Deze gids is voor importeurs die een cijfer nodig hebben: voor een budget nu, of voor de eerste aangifte die uiterlijk 31 mei 2028 moet worden ingediend. Weet u niet zeker of u zich überhaupt moet registreren, gebruik dan eerst onze gratis CBAM-registratiecontrole. Voor de regels rond de berekening (wie betaalt, data, vrijstellingen) zie onze complete gids over het Britse CBAM.
De formule
- Belichaamde emissies (tCO2e) = nettogewicht (ton) × emissie-intensiteit (tCO2e per ton)
- CBAM-heffing (£) = belichaamde emissies × CBAM-tarief (£ per tCO2e)
- Korting voor CO₂-prijs (£) = belichaamde emissies waarover een buitenlandse CO₂-prijs is betaald × effectieve CO₂-prijs (£ per tCO2e)
- CBAM-verplichting (£) = CBAM-heffing − korting voor CO₂-prijs, en nooit minder dan nul
U doet dit voor elke zending, en voor elk afzonderlijk goed in een zending apart. Hieronder komt elke invoer aan bod.
Stap 1: de goederencode en sector vinden
Neem de 8-cijferige goederencode van uw invoeraangifte en controleer of die op de CBAM-lijst staat. De code bepaalt de sector, die het tarief vastlegt, en de rij die u in de tabel met standaardwaarden gebruikt. Zorg dat dit eerst klopt: aangrenzende codes kunnen zeer verschillende standaardwaarden hebben. Bij warmgewalste stalen I-profielen van meer dan 220mm hoog is de standaardwaarde voor balken met parallelle flenzen bijvoorbeeld minder dan twee derde van die voor het andere type.
Stap 2: het nettogewicht bepalen
Gebruik het gewicht zonder verpakking, in kilogram, op het moment van invoer. U geeft kg op in de aangifte en HMRC rekent dit om naar ton. Rond af op hele kg (een halve kg of meer wordt naar boven afgerond). Invoeraangiften, handelsfacturen, gewichtsgegevens van de vervoerder, cognossementen en paklijsten gelden allemaal als bewijs; bewaar ze zes jaar.
Stap 3: de emissie-intensiteit kiezen
Dit is de keuze die de heffing het sterkst beïnvloedt.
- Geverifieerde werkelijke gegevens. De buitenlandse producent berekent zijn directe emissies per ton voor een kalenderjaar, laat dit controleren door een geaccrediteerde verificateur en stuurt u het verificatierapport of een productspecifieke samenvatting. Gebruik voor goederen die in 2027 worden geïmporteerd het geverifieerde cijfer voor 2027, of voor 2026 als 2027 niet beschikbaar is. Voor cement wordt het cijfer berekend per ton klinker en voor kunstmest per ton stikstof, en vervolgens omgerekend naar een cijfer per ton van het product dat u importeert met de vergelijkingen in de officiële mededeling.
- De standaardwaarde, uit de tabel van HMRC voor uw goederencode. Standaardwaarden bevatten een opslag van 10% in elke sector behalve kunstmest, dus ze zijn bewust hoger dan het cijfer van een gemiddelde producent.
U moet de standaardwaarde gebruiken als u geen geverifieerde gegevens hebt. Zodra u een aangifte op basis van een standaardwaarde hebt ingediend, kunt u die later niet meer wijzigen om werkelijke gegevens te gebruiken. Geverifieerde cijfers over 2027 kunnen pas na afloop van het jaar worden opgesteld, dus vraag er nu om: ons artikel over een buitenlandse leverancier om CBAM-emissiegegevens vragen bevat een e-mail die u kunt versturen.
Stap 4: het CBAM-tarief toepassen
Gebruik het tarief voor de sector in het kwartaal waarin de goederen zijn ingevoerd. De tarieven worden elk kwartaal vastgesteld op basis van de gemiddelde veilingprijs in het UK ETS in het voorgaande kwartaal, verlaagd voor de gratis emissierechten die Britse producenten in die sector nog krijgen. De tot nu toe gepubliceerde cijfers, van 16 oktober 2026, zijn alleen indicatief en scheppen geen aansprakelijkheid: £9,69 per ton CO2e voor ijzer en staal, bijvoorbeeld. De officiële tarieven voor januari tot en met maart 2027 worden vóór eind 2026 verwacht. Ons nieuwsbericht over de indicatieve tarieven en standaardwaarden noemt alle vijf en laat zien hoe de overheid het cementtarief heeft berekend.
