Šis vadovas skirtas importuotojams, kuriems reikia skaičiaus: biudžetui dabar arba pirmajai deklaracijai, kurios terminas – 2028 m. gegužės 31 d. Jei nesate tikri, ar apskritai turite registruotis, pirmiausia pasinaudokite mūsų nemokamu CBAM registracijos tikrintuvu. Apie sumos taisykles (kas moka, datos, išimtys) skaitykite mūsų išsamiame JK CBAM vadove.
Formulė
- Įkūnytieji išmetimai (tCO2e) = grynasis svoris (tonomis) × išmetimų intensyvumas (tCO2e tonai)
- CBAM mokestis (£) = įkūnytieji išmetimai × CBAM tarifas (£ už tCO2e)
- Anglies kainos lengvata (£) = įkūnytieji išmetimai, kuriems taikoma užsienio anglies kaina × efektyvioji anglies kaina (£ už tCO2e)
- CBAM prievolė (£) = CBAM mokestis − anglies kainos lengvata, bet niekada ne mažiau nei nulis
Tai darote kiekvienai siuntai ir kiekvienai skirtingai siuntos prekei atskirai. Toliau – kiekvienas įvesties duomuo paeiliui.
1 žingsnis: raskite prekės kodą ir sektorių
Iš importo deklaracijos paimkite 8 skaitmenų prekės kodą ir patikrinkite, ar jis yra CBAM sąraše. Kodas nurodo sektorių, kuris lemia tarifą, ir numatytųjų verčių lentelės eilutę. Tai pirmiausia turi būti teisinga: gretimų kodų numatytosios vertės gali labai skirtis. Pavyzdžiui, tarp karštai valcuotų plieninių I profilių, aukštesnių nei 220 mm, lygiagrečių lentynų sijų numatytoji vertė yra mažesnė nei du trečdaliai kitos rūšies numatytosios vertės.
2 žingsnis: nustatykite grynąjį svorį
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
3 žingsnis: pasirinkite išmetimų intensyvumą
Šis sprendimas labiausiai keičia mokėtiną sumą.
- Patikrinti faktiniai duomenys. Užsienio gamintojas apskaičiuoja savo tiesioginius išmetimus tonai už kalendorinius metus, juos patikrina akredituotas tikrintojas, ir gamintojas atsiunčia jums patikros ataskaitą arba konkrečios prekės santrauką. Prekėms, importuotoms 2027 m., naudokite patikrintą 2027 m. rodiklį arba 2026 m., jei 2027 m. rodiklio nėra. Cementui rodiklis apskaičiuojamas klinkerio tonai, trąšoms – azoto tonai, tada perskaičiuojamas importuojamo produkto tonai pagal oficialiame pranešime pateiktas lygtis.
- Numatytoji vertė iš HMRC lentelės pagal jūsų prekės kodą. Numatytosios vertės visuose sektoriuose, išskyrus trąšas, apima 10 % antkainį, todėl jos sąmoningai didesnės nei įprasto gamintojo rodiklis.
Jei neturite patikrintų duomenų, privalote naudoti numatytąją vertę. Pateikę deklaraciją su numatytąja verte, vėliau negalėsite jos pataisyti ir naudoti faktinių duomenų. Patikrinti 2027 m. skaičiai gali būti parengti tik pasibaigus metams, todėl klauskite dabar: mūsų įraše apie tai, kaip paprašyti užsienio tiekėjo CBAM išmetimų duomenų, pateiktas laiško pavyzdys.
4 žingsnis: pritaikykite CBAM tarifą
Taikykite sektoriaus tarifą už ketvirtį, kurio metu prekės buvo importuotos. Tarifai nustatomi kas ketvirtį pagal ankstesnio ketvirčio vidutinę JK ETS aukciono kainą, sumažintą atsižvelgiant į nemokamus apyvartinius taršos leidimus, kuriuos to sektoriaus JK gamintojai vis dar gauna. Iki šiol (2026 m. spalio 16 d.) paskelbti skaičiai yra tik iliustraciniai ir nesukuria jokių įsipareigojimų: pavyzdžiui, geležiai ir plienui – £9,69 už CO2e toną. Oficialūs 2027 m. sausio–kovo tarifai turi būti paskelbti iki 2026 m. pabaigos. Mūsų naujienų įraše apie iliustracinius tarifus ir numatytąsias vertes pateikti visi penki tarifai ir parodyta, kaip vyriausybė apskaičiavo cemento tarifą.
