Dieser Leitfaden richtet sich an Importeure, die eine Zahl brauchen: jetzt für ein Budget oder für die erste Erklärung, die am 31. Mai 2028 fällig ist. Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie sich überhaupt registrieren müssen, nutzen Sie zuerst unsere kostenlose CBAM-Registrierungsprüfung. Zu den Regeln rund um die Berechnung (wer zahlt, Termine, Ausnahmen) siehe unseren vollständigen Leitfaden zum britischen CBAM.
Die Formel
- Graue Emissionen (t CO2e) = Nettogewicht (Tonnen) × Emissionsintensität (t CO2e pro Tonne)
- CBAM-Abgabe (£) = graue Emissionen × CBAM-Satz (£ pro t CO2e)
- Entlastung für CO₂-Preise (£) = graue Emissionen, die einem ausländischen CO₂-Preis unterliegen × effektiver CO₂-Preis (£ pro t CO2e)
- CBAM-Schuld (£) = CBAM-Abgabe − Entlastung für CO₂-Preise, niemals weniger als null
Dies erfolgt für jede Sendung und für jede einzelne Ware einer Lieferung getrennt. Im Folgenden die einzelnen Angaben nacheinander.
Schritt 1: Warennummer und Sektor ermitteln
Entnehmen Sie die 8-stellige Warennummer Ihrer Einfuhranmeldung und prüfen Sie, ob sie auf der CBAM-Liste steht. Die Nummer bestimmt den Sektor, der den Satz festlegt, und die Zeile in der Tabelle der Standardwerte. Klären Sie dies zuerst: Benachbarte Nummern können sehr unterschiedliche Standardwerte haben. Bei warmgewalzten I-Profilen aus Stahl mit mehr als 220 mm Höhe beträgt der Standardwert für Parallelflanschträger beispielsweise weniger als zwei Drittel des Standardwerts für die andere Art.
Schritt 2: das Nettogewicht ermitteln
Verwenden Sie das Gewicht ohne Verpackung in Kilogramm zum Zeitpunkt der Einfuhr. Sie melden kg in der Erklärung, und HMRC rechnet in Tonnen um. Runden Sie auf das nächste kg (ab einem halben kg wird aufgerundet). Einfuhranmeldungen, Handelsrechnungen, Gewichtsnachweise des Spediteurs, Konnossemente und Packlisten gelten alle als Nachweis; bewahren Sie sie sechs Jahre auf.
Schritt 3: die Emissionsintensität wählen
Diese Entscheidung beeinflusst die Rechnung am stärksten.
- Verifizierte Ist-Daten. Der ausländische Hersteller ermittelt seine direkten Emissionen pro Tonne für ein Kalenderjahr, lässt sie von einer akkreditierten Prüfstelle prüfen und sendet Ihnen den Prüfbericht oder eine warenspezifische Zusammenfassung. Für Waren, die 2027 importiert werden, verwenden Sie den verifizierten Wert für 2027 oder für 2026, falls 2027 nicht verfügbar ist. Bei Zement wird der Wert pro Tonne Klinker und bei Düngemitteln pro Tonne Stickstoff ermittelt und dann mithilfe der Gleichungen in der amtlichen Bekanntmachung in einen Wert pro Tonne des importierten Produkts umgerechnet.
- Der Standardwert aus der HMRC-Tabelle für Ihre Warennummer. Standardwerte enthalten in allen Sektoren außer Düngemitteln einen Aufschlag von 10 %, sie sollen also über dem Wert eines typischen Herstellers liegen.
Ohne verifizierte Daten müssen Sie den Standardwert verwenden. Haben Sie eine Erklärung auf Basis eines Standardwerts eingereicht, können Sie sie später nicht mehr auf tatsächliche Daten umstellen. Verifizierte Werte für 2027 können erst nach Jahresende erstellt werden, fragen Sie also jetzt nach: Unser Beitrag CBAM-Emissionsdaten bei einem ausländischen Lieferanten anfragen enthält eine E-Mail-Vorlage.
Schritt 4: den CBAM-Satz anwenden
Verwenden Sie den Satz für den Sektor im Quartal der Einfuhr. Die Sätze werden jedes Quartal aus dem durchschnittlichen Auktionspreis im UK ETS des Vorquartals abgeleitet und um die kostenlosen Zertifikate gemindert, die britische Hersteller dieses Sektors noch erhalten. Die bisher am 16. Oktober 2026 veröffentlichten Zahlen dienen nur zur Veranschaulichung und begründen keine Zahlungspflicht: £9,69 pro Tonne CO2e für Eisen und Stahl, zum Beispiel. Die offiziellen Sätze für Januar bis März 2027 sollen vor Ende 2026 erscheinen. Unser News-Beitrag zu den Beispielsätzen und Standardwerten listet alle fünf auf und zeigt, wie die Regierung den Zementsatz berechnet hat.
