هذا الدليل للمستوردين الذين يحتاجون إلى رقم: لميزانية الآن، أو لأول إقرار مستحق في 31 مايو 2028. إذا لم تكونوا متأكدين من حاجتكم إلى التسجيل أصلًا، فاستخدموا أولًا أداة التحقق من التسجيل في CBAM المجانية. وللاطلاع على القواعد المحيطة بالحساب (من يدفع، والمواعيد، والإعفاءات)، راجعوا الدليل الكامل لآلية CBAM البريطانية.
المعادلة
- الانبعاثات المتضمَّنة (tCO2e) = الوزن الصافي (بالأطنان) × كثافة الانبعاثات (tCO2e لكل طن)
- رسوم CBAM (£) = الانبعاثات المتضمَّنة × سعر CBAM (£ لكل tCO2e)
- إعفاء سعر الكربون (£) = الانبعاثات المتضمَّنة الخاضعة لسعر كربون في الخارج × سعر الكربون الفعلي (£ لكل tCO2e)
- التزام CBAM (£) = رسوم CBAM − إعفاء سعر الكربون، ولا يقل أبدًا عن الصفر
تفعلون ذلك لكل شحنة، ولكل سلعة مختلفة في الشحنة، على حدة. وإليكم كل مُدخل على التوالي.
الخطوة 1: حددوا رمز السلعة والقطاع
خذوا رمز السلعة المكوّن من 8 أرقام من بيان الاستيراد وتحققوا من وجوده في قائمة CBAM. يحدد الرمز القطاع، الذي يحدد المعدل، والصف الذي تستخدمونه في جدول القيم الافتراضية. احرصوا على صحة هذه الخطوة أولًا: فالرموز المتجاورة قد تكون قيمها الافتراضية مختلفة جدًا. فمن بين مقاطع الفولاذ المدرفلة على الساخن على شكل I التي يزيد ارتفاعها على 220 مم مثلًا، تقل القيمة الافتراضية للعوارض ذات الشفاه المتوازية عن ثلثي القيمة الافتراضية للنوع الآخر.
الخطوة 2: احصلوا على الوزن الصافي
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
الخطوة 3: اختاروا كثافة الانبعاثات
هذا هو القرار الذي يؤثر في الفاتورة أكثر من غيره.
- بيانات فعلية متحقق منها. يحسب المنتج في الخارج انبعاثاته المباشرة لكل طن لسنة تقويمية، ويُخضعها للتحقق من جهة تحقق معتمدة، ويرسل إليكم تقرير التحقق أو ملخصًا خاصًا بالسلعة. للسلع المستوردة في 2027، استخدموا الرقم المتحقق منه لعام 2027، أو لعام 2026 إذا لم يتوفر رقم 2027. بالنسبة للإسمنت يُحسب الرقم لكل طن من الكلنكر، وللأسمدة لكل طن من النيتروجين، ثم يُحوَّل إلى رقم لكل طن من المنتج الذي تستوردونه باستخدام المعادلات الواردة في الإشعار الرسمي.
- القيمة الافتراضية، من جدول HMRC لرمز السلعة لديكم. تتضمن القيم الافتراضية زيادة بنسبة 10% في كل القطاعات باستثناء الأسمدة، لذا يُقصد أن تكون أعلى من رقم المنتج النموذجي.
يجب عليكم استخدام القيمة الافتراضية إذا لم تكن لديكم بيانات مُتحقَّق منها. وبمجرد تقديم إقرار بقيمة افتراضية، لا يمكنكم تعديله لاحقًا لاستخدام البيانات الفعلية. ولا يمكن إصدار أرقام 2027 المُتحقَّق منها إلا بعد انتهاء السنة، لذا اطلبوها الآن: يتضمن مقالنا عن طلب بيانات انبعاثات CBAM من مورّد في الخارج رسالة بريد إلكتروني جاهزة للإرسال.
الخطوة 4: طبقوا معدل CBAM
استخدموا معدل القطاع في الربع الذي استُوردت فيه البضائع. تُحدَّد المعدلات كل ربع سنة من متوسط سعر مزادات UK ETS في الربع السابق، مخفّضًا بقدر المخصصات المجانية التي لا يزال المنتجون البريطانيون في ذلك القطاع يحصلون عليها. الأرقام المنشورة حتى الآن، في 16 أكتوبر 2026، توضيحية فقط ولا تُنشئ أي التزام: £9.69 لكل طن CO2e للحديد والفولاذ، على سبيل المثال. ومن المقرر نشر المعدلات الرسمية للفترة من يناير إلى مارس 2027 قبل نهاية 2026. يسرد خبرنا حول المعدلات التوضيحية والقيم الافتراضية المعدلات الخمسة كلها ويوضح كيف حسبت الحكومة معدل الإسمنت.
