Hướng dẫn này dành cho nhà nhập khẩu cần một con số: để lập ngân sách ngay bây giờ, hoặc cho tờ khai đầu tiên đến hạn ngày 31 tháng 5 năm 2028. Nếu bạn chưa chắc mình có cần đăng ký hay không, hãy dùng công cụ kiểm tra đăng ký CBAM miễn phí của chúng tôi trước. Về các quy định xung quanh phép tính (ai trả, mốc thời gian, miễn trừ), xem hướng dẫn đầy đủ về CBAM của Vương quốc Anh của chúng tôi.
Công thức
- Phát thải hàm chứa (tCO2e) = khối lượng tịnh (tấn) × cường độ phát thải (tCO2e trên mỗi tấn)
- Phí CBAM (£) = phát thải hàm chứa × mức phí CBAM (£ trên mỗi tCO2e)
- Khoản giảm trừ giá carbon (£) = phát thải hàm chứa đã chịu giá carbon ở nước ngoài × giá carbon thực tế (£ trên mỗi tCO2e)
- Nghĩa vụ CBAM (£) = phí CBAM − khoản giảm trừ giá carbon, và không bao giờ nhỏ hơn 0
Bạn làm việc này riêng cho từng lô hàng, và riêng cho từng loại hàng hóa khác nhau trong một chuyến hàng. Dưới đây là từng dữ liệu đầu vào.
Bước 1: tìm mã hàng hóa và lĩnh vực
Lấy mã hàng hóa 8 chữ số từ tờ khai nhập khẩu và kiểm tra xem mã có trong danh sách CBAM không. Mã cho biết lĩnh vực, yếu tố quyết định mức giá, và dòng cần dùng trong bảng giá trị mặc định. Hãy làm đúng bước này trước: các mã liền kề có thể có giá trị mặc định rất khác nhau. Ví dụ, trong các thép hình chữ I cán nóng cao trên 220mm, giá trị mặc định của dầm cánh song song thấp hơn hai phần ba giá trị mặc định của loại còn lại.
Bước 2: xác định khối lượng tịnh
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Bước 3: chọn cường độ phát thải
Đây là quyết định ảnh hưởng lớn nhất đến số tiền phải nộp.
- Dữ liệu thực tế đã thẩm định. Nhà sản xuất ở nước ngoài tính phát thải trực tiếp trên mỗi tấn cho một năm dương lịch, nhờ một đơn vị thẩm định được công nhận kiểm tra, và gửi cho bạn báo cáo thẩm định hoặc bản tóm tắt theo từng mặt hàng. Với hàng nhập khẩu năm 2027, dùng số liệu đã thẩm định của năm 2027, hoặc năm 2026 nếu chưa có số liệu năm 2027. Với xi măng, số liệu được tính trên mỗi tấn clinker và với phân bón trên mỗi tấn nitơ, sau đó quy đổi sang số liệu trên mỗi tấn sản phẩm bạn nhập khẩu bằng các công thức trong thông báo chính thức.
- Giá trị mặc định, từ bảng của HMRC cho mã hàng hóa của bạn. Giá trị mặc định có cộng thêm 10% ở mọi ngành trừ phân bón, nên chúng được thiết kế cao hơn số liệu của một nhà sản xuất điển hình.
Bạn phải dùng giá trị mặc định nếu không có dữ liệu đã thẩm định. Khi đã nộp tờ khai dựa trên giá trị mặc định, bạn không thể sửa đổi sau đó để dùng dữ liệu thực tế. Số liệu năm 2027 đã thẩm định chỉ có thể được lập sau khi năm kết thúc, vì vậy hãy yêu cầu ngay: bài viết yêu cầu nhà cung cấp nước ngoài cung cấp dữ liệu phát thải CBAM của chúng tôi có sẵn một email để gửi.
Bước 4: áp dụng mức giá CBAM
Dùng mức giá của lĩnh vực trong quý hàng hóa được nhập khẩu. Mức giá được đặt mỗi quý dựa trên giá đấu giá UK ETS trung bình của quý trước, giảm theo hạn ngạch miễn phí mà nhà sản xuất Vương quốc Anh trong lĩnh vực đó vẫn được nhận. Các số liệu công bố đến nay, ngày 16 tháng 10 năm 2026, chỉ mang tính minh họa và không tạo ra nghĩa vụ: ví dụ £9,69 mỗi tấn CO2e cho sắt và thép. Mức giá chính thức cho tháng 1 đến tháng 3 năm 2027 dự kiến công bố trước cuối năm 2026. Bài tin tức về mức giá minh họa và giá trị mặc định của chúng tôi liệt kê cả năm mức và cho thấy cách Chính phủ tính mức giá cho xi măng.