5 žingsnis: atimkite užsienyje sumokėtą anglies dioksido kainą
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Pavyzdys: importuotos plieninės sijos
Plieno konstrukcijų gamintojas 2027 m. vasarį importuoja 200 t (200 000 kg) karštai valcuotų lygiagrečių lentynų I sijų, aukštesnių nei 220 mm. Prekės kodas 7216 32 91, geležies ir plieno sektorius. Naudojame iliustracinį £9,69 tarifą; tikroje sąskaitoje bus taikomas oficialus 2027 m. sausio–kovo tarifas.
| Žingsnis | A: numatytoji vertė | B: patikrinti tiekėjo duomenys (išgalvoti skaičiai) |
|---|---|---|
| Grynasis svoris | 200 t | 200 t |
| Išmetimų intensyvumas | 2,695 tCO2e tonai | 1,85 tCO2e tonai |
| Įkūnytieji išmetimai | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM mokestis taikant £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Anglies kainos lengvata | Nepretenduota | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM prievolė | £5,222.91 | £2,845.30 |
A stulpelyje naudojama HMRC paskelbta numatytoji šio kodo vertė. B stulpelis – mūsų sugalvotas pavyzdys: gamykla, kurios patikrintas rodiklis yra 1,85 tCO2e tonai, šalyje, kurioje, atsižvelgus į nemokamus leidimus, efektyvi anglies dioksido kaina yra £2,00 tonai. Tikrieji skaičiai labai skiriasi priklausomai nuo gamyklos ir gamybos būdo.
Išsiskiria du dalykai. Vien 10 % antkainis sudaro apie £475 numatytosios sumos. O šiame pavyzdyje patikrinti duomenys ir lengvata sumažina sumą maždaug £2 378. Vienai siuntai sumos nedidelės, tačiau jos kartojasi kas ketvirtį ir didėja kartu su tarifu, todėl verta anksti pasikalbėti su tiekėju.
Biudžeto sudarymas, kol tarifai dar nėra galutiniai
- Sudėkite numatomą kiekvieno prekės kodo tonų kiekį per metus.
- Padauginkite iš numatytosios vertės ir gausite įkūnytųjų išmetimų viršutinę ribą.
- Padauginkite iš pavyzdinio tarifo ir atsižvelkite į tai, kad laikui bėgant jis didės, nes nemokami leidimai bus palaipsniui naikinami.
- Paprašykite tiekėjų patikrintų skaičių ir informacijos apie anglies kainą, o juos gavę perskaičiuokite sumą.
Įkūnytųjų išmetimų rodiklis turi ir antrą paskirtį: jis daug geriau atspindi to, ką perkate, išmetimus nei išlaidomis pagrįstas įvertis. Mūsų įraše CBAM duomenys ir jūsų 3 apimtis paaiškinama, kaip jį naudoti pėdsake, o įraše išlaidomis pagrįsta 3 apimtis parodoma, ką jis pakeičia.
Kaip padeda Carbon Recycling
Carbon Recycling neteikia CBAM deklaracijų ir nėra CBAM tikrintojas, muitinės tarpininkas ar mokesčių konsultantas. Ji padeda tvarkyti duomenis. Su Growth paketu duomenų užklausos tiekėjams leidžia per saugią nuorodą paprašyti tiekėjų jų išmetimų tonai, peržiūrėti atsiųstą skaičių ir metodą ir naudoti jį savo 3 apimtyje. Tai tas pats skaičius tonai, kurio reikia šiam skaičiavimui. CBAM paketas apskaičiuoja jūsų importo įkūnytuosius išmetimus ir CBAM mokestį. Įmonių grupės, importuojančios per kelias įmones arba turinčios savo objektų užsienyje, su Enterprise paketu gali teikti ataskaitas apie jas visas.