Цей посібник для імпортерів, яким потрібна цифра: для бюджету зараз або для першої декларації, яку треба подати до 31 травня 2028 р. Якщо ви не впевнені, чи взагалі потрібно реєструватися, спершу скористайтеся нашою безкоштовною перевіркою реєстрації CBAM. Правила щодо самої суми (хто платить, дати, винятки) див. у нашому повному посібнику з британського CBAM.
Формула
- Вбудовані викиди (tCO2e) = маса нетто (тонни) × інтенсивність викидів (tCO2e на тонну)
- Збір CBAM (£) = вбудовані викиди × ставка CBAM (£ за tCO2e)
- Пільга за ціну на вуглець (£) = вбудовані викиди, до яких застосовано іноземну ціну на вуглець × ефективна ціна на вуглець (£ за tCO2e)
- Зобов'язання з CBAM (£) = збір CBAM − пільга за ціну на вуглець, але не менше нуля
Це робиться окремо для кожної партії і для кожного окремого товару в поставці. Ось кожен вхідний показник по черзі.
Крок 1: знайдіть товарний код і сектор
Візьміть 8-значний товарний код зі своєї імпортної декларації й перевірте, чи є він у списку CBAM. Код визначає сектор, від якого залежить ставка, і рядок у таблиці значень за замовчуванням. Спершу визначте його правильно: сусідні коди можуть мати дуже різні значення за замовчуванням. Наприклад, серед гарячекатаних сталевих двотаврів заввишки понад 220 мм значення за замовчуванням для балок із паралельними полицями становить менше двох третин значення для іншого типу.
Крок 2: визначте вагу нетто
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Крок 3: оберіть інтенсивність викидів
Саме це рішення найбільше впливає на суму.
- Перевірені фактичні дані. Іноземний виробник розраховує свої прямі викиди на тонну за календарний рік, замовляє їх перевірку в акредитованого верифікатора та надсилає вам звіт про верифікацію або зведення для конкретного товару. Для товарів, імпортованих у 2027 році, використовуйте перевірений показник за 2027 рік або за 2026 рік, якщо показника за 2027 рік немає. Для цементу показник розраховується на тонну клінкеру, для добрив — на тонну азоту, а потім перераховується на тонну продукції, яку ви імпортуєте, за формулами з офіційного повідомлення.
- Значення за замовчуванням з таблиці HMRC для вашого товарного коду. Значення за замовчуванням містять надбавку 10% у кожному секторі, крім добрив, тому вони мають бути вищими за показник типового виробника.
Якщо у вас немає верифікованих даних, ви мусите використовувати значення за замовчуванням. Якщо ви подали декларацію на основі значення за замовчуванням, згодом її не можна змінити на фактичні дані. Верифіковані показники за 2027 р. можна підготувати лише після завершення року, тож запитуйте вже зараз: наш допис про те, як запитати в іноземного постачальника дані про викиди для CBAM, містить лист, який можна надіслати.
Крок 4: застосуйте ставку CBAM
Використовуйте ставку для сектору в кварталі, коли товари було імпортовано. Ставки встановлюють щокварталу на основі середньої аукціонної ціни UK ETS за попередній квартал, зменшеної з урахуванням безкоштовних квот, які ще отримують британські виробники цього сектору. Опубліковані досі показники, від 16 жовтня 2026 р., є лише орієнтовними і не створюють зобов'язань: наприклад, £9,69 за тонну CO2e для чавуну та сталі. Офіційні ставки на січень–березень 2027 р. мають з'явитися до кінця 2026 р. Наш новинний допис про орієнтовні ставки та значення за замовчуванням наводить усі п'ять і показує, як уряд розрахував ставку для цементу.
Крок 5: відніміть ціну на вуглець, сплачену за кордоном
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Розрахунковий приклад: імпортовані сталеві балки
Виробник сталевих конструкцій імпортує 200 тонн (200 000 кг) гарячекатаних двотаврових балок з паралельними гранями полиць висотою понад 220 мм у лютому 2027 року. Товарний код 7216 32 91, сектор чавуну та сталі. Ми використовуємо ілюстративну ставку £9,69; у реальному рахунку буде застосовано офіційну ставку на січень–березень 2027 року.
| Крок | A: значення за замовчуванням | B: перевірені дані постачальника (вигадані цифри) |
|---|---|---|
| Маса нетто | 200 т | 200 т |
| Інтенсивність викидів | 2,695 tCO2e на тонну | 1,85 tCO2e на тонну |
| Втілені викиди | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Збір CBAM за ставкою £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Пільга за ціну на вуглець | Не заявлено | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Зобов'язання з CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Стовпець A використовує опублікований HMRC типовий показник для цього коду. Стовпець B — вигаданий нами приклад: металургійний завод із верифікованим показником 1,85 tCO2e на тонну в країні, де ціна на вуглець з урахуванням безкоштовних квот фактично становить £2,00 за тонну. Реальні показники суттєво різняться залежно від заводу й технологічного маршруту виробництва.
Виділяються дві речі. Сама лише надбавка 10% становить близько £475 суми за значеннями за замовчуванням. А в цьому прикладі верифіковані дані та пільга знижують суму приблизно на £2 378. Для однієї партії суми невеликі, але вони повторюються щокварталу і зростають разом зі ставкою, тому розмову з постачальником варто почати рано.
Планування бюджету до затвердження остаточних ставок
- Підсумуйте очікувану кількість тонн за кожним товарним кодом за рік.
- Помножте на типове значення, щоб отримати верхню межу втілених викидів.
- Помножте на ілюстративну ставку та врахуйте її зростання з часом у міру скасування безкоштовних квот.
- Запитайте в постачальників перевірені показники та дані про ціну на вуглець і перерахуйте суму, коли отримаєте їх.
Показник вбудованих викидів має й друге застосування: він значно краще вимірює викиди в тому, що ви купуєте, ніж оцінка на основі витрат. Наша стаття про дані CBAM і вашу сферу охоплення 3 пояснює, як використати його у вуглецевому сліді, а стаття про сферу охоплення 3 на основі витрат показує, що він замінює.
Як допомагає Carbon Recycling
Carbon Recycling не подає декларації CBAM і не є верифікатором CBAM, митним агентом чи податковим консультантом. Він допомагає з даними. На тарифі Growth запити даних у постачальників дають змогу запитати в постачальників їхні викиди на тонну через захищене посилання, перевірити надісланий показник і метод та використати його у своїй сфері охоплення 3. Це той самий показник на тонну, який потрібен для цього розрахунку. Пакет CBAM розраховує вбудовані викиди та збір CBAM для вашого імпорту. Групи компаній, що імпортують через кілька компаній або мають власні об'єкти за кордоном, можуть звітувати по всіх них на тарифі Enterprise.