Den här guiden är för importörer som behöver en siffra: för en budget nu, eller för den första deklarationen som ska vara inne den 31 maj 2028. Om du inte är säker på att du alls behöver registrera dig, använd först vår kostnadsfria kontroll av CBAM-registrering. För reglerna kring beloppet (vem som betalar, datum, undantag), se vår kompletta guide till UK CBAM.
Formeln
- Inbäddade utsläpp (tCO2e) = nettovikt (ton) × utsläppsintensitet (tCO2e per ton)
- CBAM-avgift (£) = inbäddade utsläpp × CBAM-sats (£ per tCO2e)
- Avdrag för koldioxidpris (£) = inbäddade utsläpp som omfattas av ett utländskt koldioxidpris × effektivt koldioxidpris (£ per tCO2e)
- CBAM-skuld (£) = CBAM-avgift − avdrag för koldioxidpris, och aldrig mindre än noll
Du gör detta för varje sändning, och för varje olika vara i en sändning, separat. Här är varje indata i tur och ordning.
Steg 1: hitta varukoden och sektorn
Ta den 8-siffriga varukoden från din importdeklaration och kontrollera att den finns på CBAM-listan. Koden anger sektorn, som bestämmer satsen, och vilken rad som ska användas i tabellen med standardvärden. Se till att detta blir rätt först: närliggande koder kan ha mycket olika standardvärden. Bland varmvalsade I-profiler av stål som är högre än 220 mm är till exempel standardvärdet för balkar med parallella flänsar mindre än två tredjedelar av standardvärdet för den andra sorten.
Steg 2: ta fram nettovikten
Använd vikten utan förpackning, i kilogram, vid importtillfället. Du anger kg i deklarationen och HMRC räknar om till ton. Avrunda till närmaste kg (ett halvt kg eller mer avrundas uppåt). Importdeklarationer, handelsfakturor, transportörens viktuppgifter, konossement och packlistor räknas alla som underlag; spara dem i sex år.
Steg 3: välj utsläppsintensitet
Det här är det beslut som påverkar kostnaden mest.
- Verifierade faktiska data. Den utländska producenten beräknar sina direkta utsläpp per ton för ett kalenderår, låter en ackrediterad kontrollant granska dem och skickar dig kontrollrapporten eller en varuspecifik sammanfattning. För varor som importeras 2027 används den verifierade siffran för 2027, eller för 2026 om 2027 inte finns. För cement beräknas siffran per ton klinker och för gödselmedel per ton kväve, och räknas sedan om till en siffra per ton av den produkt du importerar med ekvationerna i det officiella meddelandet.
- Standardvärdet från HMRC:s tabell för ditt varunummer. Standardvärdena innehåller ett påslag på 10 % i alla sektorer utom gödselmedel, så de är avsedda att vara högre än en typisk producents siffra.
Du måste använda standardvärdet om du inte har verifierade data. När du väl har lämnat en deklaration med ett standardvärde kan du inte ändra den senare till faktiska data. Verifierade siffror för 2027 kan bara tas fram efter årets slut, så fråga nu: vårt inlägg om att be en utländsk leverantör om CBAM-utsläppsdata innehåller ett mejl du kan skicka.
Steg 4: tillämpa CBAM-satsen
Använd satsen för sektorn under det kvartal då varorna importerades. Satserna fastställs varje kvartal utifrån föregående kvartals genomsnittliga auktionspris i UK ETS, minskat för den fria tilldelning som brittiska producenter i sektorn fortfarande får. De siffror som hittills publicerats, den 16 oktober 2026, är endast illustrativa och medför ingen betalningsskyldighet: £9,69 per ton CO2e för järn och stål, till exempel. De officiella satserna för januari till mars 2027 ska publiceras före slutet av 2026. Vårt nyhetsinlägg om de illustrativa satserna och standardvärdena listar alla fem och visar hur regeringen räknade fram satsen för cement.
