Ez az útmutató azoknak az importőröknek szól, akiknek számadatra van szükségük: most a költségvetéshez, vagy a 2028. május 31-i első bevalláshoz. Ha nem biztos benne, hogy egyáltalán regisztrálnia kell, először használja ingyenes CBAM-regisztrációs ellenőrzőnket. Az összeg körüli szabályokat (ki fizet, dátumok, mentességek) a brit CBAM teljes útmutatójában találja.
A képlet
- Beágyazott kibocsátás (tCO2e) = nettó tömeg (tonna) × kibocsátási intenzitás (tCO2e/tonna)
- CBAM-díj (£) = beágyazott kibocsátás × CBAM-díjtétel (£/tCO2e)
- Szénár-kedvezmény (£) = külföldi szénárral terhelt beágyazott kibocsátás × tényleges szénár (£/tCO2e)
- CBAM-kötelezettség (£) = CBAM-díj − szénár-kedvezmény, de soha nem kevesebb nullánál
Ezt minden szállítmányra, és egy szállítmányon belül minden egyes árura külön kell elvégezni. Az alábbiakban sorra vesszük az egyes bemeneti adatokat.
1. lépés: a vámtarifaszám és az ágazat meghatározása
Vegye ki a 8 számjegyű vámtarifaszámot az importvámáru-nyilatkozatból, és ellenőrizze, hogy szerepel-e a CBAM-listán. A szám megadja az ágazatot, amely meghatározza a díjtételt, valamint az alapértelmezett értékek táblázatában használandó sort. Ezt kell először pontosan megállapítani: a szomszédos számokhoz egészen eltérő alapértelmezett értékek tartozhatnak. A 220 mm-nél magasabb, melegen hengerelt acél I-szelvények között például a párhuzamos övű gerendák alapértelmezett értéke kevesebb, mint kétharmada a másik típusénak.
2. lépés: a nettó tömeg megállapítása
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
3. lépés: a kibocsátási intenzitás kiválasztása
Ez a döntés befolyásolja leginkább a fizetendő összeget.
- Hitelesített tényleges adatok. A külföldi gyártó kiszámítja egy naptári évre a tonnánkénti közvetlen kibocsátását, ezt akkreditált hitelesítővel ellenőrizteti, és elküldi Önnek a hitelesítési jelentést vagy egy áruspecifikus összefoglalót. A 2027-ban importált áruknál a 2027. évi hitelesített értéket használja, vagy a 2026. évit, ha a 2027. évi nem áll rendelkezésre. Cementnél az érték klinkertonnára, műtrágyánál nitrogéntonnára vonatkozik, majd a hivatalos közlemény egyenleteivel az importált termék tonnájára kell átszámítani.
- Az alapértelmezett érték a HMRC táblázatából, az Ön vámtarifaszáma alapján. Az alapértelmezett értékek a műtrágya kivételével minden ágazatban 10%-os felárat tartalmaznak, így szándékosan magasabbak egy átlagos gyártó értékénél.
Ha nincs hitelesített adata, az alapértelmezett értéket kell használnia. Ha egyszer alapértelmezett értékkel nyújtott be bevallást, azt később nem módosíthatja tényleges adatokra. A hitelesített 2027. évi adatok csak az év lezárása után készülhetnek el, ezért kérje őket most: a CBAM-kibocsátási adatok külföldi beszállítótól való bekéréséről szóló cikkünkben elküldhető e-mail-mintát is talál.
4. lépés: a CBAM-díjtétel alkalmazása
Az ágazat azon negyedévre vonatkozó díjtételét használja, amelyben az árut behozták. A díjtételeket negyedévente állapítják meg az előző negyedév átlagos UK ETS aukciós árából, csökkentve az adott ágazat brit gyártóinak még járó ingyenes kibocsátási egységekkel. Az eddig, 2026. október 16-én közzétett adatok csak tájékoztató jellegűek, és nem keletkeztetnek kötelezettséget: például vas és acél esetén 9,69 £/tonna CO2e. A 2027. január–márciusi hivatalos díjtételek 2026 vége előtt várhatók. A tájékoztató díjtételekről és alapértelmezett értékekről szóló hírünk mind az ötöt felsorolja, és bemutatja, hogyan számította ki a kormány a cement díjtételét.
