Tämä opas on maahantuojille, jotka tarvitsevat luvun: budjettia varten nyt tai ensimmäistä 31. toukokuuta 2028 erääntyvää ilmoitusta varten. Jos et ole varma, tarvitseeko sinun ylipäätään rekisteröityä, käytä ensin ilmaista CBAM-rekisteröitymistarkistintamme. Summaa koskevista säännöistä (kuka maksaa, päivämäärät, vapautukset) katso kattava oppaamme Iso-Britannian CBAM:iin.
Kaava
- Sisältyvät päästöt (tCO2e) = nettopaino (tonnia) × päästöintensiteetti (tCO2e / tonni)
- CBAM-maksu (£) = sisältyvät päästöt × CBAM-taksa (£ / tCO2e)
- Hiilihintahyvitys (£) = sisältyvät päästöt, joihin on sovellettu ulkomaista hiilen hintaa × efektiivinen hiilen hinta (£ / tCO2e)
- CBAM-velka (£) = CBAM-maksu − hiilihintahyvitys, kuitenkin vähintään nolla
Tämä tehdään jokaiselle lähetykselle ja jokaiselle lähetyksen eri tuotteelle erikseen. Tässä kukin syöte vuorollaan.
Vaihe 1: etsi tullinimike ja toimiala
Ota 8-numeroinen tullinimike tuonti-ilmoituksestasi ja tarkista, että se on CBAM-luettelossa. Nimike kertoo toimialan, joka määrää hinnan, ja oletusarvotaulukossa käytettävän rivin. Varmista tämä ensin: vierekkäisillä nimikkeillä voi olla hyvin erilaiset oletusarvot. Esimerkiksi yli 220 mm korkeiden kuumavalssattujen teräksisten I-profiilien joukossa yhdensuuntaislaippaisten palkkien oletusarvo on alle kaksi kolmasosaa toisen tyypin oletusarvosta.
Vaihe 2: selvitä nettopaino
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Vaihe 3: valitse päästöintensiteetti
Tämä on päätös, joka vaikuttaa maksuun eniten.
- Todennetut todelliset tiedot. Ulkomainen tuottaja laskee suorat päästönsä tonnia kohden kalenterivuodelta, teettää tarkastuksen akkreditoidulla todentajalla ja lähettää sinulle todentamisraportin tai tuotekohtaisen yhteenvedon. Vuonna 2027 tuoduille tavaroille käytetään vuoden 2027 todennettua lukua tai vuoden 2026 lukua, jos vuoden 2027 lukua ei ole saatavilla. Sementille luku lasketaan klinkkeritonnia ja lannoitteille typpitonnia kohden, ja se muunnetaan tuomasi tuotteen tonnikohtaiseksi luvuksi virallisen ilmoituksen kaavoilla.
- Oletusarvo HMRC:n taulukosta tullinimikkeesi mukaan. Oletusarvoihin sisältyy 10 %:n korotus kaikilla toimialoilla lannoitteita lukuun ottamatta, joten ne on tarkoitettu olemaan tyypillisen tuottajan lukua korkeampia.
Sinun on käytettävä oletusarvoa, jos sinulla ei ole todennettuja tietoja. Kun olet jättänyt ilmoituksen oletusarvolla, sitä ei voi myöhemmin korjata todellisilla tiedoilla. Todennettuja lukuja vuodelta 2027 voidaan tuottaa vasta vuoden päätyttyä, joten pyydä niitä nyt: kirjoituksessamme CBAM-päästötietojen pyytämisestä ulkomaiselta toimittajalta on valmis sähköpostipohja.
Vaihe 4: sovella CBAM-hintaa
Käytä toimialan hintaa sillä vuosineljänneksellä, jolla tavarat tuotiin. Hinnat asetetaan neljännesvuosittain edellisen vuosineljänneksen keskimääräisen UK ETS -huutokauppahinnan perusteella, alennettuna ilmaisilla päästöoikeuksilla, joita kyseisen toimialan brittiläiset tuottajat vielä saavat. Tähän mennessä 16. lokakuuta 2026 julkaistut luvut ovat vain suuntaa-antavia eivätkä synnytä maksuvelvollisuutta: esimerkiksi rauta ja teräs £9,69 tonnia CO2e kohden. Viralliset hinnat tammi–maaliskuulle 2027 julkaistaan ennen vuoden 2026 loppua. Uutiskirjoituksemme suuntaa-antavista hinnoista ja oletusarvoista luettelee kaikki viisi ja näyttää, miten hallitus laski sementin hinnan.