Steg 5: dra av eventuellt koldioxidpris som betalats utomlands
Om producenten betalade ett koldioxidpris inom ett godkänt system, till exempel EU ETS eller Kinas nationella ETS, kan du begära lättnad för koldioxidpris. Du behöver ett verifieringsformulär för koldioxidprissättning från producenten, ifyllt av en ackrediterad kontrollant. Utifrån det räknar du ut det effektiva koldioxidpriset: det belopp som faktiskt betalats per ton för alla anläggningens utsläpp, så att utsläpp som täcks av gratis utsläppsrätter räknas som noll och eventuell kompensation eller återbetalning dras av. Räkna om det till pund med HMRC:s växelkurs för kvartalet före importen och multiplicera sedan med de inbyggda utsläpp det gäller. HMRC:s sida Work out your Carbon Price Relief har alla steg.
Räkneexempel: importerade stålbalkar
En stålkonstruktionsfirma importerar 200 ton (200 000 kg) varmvalsade I-balkar med parallella flänsar, över 220 mm höga, i februari 2027. Varunummer 7216 32 91, sektorn järn och stål. Vi använder den illustrativa satsen £9,69; den verkliga räkningen kommer att använda den officiella satsen för januari till mars 2027.
| Step | A: standardvärde | B: verifierade leverantörsdata (påhittade siffror) |
|---|---|---|
| Nettovikt | 200 ton | 200 ton |
| Utsläppsintensitet | 2,695 tCO2e per ton | 1,85 tCO2e per ton |
| Inbyggda utsläpp | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-avgift med £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Avdrag för koldioxidpris | Inga åberopade | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-skuld | £5,222.91 | £2,845.30 |
Kolumn A använder HMRC:s publicerade standardvärde för den här koden. Kolumn B är ett påhittat exempel: ett stålverk med ett verifierat värde på 1,85 tCO2e per ton, i ett land vars koldioxidpris motsvarar effektivt £2,00 per ton när gratis utsläppsrätter räknats bort. Verkliga värden varierar kraftigt mellan verk och produktionsmetoder.
Två saker sticker ut. Påslaget på 10 % motsvarar ensamt cirka £475 av kostnaden med standardvärden. Och i det här exemplet sänker verifierade data och lättnaden kostnaden med cirka £2 378. För en enda leverans är beloppen måttliga, men de återkommer varje kvartal och ökar när satsen stiger, vilket är anledningen till att samtalet med leverantören är värt att ta tidigt.
Budgetera innan satserna är fastställda
- Summera din förväntade tonnage för varje varunummer under året.
- Multiplicera med standardvärdet för att få ett tak för de inbyggda utsläppen.
- Multiplicera med den illustrativa satsen, och räkna med att den stiger över tid när gratis utsläppsrätter fasas ut.
- Be leverantörerna om verifierade siffror och uppgifter om koldioxidpris, och räkna om när du har fått dem.
Siffran för inbäddade utsläpp har ett andra användningsområde: den är ett mycket bättre mått på utsläppen i det du köper än en utgiftsbaserad uppskattning. Vårt inlägg om CBAM-data och din scope 3 förklarar hur du använder den i ditt klimatavtryck, och inlägget om utgiftsbaserad scope 3 visar vad den ersätter.
Så hjälper Carbon Recycling
Carbon Recycling lämnar inte in CBAM-deklarationer och är inte en CBAM-kontrollant, ett tullombud eller en skatterådgivare. Det hjälper till med datan. I Growth-abonnemanget kan du med dataförfrågningar till leverantörer be leverantörerna om deras utsläpp per ton via en säker länk, granska siffran och metoden de skickar och använda den i din scope 3. Det är samma siffra per ton som den här beräkningen behöver. CBAM-paketet beräknar de inbäddade utsläppen och CBAM-avgiften på din import. Koncerner som importerar via flera bolag, eller har egna anläggningar utomlands, kan redovisa för dem alla i Enterprise-abonnemanget.