5. lépés: a külföldön megfizetett szén-dioxid-ár levonása
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Kidolgozott példa: importált acélgerendák
Egy acélszerkezet-gyártó 2027. februárban 200 tonna (200 000 kg) melegen hengerelt, párhuzamos övű, 220 mm-nél magasabb I-gerendát importál. Vámtarifaszám: 7216 32 91, vas- és acélágazat. A £9,69 szemléltető díjtételt használjuk; a tényleges számla a 2027. január–márciusi hivatalos díjtételt alkalmazza.
| Lépés | A: alapértelmezett érték | B: hitelesített beszállítói adatok (kitalált számok) |
|---|---|---|
| Nettó tömeg | 200 tonna | 200 tonna |
| Kibocsátási intenzitás | 2,695 tCO2e/tonna | 1,85 tCO2e/tonna |
| Beépített kibocsátás | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-díj £9,69 díjtétellel | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Szén-dioxid-ár miatti kedvezmény | Nem igényelt | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-kötelezettség | £5,222.91 | £2,845.30 |
Az A oszlop a HMRC által ehhez a kódhoz közzétett alapértelmezett értéket használja. A B oszlop általunk kitalált szemléltetés: egy 1,85 tCO2e/tonna hitelesített értékkel rendelkező üzem egy olyan országban, ahol a szén-dioxid-ár az ingyenes kibocsátási egységek figyelembevétele után tonnánként tényleges £2,00. A valós értékek üzemenként és gyártási eljárásonként nagyon eltérnek.
Két dolog emelkedik ki. Már maga a 10%-os felár kb. 475 £-ot tesz ki az alapértelmezett összegből. Ebben a példában pedig az igazolt adatok és a kedvezmény kb. 2378 £-tal csökkentik a fizetendő összeget. Egyetlen szállítmánynál az összegek szerények, de minden negyedévben ismétlődnek, és a díjtétellel együtt nőnek, ezért érdemes korán beszélni a beszállítóval.
Költségtervezés a díjtételek véglegesítése előtt
- Adja össze az év során várható tonnamennyiséget vámtarifaszámonként.
- Szorozza meg az alapértelmezett értékkel, így megkapja a beágyazott kibocsátás felső határát.
- Szorozza meg a szemléltető díjtétellel, és számoljon azzal, hogy az idővel emelkedik, ahogy az ingyenes kibocsátási egységeket kivezetik.
- Kérjen a beszállítóktól hitelesített adatokat és a szén-dioxid-ár részleteit, és számoljon újra, amikor megkapta őket.
A beágyazott kibocsátási adatnak van egy második haszna is: sokkal jobban méri a vásárolt termékek kibocsátását, mint egy költségalapú becslés. A CBAM-adatok és az Ön 3. hatóköre című bejegyzésünk bemutatja, hogyan használhatja szénlábnyomában, a költségalapú 3. hatókör című bejegyzés pedig azt, mit vált fel.
Miben segít a Carbon Recycling
A Carbon Recycling nem nyújt be CBAM-bevallásokat, és nem CBAM-hitelesítő, vámügynök vagy adótanácsadó. Az adatokban segít. A Growth csomagban a beszállítói adatkérésekkel biztonságos linken keresztül kérheti el beszállítóitól tonnánkénti kibocsátásukat, átnézheti a küldött értéket és módszert, és felhasználhatja 3. hatókörében. Ez ugyanaz a tonnánkénti érték, amelyre ehhez a számításhoz szükség van. A CBAM-csomag kiszámítja importja beágyazott kibocsátását és CBAM-díját. A több cégen keresztül importáló vagy saját külföldi telephelyekkel rendelkező vállalatcsoportok az Enterprise csomagban mindegyikre együtt jelenthetnek.