Bước 5: trừ đi mọi khoản giá carbon đã nộp ở nước ngoài
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Ví dụ minh họa: dầm thép nhập khẩu
Một xưởng gia công thép nhập khẩu 200 tấn (200.000 kg) dầm chữ I cánh song song cán nóng, cao trên 220mm, vào tháng 2 năm 2027. Mã hàng hóa 7216 32 91, ngành sắt thép. Chúng tôi dùng mức phí minh họa £9,69; hóa đơn thực tế sẽ dùng mức phí chính thức cho tháng 1 đến tháng 3 năm 2027.
| Bước | A: giá trị mặc định | B: dữ liệu đã thẩm định của nhà cung cấp (số liệu giả định) |
|---|---|---|
| Khối lượng tịnh | 200 tấn | 200 tấn |
| Cường độ phát thải | 2,695 tCO2e mỗi tấn | 1,85 tCO2e mỗi tấn |
| Phát thải hàm chứa | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Phí CBAM ở mức £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Khoản giảm trừ giá carbon | Không yêu cầu | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Nghĩa vụ CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Cột A dùng giá trị mặc định mà HMRC công bố cho mã này. Cột B là ví dụ minh họa do chúng tôi tự đặt ra: một nhà máy có số liệu đã thẩm định là 1,85 tCO2e mỗi tấn, tại một quốc gia có giá carbon thực tế tương đương £2,00 mỗi tấn sau khi đã tính đến hạn ngạch miễn phí. Số liệu thực tế chênh lệch rất lớn tùy nhà máy và quy trình sản xuất.
Có hai điểm nổi bật. Riêng phần cộng thêm 10% đã chiếm khoảng £475 trong số tiền theo giá trị mặc định. Và trong ví dụ này, dữ liệu đã thẩm định và khoản giảm trừ giúp giảm số tiền khoảng £2.378. Với một lô hàng thì số tiền không lớn, nhưng chúng lặp lại mỗi quý và tăng khi mức giá tăng, đó là lý do nên sớm trao đổi với nhà cung cấp.
Lập ngân sách trước khi mức phí được chốt
- Cộng khối lượng dự kiến cho từng mã hàng hóa trong năm.
- Nhân với giá trị mặc định để có mức trần cho lượng phát thải hàm chứa.
- Nhân với mức thuế minh họa, và tính đến khả năng mức này tăng dần khi hạn ngạch miễn phí bị loại bỏ.
- Yêu cầu nhà cung cấp gửi số liệu đã thẩm định và thông tin về giá carbon, rồi tính lại khi có.
Số liệu phát thải hàm chứa còn có công dụng thứ hai: đó là thước đo phát thải trong hàng bạn mua tốt hơn nhiều so với ước tính dựa trên chi tiêu. Bài viết về dữ liệu CBAM và Phạm vi 3 của bạn giải thích cách dùng nó trong dấu chân carbon, và bài viết về Phạm vi 3 dựa trên chi tiêu cho thấy nó thay thế điều gì.
Carbon Recycling giúp gì cho bạn
Carbon Recycling không nộp tờ khai CBAM, và không phải là đơn vị thẩm định CBAM, đại lý hải quan hay đơn vị tư vấn thuế. Phần mềm hỗ trợ về dữ liệu. Trên gói Growth, yêu cầu dữ liệu từ nhà cung cấp cho phép bạn yêu cầu nhà cung cấp gửi phát thải trên mỗi tấn qua một liên kết bảo mật, xem xét số liệu và phương pháp họ gửi, và dùng cho Phạm vi 3 của bạn. Đó chính là số liệu trên mỗi tấn mà phép tính này cần. Gói CBAM tính phát thải hàm chứa và khoản phí CBAM cho hàng nhập khẩu của bạn. Tập đoàn nhập khẩu qua nhiều công ty, hoặc có cơ sở riêng ở nước ngoài, có thể báo cáo chung trên gói Enterprise.