Acest ghid se adresează importatorilor care au nevoie de o cifră: pentru un buget acum sau pentru prima declarație, scadentă la 31 mai 2028. Dacă nu sunteți sigur că trebuie să vă înregistrați, folosiți mai întâi verificatorul nostru gratuit pentru înregistrarea CBAM. Pentru regulile din jurul calculului (cine plătește, termene, scutiri), consultați ghidul nostru complet despre UK CBAM.
Formula
- Emisii încorporate (tCO2e) = greutatea netă (tone) × intensitatea emisiilor (tCO2e pe tonă)
- Taxa CBAM (£) = emisiile încorporate × rata CBAM (£ pe tCO2e)
- Reducerea pentru prețul carbonului (£) = emisiile încorporate supuse unui preț al carbonului în străinătate × prețul efectiv al carbonului (£ pe tCO2e)
- Obligația CBAM (£) = taxa CBAM − reducerea pentru prețul carbonului, niciodată sub zero
Faceți acest lucru separat pentru fiecare transport și pentru fiecare bun diferit dintr-un transport. Iată pe rând fiecare element.
Pasul 1: găsiți codul mărfii și sectorul
Luați codul mărfii de 8 cifre din declarația vamală de import și verificați dacă figurează pe lista CBAM. Codul indică sectorul, care stabilește rata, și rândul de folosit în tabelul valorilor implicite. Asigurați-vă mai întâi că acesta este corect: coduri învecinate pot avea valori implicite foarte diferite. De exemplu, la profilele I din oțel laminat la cald cu înălțimea peste 220 mm, valoarea implicită pentru grinzile cu tălpi paralele este mai mică de două treimi din cea pentru celălalt tip.
Pasul 2: aflați greutatea netă
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Pasul 3: alegeți intensitatea emisiilor
Aceasta este decizia care influențează cel mai mult suma de plată.
- Date reale verificate. Producătorul din străinătate își calculează emisiile directe pe tonă pentru un an calendaristic, le supune verificării unui verificator acreditat și vă trimite raportul de verificare sau un rezumat specific bunului. Pentru bunurile importate în 2027, folosiți cifra verificată pentru 2027 sau pentru 2026, dacă 2027 nu este disponibilă. Pentru ciment, cifra se calculează pe tonă de clincher, iar pentru îngrășăminte pe tonă de azot, apoi se convertește într-o cifră pe tonă de produs importat, cu ecuațiile din notificarea oficială.
- Valoarea implicită, din tabelul HMRC pentru codul de mărfuri. Valorile implicite includ o majorare de 10% în toate sectoarele, cu excepția îngrășămintelor, așa că sunt concepute să fie mai mari decât cifra unui producător obișnuit.
Trebuie să folosiți valoarea implicită dacă nu aveți date verificate. Odată ce depuneți o declarație pe baza unei valori implicite, nu o mai puteți modifica ulterior pentru a folosi date reale. Valorile verificate pentru 2027 pot fi obținute doar după încheierea anului, așa că întrebați acum: articolul nostru despre solicitarea datelor privind emisiile CBAM de la un furnizor din străinătate conține un e-mail pe care îl puteți trimite.
Pasul 4: aplicați rata CBAM
Folosiți rata pentru sectorul respectiv din trimestrul în care au fost importate bunurile. Ratele se stabilesc în fiecare trimestru pe baza prețului mediu de licitație UK ETS din trimestrul anterior, redus pentru certificatele gratuite pe care producătorii britanici din acel sector le primesc încă. Valorile publicate până acum, la 16 octombrie 2026, sunt doar ilustrative și nu creează nicio obligație: de exemplu, £9,69 pe tonă de CO2e pentru fier și oțel. Ratele oficiale pentru ianuarie–martie 2027 sunt așteptate înainte de sfârșitul anului 2026. Articolul nostru despre ratele ilustrative și valorile implicite le prezintă pe toate cinci și arată cum a calculat guvernul rata pentru ciment.
Pasul 5: scădeți orice preț al carbonului plătit în străinătate
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Exemplu de calcul: grinzi de oțel importate
Un producător de structuri metalice importă 200 tone (200.000 kg) de grinzi I laminate la cald, cu tălpi paralele, mai înalte de 220 mm, în februarie 2027. Cod de mărfuri 7216 32 91, sectorul fier și oțel. Folosim rata ilustrativă de £9,69; factura reală va folosi rata oficială pentru ianuarie–martie 2027.
| Pas | A: valoarea implicită | B: date verificate de la furnizor (cifre fictive) |
|---|---|---|
| Greutate netă | 200 de tone | 200 de tone |
| Intensitatea emisiilor | 2,695 tCO2e pe tonă | 1,85 tCO2e pe tonă |
| Emisii încorporate | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Taxa CBAM la £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Reducere pentru prețul carbonului | Niciuna declarată | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Obligația CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Coloana A folosește valoarea implicită publicată de HMRC pentru acest cod. Coloana B este un exemplu inventat de noi: o oțelărie cu o valoare verificată de 1,85 tCO2e pe tonă, într-o țară al cărei preț al carbonului ajunge efectiv la £2,00 pe tonă după luarea în calcul a certificatelor alocate gratuit. Valorile reale variază mult în funcție de oțelărie și de procesul de producție.
Două lucruri ies în evidență. Doar majorarea de 10% reprezintă aproximativ £475 din suma calculată cu valori implicite. Iar în acest exemplu, datele verificate și scutirea reduc suma cu aproximativ £2.378. Pentru un singur transport sumele sunt modeste, dar se repetă în fiecare trimestru și cresc odată cu rata, motiv pentru care merită să discutați din timp cu furnizorul.
Bugetarea înainte ca ratele să fie definitive
- Adunați tonajul estimat pentru fiecare cod de mărfuri pe parcursul anului.
- Înmulțiți cu valoarea implicită pentru a obține un plafon al emisiilor încorporate.
- Înmulțiți cu rata orientativă și țineți cont de creșterea ei în timp, pe măsură ce certificatele alocate gratuit sunt eliminate treptat.
- Cereți furnizorilor cifre verificate și detalii despre prețul carbonului și refaceți calculul când le aveți.
Cifra emisiilor încorporate are și o a doua utilizare: este o măsură mult mai bună a emisiilor din ceea ce cumpărați decât o estimare bazată pe cheltuieli. Articolul nostru despre datele CBAM și Scope 3 explică cum s-o folosiți în amprenta de carbon, iar articolul despre Scope 3 bazat pe cheltuieli arată ce înlocuiește.
Cum vă ajută Carbon Recycling
Carbon Recycling nu depune declarații CBAM și nu este verificator CBAM, agent vamal sau consultant fiscal. Vă ajută cu datele. În planul Growth, solicitările de date către furnizori vă permit să le cereți furnizorilor emisiile pe tonă printr-un link securizat, să verificați cifra și metoda trimise și să le folosiți în Scope 3. Este aceeași cifră pe tonă de care are nevoie acest calcul. CBAM pack calculează emisiile încorporate și taxa CBAM pentru importurile dumneavoastră. Grupurile care importă prin mai multe companii sau care au propriile locații în străinătate pot raporta pentru toate în planul Enterprise.