Questa guida è per gli importatori che hanno bisogno di una cifra: per un budget ora, o per la prima dichiarazione in scadenza il 31 maggio 2028. Se non è sicuro di doversi registrare, usi prima il nostro verificatore gratuito di registrazione CBAM. Per le regole attorno al calcolo (chi paga, date, esenzioni), consulti la nostra guida completa al CBAM del Regno Unito.
La formula
- Emissioni incorporate (tCO2e) = peso netto (tonnellate) × intensità delle emissioni (tCO2e per tonnellata)
- Onere CBAM (£) = emissioni incorporate × aliquota CBAM (£ per tCO2e)
- Sgravio per il prezzo del carbonio (£) = emissioni incorporate soggette a un prezzo del carbonio estero × prezzo effettivo del carbonio (£ per tCO2e)
- Debito CBAM (£) = onere CBAM − sgravio per il prezzo del carbonio, mai inferiore a zero
Si fa per ogni spedizione, e separatamente per ogni merce diversa all'interno di una spedizione. Ecco i singoli elementi, uno per uno.
Passaggio 1: individuare il codice delle merci e il settore
Prenda il codice delle merci a 8 cifre dalla dichiarazione di importazione e verifichi che sia nell'elenco CBAM. Il codice indica il settore, che determina l'aliquota, e la riga da usare nella tabella dei valori predefiniti. Faccia attenzione a questo passaggio: codici vicini possono avere valori predefiniti molto diversi. Tra le sezioni a I in acciaio laminato a caldo alte più di 220 mm, ad esempio, il valore predefinito per le travi ad ali parallele è inferiore a due terzi di quello dell'altro tipo.
Passaggio 2: ottenere il peso netto
Usi il peso senza imballaggio, in chilogrammi, al momento dell'importazione. Nella dichiarazione si riportano i kg e l'HMRC li converte in tonnellate. Arrotondi al kg più vicino (mezzo kg o più si arrotonda per eccesso). Dichiarazioni di importazione, fatture commerciali, registri dei pesi dei vettori, polizze di carico e distinte di imballaggio valgono tutti come prova; li conservi per sei anni.
Passaggio 3: scegliere l'intensità di emissione
È la decisione che incide di più sull'importo.
- Dati effettivi verificati. Il produttore estero calcola le proprie emissioni dirette per tonnellata per un anno solare, le fa controllare da un verificatore accreditato e le invia il rapporto di verifica o una sintesi specifica per la merce. Per le merci importate nel 2027, usi il dato verificato per il 2027, o per il 2026 se quello del 2027 non è disponibile. Per il cemento il dato si calcola per tonnellata di clinker e per i fertilizzanti per tonnellata di azoto, poi si converte in un dato per tonnellata del prodotto importato con le equazioni dell'avviso ufficiale.
- Il valore predefinito, dalla tabella dell'HMRC per il suo codice della merce. I valori predefiniti includono una maggiorazione del 10% in tutti i settori tranne i fertilizzanti, quindi sono pensati per essere più alti del dato di un produttore tipico.
Se non dispone di dati verificati deve usare il valore predefinito. Una volta presentata una dichiarazione con un valore predefinito, non può modificarla in seguito per usare dati effettivi. I dati verificati del 2027 possono essere prodotti solo dopo la fine dell'anno, quindi li chieda ora: il nostro articolo su come chiedere a un fornitore estero i dati sulle emissioni CBAM contiene un'email da inviare.
Passaggio 4: applicare l'aliquota CBAM
Usi l'aliquota del settore nel trimestre in cui le merci sono state importate. Le aliquote sono fissate ogni trimestre a partire dal prezzo medio delle aste UK ETS del trimestre precedente, ridotto per le quote gratuite che i produttori britannici di quel settore ricevono ancora. I dati pubblicati finora, il 16 ottobre 2026, sono solo indicativi e non generano alcun obbligo: ad esempio £9,69 per tonnellata di CO2e per ferro e acciaio. Le aliquote ufficiali di gennaio-marzo 2027 sono attese entro la fine del 2026. Il nostro articolo sulle aliquote indicative e i valori predefiniti le elenca tutte e cinque e mostra come il governo ha calcolato l'aliquota del cemento.