Schritt 5: im Ausland gezahlte CO₂-Preise abziehen
Wenn der Hersteller einen CO₂-Preis im Rahmen eines anerkannten Systems gezahlt hat, etwa des EU ETS oder des nationalen ETS von China, können Sie eine Carbon Price Relief beantragen. Sie benötigen ein Formular zur Verifizierung der CO₂-Bepreisung vom Hersteller, ausgefüllt von einer akkreditierten Prüfstelle. Daraus ermitteln Sie den effektiven CO₂-Preis: den tatsächlich gezahlten Betrag pro Tonne über alle Emissionen der Anlage, sodass durch kostenlose Zertifikate gedeckte Emissionen mit null zählen und Ausgleichszahlungen oder Rückerstattungen abgezogen werden. Rechnen Sie ihn mit dem HMRC-Wechselkurs für das Quartal vor der Einfuhr in Pfund um und multiplizieren Sie ihn mit den betreffenden grauen Emissionen. Die HMRC-Seite Work out your Carbon Price Relief beschreibt alle Schritte.
Rechenbeispiel: importierte Stahlträger
Ein Stahlbauunternehmen importiert im Februar 2027 200 Tonnen (200.000 kg) warmgewalzte Breitflanschträger mit einer Höhe von über 220 mm. Warennummer 7216 32 91, Sektor Eisen und Stahl. Wir verwenden den beispielhaften Satz von £9,69; die tatsächliche Abrechnung erfolgt zum offiziellen Satz für Januar bis März 2027.
| Step | A: Standardwert | B: verifizierte Lieferantendaten (fiktive Zahlen) |
|---|---|---|
| Nettogewicht | 200 Tonnen | 200 Tonnen |
| Emissionsintensität | 2,695 t CO2e pro Tonne | 1,85 t CO2e pro Tonne |
| Graue Emissionen | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-Abgabe bei £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Entlastung für CO₂-Preise | Keine beansprucht | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-Abgabeschuld | £5,222.91 | £2,845.30 |
Spalte A verwendet den von HMRC veröffentlichten Standardwert für diese Nummer. Spalte B ist ein von uns erfundenes Beispiel: ein Werk mit einem verifizierten Wert von 1,85 t CO2e pro Tonne in einem Land, dessen CO₂-Preis nach Berücksichtigung kostenloser Zuteilungen effektiv £2,00 pro Tonne beträgt. Reale Werte variieren stark je nach Werk und Produktionsverfahren.
Zwei Dinge fallen auf. Allein der Aufschlag von 10 % macht etwa £475 der Rechnung auf Basis der Standardwerte aus. Und in diesem Beispiel senken verifizierte Daten und die Entlastung die Rechnung um etwa £2.378. Bei einer einzelnen Lieferung sind die Beträge überschaubar, aber sie wiederholen sich jedes Quartal und steigen mit dem Satz; deshalb lohnt sich das frühe Gespräch mit dem Lieferanten.
Budgetplanung vor den endgültigen Sätzen
- Addieren Sie die erwartete Tonnage für jede Warennummer über das Jahr.
- Multiplizieren Sie mit dem Standardwert, um eine Obergrenze für die grauen Emissionen zu erhalten.
- Multiplizieren Sie mit dem Beispielsatz und rechnen Sie damit, dass er mit dem Auslaufen der kostenlosen Zertifikate steigt.
- Bitten Sie Lieferanten um verifizierte Werte und Angaben zum CO₂-Preis und rechnen Sie neu, sobald Sie diese haben.
Die Zahl der grauen Emissionen hat einen zweiten Nutzen: Sie misst die Emissionen in Ihren Einkäufen viel besser als eine ausgabenbasierte Schätzung. Unser Beitrag zu CBAM-Daten und Ihrem Scope 3 erklärt, wie Sie sie in Ihrem CO₂-Fußabdruck nutzen, und der Beitrag zu ausgabenbasiertem Scope 3 zeigt, was sie ersetzt.
Wie Carbon Recycling hilft
Carbon Recycling reicht keine CBAM-Erklärungen ein und ist weder CBAM-Prüfstelle noch Zollagent oder Steuerberater. Es hilft bei den Daten. Im Growth-Tarif können Sie mit Lieferantenanfragen Ihre Lieferanten über einen sicheren Link nach ihren Emissionen pro Tonne fragen, den übermittelten Wert und die Methode prüfen und ihn in Ihrem Scope 3 verwenden. Das ist derselbe Wert pro Tonne, den diese Berechnung benötigt. Das CBAM-Paket berechnet die grauen Emissionen und die CBAM-Abgabe auf Ihre Importe. Konzerne, die über mehrere Unternehmen importieren oder eigene Standorte im Ausland haben, können im Enterprise-Tarif übergreifend berichten.