Denne veiledningen er for importører som trenger et tall: til et budsjett nå, eller til den første oppgaven med frist 31. mai 2028. Er du usikker på om du i det hele tatt må registrere deg, bruker du først vår gratis sjekker for CBAM-registrering. For reglene rundt beregningen (hvem som betaler, datoer, unntak), se vår komplette veiledning om britisk CBAM.
Formelen
- Innebygde utslipp (tCO2e) = nettovekt (tonn) × utslippsintensitet (tCO2e per tonn)
- CBAM-avgift (£) = innebygde utslipp × CBAM-sats (£ per tCO2e)
- Fradrag for karbonpris (£) = innebygde utslipp underlagt en utenlandsk karbonpris × effektiv karbonpris (£ per tCO2e)
- CBAM-forpliktelse (£) = CBAM-avgift − fradrag for karbonpris, og aldri under null
Dette gjør du for hver sending, og for hver vare i en sending, hver for seg. Her er hver inndata etter tur.
Trinn 1: finn varekoden og sektoren
Ta den 8-sifrede varekoden fra importdeklarasjonen og sjekk at den står på CBAM-listen. Koden forteller deg sektoren, som bestemmer satsen, og hvilken rad du skal bruke i tabellen over standardverdier. Få dette riktig først: naboliggende koder kan ha svært ulike standardverdier. Blant varmvalsede I-profiler av stål over 220 mm høye er for eksempel standardverdien for bjelker med parallelle flenser mindre enn to tredjedeler av standardverdien for den andre typen.
Trinn 2: finn nettovekten
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Trinn 3: velg utslippsintensitet
Dette er valget som påvirker regningen mest.
- Verifiserte faktiske data. Den utenlandske produsenten beregner sine direkte utslipp per tonn for et kalenderår, får dem kontrollert av en akkreditert verifikatør og sender deg verifiseringsrapporten eller et varespesifikt sammendrag. For varer importert i 2027 bruker du det verifiserte tallet for 2027, eller for 2026 hvis 2027 ikke er tilgjengelig. For sement beregnes tallet per tonn klinker og for gjødsel per tonn nitrogen, og regnes deretter om til et tall per tonn av produktet du importerer med formlene i den offisielle kunngjøringen.
- Standardverdien, fra HMRCs tabell for varekoden din. Standardverdiene har et påslag på 10 % i alle sektorer unntatt gjødsel, så de er ment å ligge høyere enn en typisk produsents tall.
Du må bruke standardverdien hvis du ikke har verifiserte data. Når du har levert en oppgave basert på standardverdien, kan du ikke endre den senere for å bruke faktiske data. Verifiserte tall for 2027 kan først utarbeides etter at året er over, så spør nå: vårt innlegg om å be en utenlandsk leverandør om CBAM-utslippsdata har en e-post du kan sende.
Trinn 4: bruk CBAM-satsen
Bruk satsen for sektoren i kvartalet varene ble importert. Satsene fastsettes hvert kvartal ut fra forrige kvartals gjennomsnittlige auksjonspris i UK ETS, redusert for gratiskvotene britiske produsenter i sektoren fortsatt får. Tallene som er publisert så langt, 16. oktober 2026, er bare illustrerende og skaper ikke noe ansvar: for eksempel £9,69 per tonn CO2e for jern og stål. De offisielle satsene for januar til mars 2027 kommer før utgangen av 2026. Nyhetsinnlegget vårt om de illustrerende satsene og standardverdiene viser alle fem og hvordan regjeringen beregnet satsen for sement.
Trinn 5: trekk fra eventuell karbonpris betalt i utlandet
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Regneeksempel: importerte stålbjelker
En stålprodusent importerer 200 tonn (200 000 kg) varmvalsede I-bjelker med parallelle flenser, over 220 mm høye, i februar 2027. Varekode 7216 32 91, sektoren jern og stål. Vi bruker den illustrative satsen på £9,69; den faktiske regningen bruker den offisielle satsen for januar til mars 2027.
| Steg | A: standardverdi | B: verifiserte leverandørdata (oppdiktede tall) |
|---|---|---|
| Nettovekt | 200 tonn | 200 tonn |
| Utslippsintensitet | 2,695 tCO2e per tonn | 1,85 tCO2e per tonn |
| Innebygde utslipp | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| CBAM-avgift ved £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Fradrag for karbonpris | Ingen krevd | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM-forpliktelse | £5,222.91 | £2,845.30 |
Kolonne A bruker HMRCs publiserte standardverdi for denne koden. Kolonne B er et eksempel vi har laget selv: et stålverk med et verifisert tall på 1,85 tCO2e per tonn, i et land der karbonprisen tilsvarer effektivt £2,00 per tonn når gratiskvoter er tatt med i betraktningen. Faktiske tall varierer mye mellom verk og produksjonsmetoder.
To ting skiller seg ut. Påslaget på 10 % alene utgjør omtrent £475 av regningen med standardverdier. Og i dette eksemplet reduserer verifiserte data og lettelser regningen med omtrent £2 378. For én forsendelse er beløpene beskjedne, men de gjentas hvert kvartal og øker når satsen øker, og derfor er samtalen med leverandøren verdt å ta tidlig.
Budsjettering før satsene er endelige
- Summer forventet tonnmengde for hver varekode gjennom året.
- Multipliser med standardverdien for å få et tak for de innebygde utslippene.
- Multipliser med den illustrerende satsen, og regn med at den vil stige over tid etter hvert som gratiskvotene fases ut.
- Be leverandørene om verifiserte tall og opplysninger om karbonpris, og regn ut på nytt når du har dem.
Tallet for innebygde utslipp har en annen nytte også: det er et mye bedre mål på utslippene i det du kjøper enn et utgiftsbasert estimat. Innlegget vårt om CBAM-data og ditt Scope 3 forklarer hvordan du bruker det i fotavtrykket ditt, og innlegget om utgiftsbasert Scope 3 viser hva det erstatter.
Slik hjelper Carbon Recycling
Carbon Recycling leverer ikke CBAM-oppgaver og er ikke CBAM-verifikatør, tollagent eller skatterådgiver. Det hjelper med dataene. På Growth-planen lar forespørsler om leverandørdata deg be leverandører om deres utslipp per tonn via en sikker lenke, gjennomgå tallet og metoden de sender, og bruke det i Scope 3. Det er det samme tonntallet som denne beregningen trenger. CBAM-pakken beregner de innebygde utslippene og CBAM-avgiften på importen din. Konsern som importerer gjennom flere selskaper, eller har egne lokasjoner i utlandet, kan rapportere på tvers av dem på Enterprise-planen.