Passaggio 5: sottrarre il prezzo del carbonio pagato all'estero
Se il produttore ha pagato un prezzo del carbonio nell'ambito di un sistema qualificato, come l'EU ETS o l'ETS nazionale di Cina, può richiedere la carbon price relief. Le serve un modulo di verifica del prezzo del carbonio da parte del produttore, compilato da un verificatore accreditato. Da questo si ricava il prezzo del carbonio effettivo: il denaro realmente pagato per tonnellata su tutte le emissioni dell'impianto, per cui le emissioni coperte da quote gratuite contano zero e si sottraggono eventuali compensazioni o rimborsi. Lo converta in sterline con il tasso di cambio HMRC del trimestre precedente l'importazione, quindi lo moltiplichi per le emissioni incorporate a cui si applica. La pagina dell'HMRC Work out your Carbon Price Relief riporta tutti i passaggi.
Esempio pratico: travi d'acciaio importate
Un'azienda di carpenteria metallica importa 200 tonnellate (200.000 kg) di travi a I a flange parallele laminate a caldo, alte oltre 220 mm, a febbraio 2027. Codice della merce 7216 32 91, settore ferro e acciaio. Usiamo l'aliquota indicativa di £9,69; l'importo reale userà l'aliquota ufficiale per gennaio-marzo 2027.
| Step | A: valore predefinito | B: dati verificati del fornitore (dati inventati) |
|---|---|---|
| Peso netto | 200 tonnellate | 200 tonnellate |
| Intensità di emissione | 2,695 tCO2e per tonnellata | 1,85 tCO2e per tonnellata |
| Emissioni incorporate | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Onere CBAM a £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Sgravio per il prezzo del carbonio | Nessuno dichiarato | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Debito CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
La colonna A usa il valore predefinito pubblicato dall'HMRC per questo codice. La colonna B è un esempio inventato da noi: un'acciaieria con un dato verificato di 1,85 tCO2e per tonnellata, in un paese il cui prezzo del carbonio equivale a £2,00 effettive per tonnellata una volta considerate le quote gratuite. I dati reali variano molto a seconda dell'impianto e del processo produttivo.
Spiccano due aspetti. La sola maggiorazione del 10% vale circa £475 dell'importo calcolato con i valori predefiniti. E in questo esempio i dati verificati e la deduzione riducono l'importo di circa £2378. Su una singola spedizione le somme sono modeste, ma si ripetono ogni trimestre e crescono con l'aliquota: per questo conviene parlare presto con il fornitore.
Fare un budget prima che le aliquote siano definitive
- Sommi il tonnellaggio previsto per ciascun codice della merce nell'arco dell'anno.
- Moltiplichi per il valore predefinito per ottenere un tetto massimo delle emissioni incorporate.
- Moltiplichi per l'aliquota indicativa e tenga conto del suo aumento nel tempo con la graduale eliminazione delle quote gratuite.
- Chieda ai fornitori dati verificati e dettagli sul prezzo del carbonio, e rifaccia il calcolo quando li riceve.
Il dato sulle emissioni incorporate ha un secondo uso: misura le emissioni di ciò che acquista molto meglio di una stima basata sulla spesa. Il nostro articolo su dati CBAM e il suo Scope 3 spiega come usarlo nella sua impronta di carbonio, e quello sullo Scope 3 basato sulla spesa mostra cosa sostituisce.
Come aiuta Carbon Recycling
Carbon Recycling non presenta dichiarazioni CBAM e non è un verificatore CBAM, un agente doganale né un consulente fiscale. Aiuta con i dati. Con il piano Growth, le richieste di dati ai fornitori le permettono di chiedere ai fornitori le emissioni per tonnellata tramite un link sicuro, esaminare il dato e il metodo inviati e usarlo nel suo Scope 3. È lo stesso dato per tonnellata che serve a questo calcolo. Il pacchetto CBAM calcola le emissioni incorporate e l'onere CBAM sulle sue importazioni. I gruppi che importano tramite più società, o con proprie sedi all'estero, possono rendicontare per tutte con il piano Enterprise.