Panduan ini untuk pengimport yang memerlukan angka: untuk belanjawan sekarang, atau untuk penyata pertama yang perlu difailkan pada 31 Mei 2028. Jika anda tidak pasti sama ada anda perlu mendaftar, gunakan penyemak pendaftaran CBAM percuma kami dahulu. Untuk peraturan di sekitar pengiraan (siapa yang membayar, tarikh, pengecualian), lihat panduan lengkap UK CBAM kami.
Formula
- Pelepasan terbenam (tCO2e) = berat bersih (tan) × keamatan pelepasan (tCO2e setiap tan)
- Caj CBAM (£) = pelepasan terbenam × kadar CBAM (£ setiap tCO2e)
- Pelepasan harga karbon (£) = pelepasan terbenam yang dikenakan harga karbon luar negara × harga karbon efektif (£ setiap tCO2e)
- Liabiliti CBAM (£) = caj CBAM − pelepasan harga karbon, dan tidak sekali-kali kurang daripada sifar
Anda melakukan ini bagi setiap konsainan, dan bagi setiap barangan berbeza dalam satu penghantaran, secara berasingan. Berikut setiap input satu demi satu.
Langkah 1: cari kod komoditi dan sektor
Ambil kod komoditi 8 digit daripada pengisytiharan import anda dan semak bahawa ia ada dalam senarai CBAM. Kod itu memberitahu anda sektornya, yang menentukan kadar, dan baris yang perlu digunakan dalam jadual nilai lalai. Pastikan ini betul dahulu: kod yang berjiran boleh mempunyai nilai lalai yang sangat berbeza. Antara keratan I keluli canai panas yang tingginya melebihi 220mm, contohnya, nilai lalai bagi rasuk bebibir selari kurang daripada dua pertiga nilai lalai bagi jenis yang lain.
Langkah 2: dapatkan berat bersih
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Langkah 3: pilih keamatan pelepasan
Inilah keputusan yang paling mempengaruhi bil.
- Data sebenar yang disahkan. Pengeluar luar negara mengira pelepasan langsungnya setiap tan bagi satu tahun kalendar, menyuruh pengesah bertauliah menyemaknya, dan menghantar laporan pengesahan atau ringkasan khusus barangan kepada anda. Bagi barangan yang diimport pada 2027, gunakan angka yang disahkan bagi 2027, atau bagi 2026 jika 2027 tiada. Bagi simen, angka dikira setiap tan klinker dan bagi baja setiap tan nitrogen, kemudian ditukar kepada angka setiap tan produk yang anda import menggunakan persamaan dalam notis rasmi.
- Nilai lalai, daripada jadual HMRC bagi kod komoditi anda. Nilai lalai termasuk tambahan 10% dalam setiap sektor kecuali baja, jadi ia sengaja lebih tinggi daripada angka pengeluar biasa.
Anda mesti menggunakan nilai lalai jika anda tidak mempunyai data yang disahkan. Sebaik sahaja anda memfailkan penyata menggunakan nilai lalai, anda tidak boleh meminda penyata itu kemudian untuk menggunakan data sebenar. Angka 2027 yang disahkan hanya boleh dihasilkan selepas tahun berakhir, jadi tanya sekarang: artikel kami tentang meminta data pelepasan CBAM daripada pembekal luar negara menyediakan e-mel untuk dihantar.
Langkah 4: gunakan kadar CBAM
Gunakan kadar bagi sektor itu pada suku tahun barangan diimport. Kadar ditetapkan setiap suku tahun daripada purata harga lelongan UK ETS suku tahun sebelumnya, dikurangkan untuk elaun percuma yang masih diterima oleh pengeluar UK dalam sektor itu. Angka yang diterbitkan setakat ini, pada 16 Oktober 2026, hanyalah ilustrasi dan tidak mewujudkan sebarang liabiliti: £9.69 setan CO2e bagi besi dan keluli, contohnya. Kadar rasmi bagi Januari hingga Mac 2027 dijangka sebelum akhir 2026. Artikel berita kami tentang kadar ilustrasi dan nilai lalai menyenaraikan kesemua lima dan menunjukkan cara kerajaan mengira kadar simen.
