Ovaj je vodič za uvoznike kojima treba brojka: za proračun sada ili za prvu prijavu koja dospijeva 31. svibnja 2028. Ako niste sigurni morate li se uopće registrirati, najprije upotrijebite naš besplatni provjerni alat za registraciju za CBAM. Za pravila koja okružuju izračun (tko plaća, datumi, izuzeća) pogledajte naš cjeloviti vodič o britanskom CBAM-u.
Formula
- Ugrađene emisije (tCO2e) = neto masa (tone) × intenzitet emisija (tCO2e po toni)
- Naknada CBAM (£) = ugrađene emisije × stopa CBAM (£ po tCO2e)
- Olakšica za cijenu ugljika (£) = ugrađene emisije podložne inozemnoj cijeni ugljika × efektivna cijena ugljika (£ po tCO2e)
- Obveza CBAM (£) = naknada CBAM − olakšica za cijenu ugljika, i nikad manje od nule
To radite za svaku pošiljku i za svaku različitu robu u pošiljci zasebno. Evo redom svakog ulaznog podatka.
Korak 1: pronađite tarifnu oznaku i sektor
Uzmite 8-znamenkastu tarifnu oznaku iz svoje uvozne deklaracije i provjerite nalazi li se na popisu CBAM-a. Oznaka određuje sektor, o kojem ovisi stopa, i redak koji koristite u tablici zadanih vrijednosti. Ovo najprije riješite ispravno: susjedne oznake mogu imati vrlo različite zadane vrijednosti. Primjerice, među toplo valjanim čeličnim I-profilima višima od 220 mm zadana vrijednost za nosače s paralelnim pojasnicama manja je od dvije trećine zadane vrijednosti za drugu vrstu.
Korak 2: utvrdite neto težinu
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Korak 3: odaberite intenzitet emisija
To je odluka koja najviše utječe na iznos obveze.
- Verificirani stvarni podaci. Inozemni proizvođač izračunava svoje izravne emisije po toni za kalendarsku godinu, daje ih provjeriti akreditiranom verifikatoru i šalje vam izvješće o verifikaciji ili sažetak za određenu robu. Za robu uvezenu 2027. koristite verificiranu brojku za 2027. ili za 2026. ako ona za 2027. nije dostupna. Za cement se brojka izračunava po toni klinkera, a za gnojiva po toni dušika, a zatim se pretvara u brojku po toni proizvoda koji uvozite pomoću jednadžbi iz službene obavijesti.
- Zadana vrijednost, iz HMRC-ove tablice za vašu tarifnu oznaku robe. Zadane vrijednosti uključuju dodatak od 10 % u svim sektorima osim gnojiva, pa su namjerno više od brojke tipičnog proizvođača.
Ako nemate verificirane podatke, morate koristiti zadanu vrijednost. Kada podnesete prijavu sa zadanom vrijednošću, poslije je ne možete izmijeniti kako biste koristili stvarne podatke. Verificirani podaci za 2027. mogu se izraditi tek nakon završetka godine, pa ih zatražite odmah: naša objava o tome kako od inozemnog dobavljača zatražiti podatke o emisijama za CBAM sadrži e-poruku koju možete poslati.
Korak 4: primijenite stopu CBAM-a
Primijenite stopu za sektor u tromjesečju u kojem je roba uvezena. Stope se određuju svako tromjesečje na temelju prosječne dražbene cijene UK ETS-a iz prethodnog tromjesečja, umanjene za besplatne emisijske jedinice koje proizvođači iz Ujedinjenog Kraljevstva u tom sektoru još primaju. Dosad objavljeni iznosi, od 16. listopada 2026., samo su ilustrativni i ne stvaraju nikakvu obvezu: primjerice £9,69 po toni CO2e za željezo i čelik. Službene stope za razdoblje od siječnja do ožujka 2027. trebaju biti objavljene prije kraja 2026. Naša objava o ilustrativnim stopama i zadanim vrijednostima navodi svih pet i pokazuje kako je vlada izračunala stopu za cement.
Korak 5: oduzmite cijenu ugljika plaćenu u inozemstvu
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Razrađeni primjer: uvezene čelične grede
Proizvođač čeličnih konstrukcija u veljači 2027. uvozi 200 tona (200.000 kg) toplo valjanih I-greda s paralelnim pojasnicama, viših od 220 mm. Tarifna oznaka 7216 32 91, sektor željeza i čelika. Koristimo ilustrativnu stopu od £9,69; stvarni iznos koristit će službenu stopu za razdoblje od siječnja do ožujka 2027.
| Korak | A: zadana vrijednost | B: verificirani podaci dobavljača (izmišljene brojke) |
|---|---|---|
| Neto masa | 200 t | 200 t |
| Intenzitet emisija | 2,695 tCO2e po toni | 1,85 tCO2e po toni |
| Ugrađene emisije | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Naknada CBAM po £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Olakšica za cijenu ugljika | Ništa nije zatraženo | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Obveza CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Stupac A koristi zadanu vrijednost koju je HMRC objavio za ovu oznaku. Stupac B je izmišljeni primjer: čeličana s verificiranom vrijednošću od 1,85 tCO2e po toni, u zemlji čija cijena ugljika nakon uračunavanja besplatnih emisijskih jedinica iznosi efektivno £2,00 po toni. Stvarne vrijednosti uvelike se razlikuju ovisno o pogonu i proizvodnom postupku.
Ističu se dvije stvari. Samo uvećanje od 10 % vrijedi oko £475 zadane obveze. A u ovom primjeru verificirani podaci i olakšica smanjuju obvezu za oko £2.378. Za jednu pošiljku iznosi su skromni, ali se ponavljaju svako tromjesečje i rastu kako raste stopa, zbog čega se razgovor s dobavljačem isplati započeti rano.
Planiranje proračuna prije konačnih stopa
- Zbrojite očekivanu tonažu za svaku tarifnu oznaku tijekom godine.
- Pomnožite sa zadanom vrijednošću kako biste dobili gornju granicu ugrađenih emisija.
- Pomnožite s ilustrativnom stopom i računajte na njezin rast s vremenom kako se besplatne emisijske jedinice ukidaju.
- Zatražite od dobavljača verificirane brojke i podatke o cijeni ugljika te ponovite izračun kada ih dobijete.
Brojka ugrađenih emisija ima i drugu namjenu: znatno je bolja mjera emisija u onome što kupujete od procjene temeljene na potrošnji. Naš članak o podacima CBAM-a i vašem opsegu 3 objašnjava kako ih koristiti u otisku, a članak o opsegu 3 temeljenom na potrošnji pokazuje što zamjenjuju.
Kako Carbon Recycling pomaže
Carbon Recycling ne podnosi prijave CBAM i nije verifikator CBAM-a, carinski zastupnik ni porezni savjetnik. Pomaže s podacima. U paketu Growth zahtjevi dobavljačima za podatke omogućuju vam da putem sigurne poveznice zatražite od dobavljača njihove emisije po toni, pregledate brojku i metodu koju pošalju te je koristite u svojem opsegu 3. To je ista brojka po toni koja je potrebna za ovaj izračun. Paket CBAM izračunava ugrađene emisije i naknadu CBAM za vaš uvoz. Grupe koje uvoze putem više tvrtki ili imaju vlastite lokacije u inozemstvu mogu izvješćivati za sve njih u paketu Enterprise.