Stap 5: in het buitenland betaalde CO₂-prijs aftrekken
Als de producent een CO₂-prijs heeft betaald onder een kwalificerende regeling, zoals het EU ETS of het nationale ETS van China, kunt u carbon price relief aanvragen. U heeft een verificatieformulier voor CO₂-beprijzing van de producent nodig, ingevuld door een geaccrediteerde verificateur. Daarmee berekent u de effectieve CO₂-prijs: het daadwerkelijk betaalde bedrag per ton over alle emissies van de installatie, waarbij emissies onder gratis emissierechten als nul tellen en eventuele compensatie of teruggave wordt afgetrokken. Reken dit om naar ponden met de wisselkoers van HMRC voor het kwartaal vóór de invoer, en vermenigvuldig het met de ingebedde emissies waarop het van toepassing is. De pagina Work out your Carbon Price Relief van HMRC bevat alle stappen.
Uitgewerkt voorbeeld: ingevoerde stalen balken
Een staalconstructiebedrijf importeert in februari 2027 200 ton (200.000 kg) warmgewalste I-balken met parallelle flenzen, hoger dan 220 mm. Goederencode 7216 32 91, sector ijzer en staal. Wij gebruiken het illustratieve tarief van £9,69; de echte rekening gebruikt het officiële tarief voor januari tot en met maart 2027.
| Step | A: standaardwaarde | B: geverifieerde leveranciersgegevens (verzonnen cijfers) |
|---|---|---|
| Nettogewicht | 200 ton | 200 ton |
| Emissie-intensiteit | 2,695 tCO₂e per ton | 1,85 tCO₂e per ton |
| Belichaamde emissies | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-heffing bij £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Korting voor CO₂-prijs | Niet aangevraagd | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-verplichting | £5,222.91 | £2,845.30 |
Kolom A gebruikt de door HMRC gepubliceerde standaardwaarde voor deze code. Kolom B is een zelfbedacht voorbeeld: een fabriek met een geverifieerd cijfer van 1,85 tCO2e per ton, in een land waarvan de CO₂-prijs na verrekening van gratis emissierechten effectief neerkomt op £2,00 per ton. Werkelijke cijfers lopen sterk uiteen per fabriek en productieroute.
Twee dingen vallen op. De opslag van 10% alleen al is ongeveer £475 van de heffing op basis van standaardwaarden. En in dit voorbeeld verlagen geverifieerde gegevens en verlichting de heffing met ongeveer £2.378. Bij één zending zijn de bedragen bescheiden, maar ze komen elk kwartaal terug en stijgen mee met het tarief; daarom loont het om het gesprek met de leverancier vroeg te voeren.
Begroten voordat de tarieven definitief zijn
- Tel per goederencode de verwachte tonnage over het jaar op.
- Vermenigvuldig met de standaardwaarde om een bovengrens voor de ingebedde emissies te krijgen.
- Vermenigvuldig met het illustratieve tarief, en houd er rekening mee dat het in de loop van de tijd stijgt naarmate gratis emissierechten worden afgebouwd.
- Vraag leveranciers om geverifieerde cijfers en gegevens over de CO₂-prijs, en maak de berekening opnieuw zodra u die hebt.
Het cijfer voor ingebedde emissies heeft een tweede toepassing: het is een veel betere maatstaf voor de emissies in wat u inkoopt dan een op uitgaven gebaseerde schatting. Ons artikel over CBAM-gegevens en uw scope 3 legt uit hoe u het in uw voetafdruk gebruikt, en het artikel over op uitgaven gebaseerde scope 3 laat zien wat het vervangt.
Hoe Carbon Recycling helpt
Carbon Recycling dient geen CBAM-aangiften in en is geen CBAM-verificateur, douane-expediteur of belastingadviseur. Het helpt met de gegevens. In het Growth-abonnement kunt u met gegevensverzoeken aan leveranciers via een beveiligde link hun emissies per ton opvragen, het cijfer en de methode die ze sturen beoordelen en het gebruiken in uw scope 3. Dat is hetzelfde cijfer per ton dat deze berekening nodig heeft. Het CBAM-pakket berekent de ingebedde emissies en de CBAM-heffing op uw import. Groepen die via meerdere bedrijven importeren, of met eigen locaties in het buitenland, kunnen daarover rapporteren in het Enterprise-abonnement.