Ta vodnik je za uvoznike, ki potrebujejo številko: za proračun zdaj ali za prvo napoved, ki zapade 31. maja 2028. Če niste prepričani, ali se sploh morate registrirati, najprej uporabite naš brezplačni preverjevalnik registracije CBAM. Za pravila glede zneska (kdo plača, datumi, izjeme) glejte naš celovit vodnik po UK CBAM.
Formula
- Vgrajene emisije (tCO2e) = neto teža (tone) × intenzivnost emisij (tCO2e na tono)
- Dajatev CBAM (£) = vgrajene emisije × stopnja CBAM (£ na tCO2e)
- Olajšava za ceno ogljika (£) = vgrajene emisije, za katere velja tuja cena ogljika × efektivna cena ogljika (£ na tCO2e)
- Obveznost CBAM (£) = dajatev CBAM − olajšava za ceno ogljika, nikoli manj kot nič
To storite za vsako pošiljko in za vsako različno blago v pošiljki posebej. Tu so vsi vhodni podatki po vrsti.
Korak 1: poiščite carinsko oznako blaga in sektor
Iz uvozne deklaracije vzemite 8-mestno carinsko oznako blaga in preverite, ali je na seznamu CBAM. Oznaka vam pove sektor, ki določa stopnjo, in vrstico v tabeli privzetih vrednosti. To najprej naredite pravilno: sosednje oznake imajo lahko zelo različne privzete vrednosti. Pri vroče valjanih jeklenih profilih I, višjih od 220 mm, je na primer privzeta vrednost za nosilce z vzporednimi pasnicami manj kot dve tretjini privzete vrednosti za drugo vrsto.
Korak 2: ugotovite neto težo
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Korak 3: izberite intenzivnost emisij
To je odločitev, ki najbolj vpliva na znesek.
- Preverjeni dejanski podatki. Tuji proizvajalec izračuna svoje neposredne emisije na tono za koledarsko leto, jih da preveriti akreditiranemu preveritelju in vam pošlje poročilo o preverjanju ali povzetek za posamezno blago. Za blago, uvoženo v letu 2027, uporabite preverjeni podatek za leto 2027 ali za leto 2026, če podatek za leto 2027 ni na voljo. Za cement se podatek izračuna na tono klinkerja, za gnojila na tono dušika, nato pa se z enačbami iz uradnega obvestila pretvori v podatek na tono uvoženega izdelka.
- Privzeta vrednost iz tabele HMRC za vašo tarifno oznako. Privzete vrednosti vključujejo pribitek 10 % v vseh sektorjih razen gnojil, zato so namenoma višje od podatka tipičnega proizvajalca.
Če nimate preverjenih podatkov, morate uporabiti privzeto vrednost. Ko oddate obračun s privzeto vrednostjo, ga pozneje ne morete popraviti z dejanskimi podatki. Preverjene podatke za leto 2027 je mogoče pripraviti šele po koncu leta, zato vprašajte zdaj: naš prispevek o tem, kako tujega dobavitelja prositi za podatke o emisijah CBAM, vsebuje e-poštno sporočilo, ki ga lahko pošljete.
Korak 4: uporabite stopnjo CBAM
Uporabite stopnjo za panogo v četrtletju, v katerem je bilo blago uvoženo. Stopnje se določijo vsako četrtletje na podlagi povprečne dražbene cene UK ETS v prejšnjem četrtletju, zmanjšane za brezplačne pravice, ki jih britanski proizvajalci v tej panogi še prejemajo. Doslej objavljeni podatki z dne 16. oktobra 2026 so zgolj ponazoritveni in ne ustvarjajo obveznosti: na primer £9,69 na tono CO2e za železo in jeklo. Uradne stopnje za obdobje od januarja do marca 2027 bodo objavljene pred koncem leta 2026. Naša novica o ponazoritvenih stopnjah in privzetih vrednostih navaja vseh pet in prikazuje, kako je vlada izračunala stopnjo za cement.
Korak 5: odštejte morebitno ceno ogljika, plačano v tujini
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Primer izračuna: uvoženi jekleni nosilci
Izdelovalec jeklenih konstrukcij februarja 2027 uvozi 200 ton (200.000 kg) vroče valjanih nosilcev I z vzporednimi pasnicami, višjih od 220 mm. Tarifna oznaka 7216 32 91, sektor železa in jekla. Uporabljamo ponazoritveno stopnjo 9,69 £; dejanski račun bo uporabil uradno stopnjo za obdobje od januarja do marca 2027.
| Korak | A: privzeta vrednost | B: preverjeni podatki dobavitelja (izmišljeni podatki) |
|---|---|---|
| Neto teža | 200 ton | 200 ton |
| Intenzivnost emisij | 2,695 tCO2e na tono | 1,85 tCO2e na tono |
| Vgrajene emisije | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Dajatev CBAM pri 9,69 £ | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Olajšava za ceno ogljika | Ni uveljavljeno | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Obveznost CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Stolpec A uporablja privzeto vrednost, ki jo za to oznako objavlja HMRC. Stolpec B je ponazoritev, ki smo si jo izmislili: jeklarna s preverjeno vrednostjo 1,85 tCO2e na tono v državi, katere cena ogljika po upoštevanju brezplačnih pravic znaša efektivno £2,00 na tono. Dejanske vrednosti se med jeklarnami in proizvodnimi postopki zelo razlikujejo.
Izstopata dve stvari. Že sam pribitek 10 % predstavlja približno £475 privzetega zneska. In v tem primeru preverjeni podatki in olajšava znižajo znesek za približno £2378. Pri eni pošiljki so zneski skromni, vendar se ponavljajo vsako četrtletje in rastejo z rastjo stopnje, zato se je o tem z dobaviteljem vredno pogovoriti zgodaj.
Načrtovanje proračuna pred dokončnimi stopnjami
- Seštejte pričakovano tonažo za vsako tarifno oznako v letu.
- Pomnožite s privzeto vrednostjo, da dobite zgornjo mejo vgrajenih emisij.
- Pomnožite s ponazoritveno stopnjo in upoštevajte, da se bo sčasoma zviševala, ko se bodo brezplačne pravice postopno odpravljale.
- Od dobaviteljev zahtevajte preverjene podatke in podatke o ceni ogljika ter izračun ponovite, ko jih prejmete.
Podatek o vgrajenih emisijah ima še eno uporabo: je veliko boljše merilo emisij v tem, kar kupujete, kot ocena na podlagi stroškov. Naš prispevek o podatkih CBAM in vašem obsegu 3 pojasni, kako ga uporabiti v ogljičnem odtisu, prispevek o obsegu 3 na podlagi stroškov pa pokaže, kaj nadomešča.
Kako pomaga Carbon Recycling
Carbon Recycling ne oddaja obračunov CBAM in ni preveritelj CBAM, carinski zastopnik ali davčni svetovalec. Pomaga pri podatkih. V paketu Growth lahko z zahtevami za podatke dobaviteljev prek varne povezave dobavitelje vprašate za emisije na tono, pregledate poslani podatek in metodo ter ju uporabite v svojem obsegu 3. To je isti podatek na tono, ki ga potrebuje ta izračun. Paket CBAM izračuna vgrajene emisije in dajatev CBAM za vaš uvoz. Skupine, ki uvažajo prek več družb ali imajo lastne lokacije v tujini, lahko v paketu Enterprise poročajo za vse skupaj.