Langkah 5: tolak sebarang harga karbon yang dibayar di luar negara
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Contoh kiraan: rasuk keluli import
Sebuah fabrikator keluli mengimport 200 tan (200,000 kg) rasuk I bebibir selari canai panas, setinggi lebih 220mm, pada Februari 2027. Kod komoditi 7216 32 91, sektor besi dan keluli. Kami menggunakan kadar ilustrasi £9.69; bil sebenar akan menggunakan kadar rasmi bagi Januari hingga Mac 2027.
| Langkah | A: nilai lalai | B: data pembekal yang disahkan (angka rekaan) |
|---|---|---|
| Berat bersih | 200 tan | 200 tan |
| Keamatan pelepasan | 2.695 tCO2e setiap tan | 1.85 tCO2e setiap tan |
| Pelepasan terkandung | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Caj CBAM pada £9.69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Pelepasan harga karbon | Tiada yang dituntut | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Liabiliti CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Lajur A menggunakan nilai lalai terbitan HMRC untuk kod ini. Lajur B ialah ilustrasi rekaan kami: sebuah kilang dengan angka disahkan 1.85 tCO2e setiap tan, di negara yang harga karbonnya bersamaan £2.00 setiap tan secara efektif selepas mengambil kira elaun percuma. Angka sebenar sangat berbeza mengikut kilang dan laluan pengeluaran.
Dua perkara menonjol. Tambahan harga 10% sahaja bernilai kira-kira £475 daripada bil lalai. Dan dalam contoh ini, data yang disahkan dan keringanan mengurangkan bil sebanyak kira-kira £2,378. Bagi satu penghantaran jumlahnya sederhana, tetapi ia berulang setiap suku tahun dan meningkat apabila kadar meningkat, sebab itulah perbincangan dengan pembekal wajar diadakan lebih awal.
Membuat bajet sebelum kadar dimuktamadkan
- Jumlahkan jangkaan tan anda bagi setiap kod komoditi sepanjang tahun.
- Darabkan dengan nilai lalai untuk mendapatkan had atas bagi pelepasan terkandung.
- Darabkan dengan kadar ilustrasi, dan ambil kira kenaikannya dari semasa ke semasa apabila elaun percuma dihapuskan secara berperingkat.
- Minta angka yang disahkan dan butiran harga karbon daripada pembekal, dan kira semula apabila anda memperolehnya.
Angka pelepasan terkandung mempunyai kegunaan kedua: ia ukuran yang jauh lebih baik bagi pelepasan dalam apa yang anda beli berbanding anggaran berasaskan perbelanjaan. Artikel kami tentang data CBAM dan Skop 3 anda menerangkan cara menggunakannya dalam jejak karbon anda, dan artikel tentang Skop 3 berasaskan perbelanjaan menunjukkan apa yang digantikannya.
Cara Carbon Recycling membantu
Carbon Recycling tidak memfailkan penyata CBAM, dan ia bukan pengesah CBAM, ejen kastam atau penasihat cukai. Ia membantu dengan data. Dalam pelan Growth, permintaan data pembekal membolehkan anda meminta pelepasan setiap tan daripada pembekal melalui pautan selamat, menyemak angka dan kaedah yang mereka hantar, dan menggunakannya dalam Skop 3 anda. Itulah angka setiap tan yang sama yang diperlukan oleh pengiraan ini. Pakej CBAM mengira pelepasan terbenam dan caj CBAM bagi import anda. Kumpulan yang mengimport melalui beberapa syarikat, atau mempunyai tapak sendiri di luar negara, boleh melapor merentasinya dalam pelan Enterprise.