الخطوة 5: اطرحوا أي سعر كربون مدفوع في الخارج
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
مثال تطبيقي: عوارض فولاذية مستوردة
يستورد مصنّع هياكل صلب 200 طن (200,000 kg) من عوارض I مدرفلة على الساخن ذات حواف متوازية، يزيد ارتفاعها على 220mm، في فبراير 2027. رمز السلعة 7216 32 91، قطاع الحديد والصلب. نستخدم السعر التوضيحي £9.69؛ وستستخدم الفاتورة الفعلية السعر الرسمي للفترة من يناير إلى مارس 2027.
| الخطوة | A: القيمة الافتراضية | B: بيانات مورّد متحقق منها (أرقام افتراضية) |
|---|---|---|
| الوزن الصافي | 200 طن | 200 طن |
| كثافة الانبعاثات | 2.695 tCO2e لكل طن | 1.85 tCO2e لكل طن |
| الانبعاثات المتجسدة | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| رسوم CBAM بسعر £9.69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| إعفاء سعر الكربون | لا يوجد ادعاء | 370 × £2.00 = £740.00 |
| التزام CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
يستخدم العمود A القيمة الافتراضية التي نشرتها HMRC لهذا الرمز. أما العمود B فهو مثال توضيحي افتراضي من إعدادنا: مصنع لديه رقم مُتحقَّق منه قدره 1.85 tCO2e لكل طن، في بلد يبلغ سعر الكربون الفعلي فيه £2.00 لكل طن بعد احتساب المخصصات المجانية. تتفاوت الأرقام الحقيقية تفاوتًا كبيرًا بحسب المصنع ومسار الإنتاج.
يبرز أمران. هامش الزيادة البالغ 10% وحده يعادل نحو £475 من الفاتورة الافتراضية. وفي هذا المثال، تخفض البيانات المتحقق منها والإعفاء الفاتورة بنحو £2,378. في شحنة واحدة تكون المبالغ متواضعة، لكنها تتكرر كل ربع سنة وترتفع مع ارتفاع المعدل، ولهذا يستحق الحديث مع المورّد أن يبدأ مبكرًا.
وضع الميزانية قبل اعتماد الأسعار النهائية
- اجمعوا الكمية المتوقعة بالأطنان لكل رمز سلعة على مدار السنة.
- اضربوا في القيمة الافتراضية للحصول على حد أقصى للانبعاثات المتجسدة.
- اضربوا في السعر التوضيحي، وخذوا في الحسبان ارتفاعه بمرور الوقت مع الإلغاء التدريجي للمخصصات المجانية.
- اطلبوا من المورّدين أرقامًا متحققًا منها وتفاصيل سعر الكربون، وأعيدوا الحساب عند حصولكم عليها.
لرقم الانبعاثات المضمنة استخدام ثانٍ: فهو مقياس أفضل بكثير للانبعاثات في مشترياتكم من التقدير على أساس الإنفاق. يشرح مقالنا حول بيانات CBAM والنطاق 3 لديكم كيفية استخدامه في بصمتكم الكربونية، ويوضح المقال حول النطاق 3 على أساس الإنفاق ما الذي يحل محله.
كيف يساعدكم Carbon Recycling
لا تقدّم Carbon Recycling إقرارات CBAM، وليست جهة تحقق لـ CBAM ولا وكيلًا جمركيًا ولا مستشارًا ضريبيًا. إنها تساعد في البيانات. في باقة Growth، تتيح لكم طلبات البيانات من المورّدين سؤال المورّدين عن انبعاثاتهم لكل طن عبر رابط آمن، ومراجعة الرقم والمنهجية اللذين يرسلونهما، واستخدامه في النطاق 3. وهو رقم الطن نفسه الذي يحتاجه هذا الحساب. تحسب حزمة CBAM الانبعاثات المتضمَّنة ورسوم CBAM على وارداتكم. ويمكن للمجموعات التي تستورد عبر عدة شركات، أو التي لديها مواقع خاصة بها في الخارج، الإبلاغ عنها جميعًا في باقة Enterprise.