Vaihe 5: vähennä ulkomailla maksettu hiilen hinta
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Laskuesimerkki: tuodut teräspalkit
Teräsrakennevalmistaja tuo helmikuussa 2027 200 tonnia (200 000 kg) kuumavalssattuja leveälaippaisia I-palkkeja, joiden korkeus on yli 220 mm. Tullinimike 7216 32 91, rauta- ja terästoimiala. Käytämme havainnollistavaa taksaa £9,69; todellisessa laskussa käytetään tammi–maaliskuun 2027 virallista taksaa.
| Vaihe | A: oletusarvo | B: todennetut toimittajatiedot (keksityt luvut) |
|---|---|---|
| Nettopaino | 200 tonnia | 200 tonnia |
| Päästöintensiteetti | 2,695 tCO2e tonnia kohden | 1,85 tCO2e tonnia kohden |
| Sitoutuneet päästöt | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-maksu taksalla £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Hiilihintahyvitys | Ei ilmoitettu | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-velka | £5,222.91 | £2,845.30 |
Sarake A käyttää HMRC:n julkaisemaa oletusarvoa tälle koodille. Sarake B on keksimämme esimerkki: tehdas, jonka todennettu luku on 1,85 tCO2e tonnia kohden, maassa, jonka hiilen hinta on maksuttomat päästöoikeudet huomioon ottaen tosiasiallisesti £2,00 tonnilta. Todelliset luvut vaihtelevat suuresti tehtaan ja tuotantotavan mukaan.
Kaksi asiaa erottuu. Pelkkä 10 %:n korotus vastaa noin £475 oletusmaksusta. Ja tässä esimerkissä todennetut tiedot ja hyvitys pienentävät maksua noin £2 378. Yhden lähetyksen summat ovat vaatimattomia, mutta ne toistuvat joka vuosineljännes ja kasvavat hinnan noustessa, minkä vuoksi keskustelu toimittajan kanssa kannattaa käydä ajoissa.
Budjetointi ennen kuin taksat ovat lopullisia
- Laske yhteen kunkin tullinimikkeen odotettu tonnimäärä vuoden aikana.
- Kerro oletusarvolla saadaksesi sitoutuneiden päästöjen ylärajan.
- Kerro havainnollistavalla hinnalla ja varaudu sen nousuun ajan myötä, kun maksuttomista päästöoikeuksista luovutaan.
- Pyydä toimittajilta todennetut luvut ja hiilen hinnan tiedot ja laske summa uudelleen, kun saat ne.
Sisältyvien päästöjen luvulla on toinenkin käyttö: se mittaa ostamiesi tuotteiden päästöjä paljon paremmin kuin menoperusteinen arvio. Kirjoituksemme CBAM-tiedoista ja Scope 3 -päästöistäsi selittää, miten sitä käytetään hiilijalanjäljessä, ja kirjoitus menoperusteisesta Scope 3 -laskennasta näyttää, minkä se korvaa.
Miten Carbon Recycling auttaa
Carbon Recycling ei jätä CBAM-ilmoituksia, eikä se ole CBAM-todentaja, tulliasiamies tai veroneuvoja. Se auttaa tietojen kanssa. Growth-paketissa toimittajien tietopyynnöillä voit pyytää toimittajilta niiden päästöt tonnia kohden suojatun linkin kautta, tarkastaa lähetetyn luvun ja menetelmän ja käyttää sitä Scope 3 -raportoinnissasi. Se on sama tonnikohtainen luku, jota tämä laskelma tarvitsee. CBAM-paketti laskee tuontisi sisältyvät päästöt ja CBAM-maksun. Konsernit, jotka tuovat useiden yhtiöiden kautta tai joilla on omia toimipaikkoja ulkomailla, voivat raportoida niistä kaikista Enterprise-paketissa.