasz kompletny poradnik o brytyjskim CBAM.
Wzór
- Emisje wbudowane (tCO2e) = masa netto (tony) × intensywność emisji (tCO2e na tonę)
- Opłata CBAM (£) = emisje wbudowane × stawka CBAM (£ za tCO2e)
- Ulga z tytułu ceny emisji (£) = emisje wbudowane objęte zagraniczną ceną emisji × efektywna cena emisji (£ za tCO2e)
- Zobowiązanie CBAM (£) = opłata CBAM − ulga z tytułu ceny emisji, nigdy poniżej zera
Robi się to osobno dla każdej przesyłki i każdego odrębnego towaru w przesyłce. Poniżej kolejne dane wejściowe.
Krok 1: ustal kod towaru i sektor
Należy wziąć 8-cyfrowy kod towaru ze zgłoszenia celnego i sprawdzić, czy jest na liście CBAM. Kod wskazuje sektor, który określa stawkę, oraz wiersz w tabeli wartości domyślnych. Warto zrobić to dobrze od początku: sąsiednie kody mogą mieć bardzo różne wartości domyślne. Na przykład wśród walcowanych na gorąco kształtowników stalowych dwuteowych o wysokości ponad 220 mm wartość domyślna dla belek o równoległych półkach jest mniejsza niż dwie trzecie wartości dla pozostałych.
Krok 2: ustal masę netto
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Krok 3: wybierz intensywność emisji
To decyzja, która najbardziej wpływa na wysokość opłaty.
- Zweryfikowane dane rzeczywiste. Zagraniczny producent oblicza swoje emisje bezpośrednie na tonę za rok kalendarzowy, zleca ich sprawdzenie akredytowanemu weryfikatorowi i przesyła Państwu raport z weryfikacji lub podsumowanie dla danego towaru. Dla towarów importowanych w 2027 należy użyć zweryfikowanej wartości za 2027 lub za 2026, jeśli dane za 2027 nie są dostępne. Dla cementu wartość oblicza się na tonę klinkieru, a dla nawozów na tonę azotu, a następnie przelicza na tonę importowanego produktu według wzorów z oficjalnego komunikatu.
- Wartość domyślna z tabeli HMRC dla Państwa kodu towaru. Wartości domyślne zawierają narzut 10% we wszystkich sektorach z wyjątkiem nawozów, więc z założenia są wyższe niż dane typowego producenta.
Bez zweryfikowanych danych trzeba zastosować wartość domyślną. Deklaracji złożonej na wartości domyślnej nie można później skorygować, aby użyć danych rzeczywistych. Zweryfikowane dane za 2027 można uzyskać dopiero po zakończeniu roku, więc warto zapytać już teraz: nasz wpis o tym, jak poprosić zagranicznego dostawcę o dane o emisjach CBAM, zawiera gotowy e-mail.
Krok 4: zastosuj stawkę CBAM
Należy zastosować stawkę dla sektora w kwartale, w którym towary zostały przywiezione. Stawki są ustalane co kwartał na podstawie średniej ceny aukcyjnej w UK ETS z poprzedniego kwartału, pomniejszonej o bezpłatne uprawnienia, które nadal otrzymują brytyjscy producenci z danego sektora. Dane opublikowane dotąd, 16 października 2026 r., są wyłącznie poglądowe i nie rodzą zobowiązań: na przykład £9,69 za tonę CO2e dla żelaza i stali. Oficjalne stawki na okres od stycznia do marca 2027 r. mają ukazać się przed końcem 2026 r. Nasza aktualność o stawkach poglądowych i wartościach domyślnych podaje wszystkie pięć i pokazuje, jak rząd obliczył stawkę dla cementu.
Krok 5: odlicz cenę emisji zapłaconą za granicą
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Przykład: importowane belki stalowe
Producent konstrukcji stalowych importuje w lutym 2027 200 ton (200 000 kg) walcowanych na gorąco dwuteowników równoległościennych o wysokości ponad 220 mm. Kod towaru 7216 32 91, sektor żelaza i stali. Przyjmujemy przykładową stawkę £9,69; rzeczywista kwota będzie oparta na oficjalnej stawce za okres od stycznia do marca 2027.
| Krok | A: wartość domyślna | B: zweryfikowane dane dostawcy (dane fikcyjne) |
|---|---|---|
| Masa netto | 200 t | 200 t |
| Intensywność emisji | 2,695 tCO2e na tonę | 1,85 tCO2e na tonę |
| Emisje wbudowane | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Opłata CBAM przy £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Ulga z tytułu ceny emisji | Nie zgłoszono | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Zobowiązanie CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Kolumna A wykorzystuje opublikowaną przez HMRC wartość domyślną dla tego kodu. Kolumna B to wymyślony przez nas przykład: huta ze zweryfikowaną wartością 1,85 tCO2e na tonę, w kraju, w którym cena emisji po uwzględnieniu bezpłatnych uprawnień wynosi efektywnie £2,00 za tonę. Rzeczywiste wartości bardzo się różnią w zależności od huty i technologii produkcji.
Wyróżniają się dwie rzeczy. Sam narzut 10% odpowiada za około £475 opłaty przy wartości domyślnej. A w tym przykładzie zweryfikowane dane i ulga obniżają opłatę o około £2378. Przy jednej dostawie kwoty są niewielkie, ale powtarzają się co kwartał i rosną wraz ze stawką – dlatego rozmowę z dostawcą warto podjąć wcześnie.
Budżetowanie przed ustaleniem ostatecznych stawek
- Proszę zsumować przewidywaną masę dla każdego kodu towaru w ciągu roku.
- Proszę pomnożyć przez wartość domyślną, aby uzyskać górny limit emisji wbudowanych.
- Proszę pomnożyć przez przykładową stawkę i uwzględnić jej wzrost w czasie, w miarę wygaszania bezpłatnych uprawnień.
- Proszę poprosić dostawców o zweryfikowane dane i informacje o cenie emisji, a po ich otrzymaniu ponownie wykonać obliczenie.
Dane o emisjach wbudowanych mają drugie zastosowanie: są znacznie lepszą miarą emisji w kupowanych towarach niż szacunek metodą wydatkową. Nasz wpis o danych CBAM i Zakresie 3 wyjaśnia, jak wykorzystać je w śladzie węglowym, a wpis o Zakresie 3 metodą wydatkową pokazuje, co zastępują.
Jak pomaga Carbon Recycling
Carbon Recycling nie składa deklaracji CBAM i nie jest weryfikatorem CBAM, agentem celnym ani doradcą podatkowym. Pomaga w kwestii danych. W planie Growth prośby o dane od dostawców pozwalają poprosić dostawców o emisje na tonę przez bezpieczny link, sprawdzić przesłaną wartość i metodę oraz wykorzystać je w Zakresie 3. To ta sama wartość na tonę, której wymaga to obliczenie. Pakiet CBAM oblicza emisje wbudowane i opłatę CBAM od Państwa importu. Grupy importujące przez kilka spółek lub mające własne lokalizacje za granicą mogą raportować łącznie w planie Enterprise.