Panduan ini untuk importir yang memerlukan angka: untuk anggaran saat ini, atau untuk laporan pertama yang jatuh tempo pada 31 Mei 2028. Jika Anda tidak yakin apakah perlu mendaftar, gunakan dulu pemeriksa pendaftaran CBAM gratis kami. Untuk aturan seputar perhitungannya (siapa yang membayar, tanggal, pengecualian), lihat panduan lengkap CBAM Inggris Raya kami.
Rumusnya
- Emisi terkandung (tCO2e) = berat bersih (ton) × intensitas emisi (tCO2e per ton)
- Pungutan CBAM (£) = emisi terkandung × tarif CBAM (£ per tCO2e)
- Keringanan harga karbon (£) = emisi terkandung yang dikenai harga karbon di luar negeri × harga karbon efektif (£ per tCO2e)
- Kewajiban CBAM (£) = pungutan CBAM − keringanan harga karbon, dan tidak pernah kurang dari nol
Anda melakukan ini untuk setiap kiriman, dan untuk setiap barang yang berbeda dalam satu pengiriman, secara terpisah. Berikut setiap inputnya satu per satu.
Langkah 1: temukan kode komoditas dan sektornya
Ambil kode komoditas 8 digit dari deklarasi impor Anda dan pastikan kode itu ada dalam daftar CBAM. Kode tersebut menunjukkan sektor, yang menentukan tarif, dan baris yang dipakai dalam tabel nilai default. Pastikan ini benar terlebih dahulu: kode yang berdekatan dapat memiliki nilai default yang sangat berbeda. Misalnya, di antara profil baja I canai panas dengan tinggi lebih dari 220 mm, nilai default untuk balok sayap sejajar kurang dari dua pertiga nilai default untuk jenis lainnya.
Langkah 2: dapatkan berat bersih
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Langkah 3: pilih intensitas emisi
Inilah keputusan yang paling memengaruhi besarnya tagihan.
- Data aktual terverifikasi. Produsen di luar negeri menghitung emisi langsungnya per ton untuk satu tahun kalender, meminta verifikator terakreditasi memeriksanya, dan mengirimkan laporan verifikasi atau ringkasan khusus barang kepada Anda. Untuk barang yang diimpor pada 2027, gunakan angka terverifikasi untuk 2027, atau untuk 2026 jika 2027 tidak tersedia. Untuk semen, angkanya dihitung per ton klinker dan untuk pupuk per ton nitrogen, lalu dikonversi menjadi angka per ton produk yang Anda impor dengan persamaan dalam pemberitahuan resmi.
- Nilai default, dari tabel HMRC untuk kode komoditas Anda. Nilai default mencakup tambahan 10% di setiap sektor kecuali pupuk, sehingga memang dibuat lebih tinggi daripada angka produsen pada umumnya.
Anda wajib memakai nilai default jika tidak memiliki data terverifikasi. Setelah Anda menyampaikan laporan dengan nilai default, Anda tidak dapat mengubahnya kemudian untuk memakai data aktual. Angka 2027 yang terverifikasi baru dapat dihasilkan setelah tahun berakhir, jadi mintalah sekarang: artikel kami tentang cara meminta data emisi CBAM dari pemasok luar negeri menyediakan contoh email untuk dikirim.
Langkah 4: terapkan tarif CBAM
Gunakan tarif untuk sektor tersebut pada kuartal barang diimpor. Tarif ditetapkan setiap kuartal dari rata-rata harga lelang UK ETS kuartal sebelumnya, dikurangi untuk alokasi gratis yang masih diterima produsen Inggris Raya di sektor tersebut. Angka yang dipublikasikan sejauh ini, pada 16 Oktober 2026, hanya bersifat ilustratif dan tidak menimbulkan kewajiban: misalnya £9,69 per ton CO2e untuk besi dan baja. Tarif resmi Januari hingga Maret 2027 dijadwalkan terbit sebelum akhir 2026. Artikel berita kami tentang tarif ilustratif dan nilai default mencantumkan kelimanya dan menunjukkan cara pemerintah menghitung tarif semen.
Langkah 5: kurangi harga karbon yang telah dibayar di luar negeri
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Contoh perhitungan: balok baja impor
Sebuah perusahaan fabrikasi baja mengimpor 200 ton (200.000 kg) balok I sayap sejajar canai panas, dengan tinggi lebih dari 220mm, pada Februari 2027. Kode komoditas 7216 32 91, sektor besi dan baja. Kami memakai tarif ilustratif £9,69; tagihan sebenarnya akan memakai tarif resmi untuk Januari hingga Maret 2027.
| Langkah | A: nilai default | B: data pemasok terverifikasi (angka rekaan) |
|---|---|---|
| Berat bersih | 200 ton | 200 ton |
| Intensitas emisi | 2,695 tCO2e per ton | 1,85 tCO2e per ton |
| Emisi yang terkandung | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Pungutan CBAM pada £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Keringanan harga karbon | Tidak ada yang diklaim | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Kewajiban CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Kolom A memakai nilai bawaan yang diterbitkan HMRC untuk kode ini. Kolom B adalah ilustrasi rekaan kami: sebuah pabrik dengan angka terverifikasi 1,85 tCO2e per ton, di negara yang harga karbonnya setara dengan £2,00 per ton setelah memperhitungkan alokasi gratis. Angka sebenarnya sangat bervariasi menurut pabrik dan jalur produksi.
Dua hal menonjol. Markup 10% saja bernilai sekitar £475 dari tagihan default. Dan dalam contoh ini, data terverifikasi dan keringanan menurunkan tagihan sekitar £2.378. Untuk satu pengiriman jumlahnya tidak besar, tetapi berulang setiap kuartal dan naik seiring kenaikan tarif, itulah sebabnya pembicaraan dengan pemasok layak dilakukan sejak awal.
Menyusun anggaran sebelum tarif final
- Jumlahkan perkiraan tonase Anda untuk setiap kode komoditas selama setahun.
- Kalikan dengan nilai bawaan untuk mendapatkan batas atas emisi terkandung.
- Kalikan dengan tarif ilustratif, dan perhitungkan kenaikannya seiring penghapusan bertahap alokasi gratis.
- Mintalah angka terverifikasi dan rincian harga karbon dari pemasok, lalu hitung ulang setelah Anda memilikinya.
Angka emisi terkandung memiliki kegunaan kedua: angka ini jauh lebih baik untuk mengukur emisi dalam barang yang Anda beli daripada estimasi berbasis pengeluaran. Artikel kami tentang data CBAM dan Cakupan 3 Anda menjelaskan cara memakainya dalam jejak karbon Anda, dan artikel tentang Cakupan 3 berbasis pengeluaran menunjukkan apa yang digantikannya.
Bagaimana Carbon Recycling membantu
Carbon Recycling tidak menyampaikan laporan CBAM, dan bukan verifikator CBAM, agen kepabeanan, atau konsultan pajak. Carbon Recycling membantu dalam hal data. Pada paket Growth, permintaan data pemasok memungkinkan Anda meminta emisi per ton dari pemasok melalui tautan aman, meninjau angka dan metode yang mereka kirim, dan memakainya dalam Cakupan 3 Anda. Itulah angka per ton yang sama yang diperlukan perhitungan ini. Paket CBAM menghitung emisi terkandung dan pungutan CBAM atas impor Anda. Grup yang mengimpor melalui beberapa perusahaan, atau memiliki lokasi sendiri di luar negeri, dapat melapor untuk semuanya pada paket Enterprise.