Tento průvodce je určen dovozcům, kteří potřebují konkrétní částku: pro rozpočet již nyní, nebo pro první přiznání splatné 31. května 2028. Pokud si nejste jisti, zda se vůbec musíte registrovat, použijte nejprve náš bezplatný nástroj pro ověření registrace CBAM. Pravidla kolem výpočtu (kdo platí, termíny, výjimky) najdete v našem kompletním průvodci britským CBAM.
Vzorec
- Obsažené emise (tCO2e) = čistá hmotnost (tuny) × emisní intenzita (tCO2e na tunu)
- Poplatek CBAM (£) = obsažené emise × sazba CBAM (£ za tCO2e)
- Úleva za cenu uhlíku (£) = obsažené emise podléhající zahraniční ceně uhlíku × efektivní cena uhlíku (£ za tCO2e)
- Povinnost CBAM (£) = poplatek CBAM − úleva za cenu uhlíku, nikdy méně než nula
Toto děláte pro každou zásilku a pro každé odlišné zboží v zásilce zvlášť. Zde je postupně každý vstup.
Krok 1: zjistěte kód zboží a sektor
Vezměte 8místný kód zboží ze svého dovozního prohlášení a ověřte, zda je na seznamu CBAM. Kód určuje sektor, podle kterého se stanoví sazba, a řádek v tabulce výchozích hodnot. Tento krok udělejte správně jako první: sousední kódy mohou mít velmi odlišné výchozí hodnoty. Například u válcovaných ocelových profilů I vyšších než 220 mm je výchozí hodnota pro nosníky s rovnoběžnými přírubami menší než dvě třetiny výchozí hodnoty pro druhý typ.
Krok 2: zjistěte čistou hmotnost
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
Krok 3: zvolte emisní intenzitu
Toto rozhodnutí má na výši platby největší vliv.
- Ověřené skutečné údaje. Zahraniční výrobce vypočítá své přímé emise na tunu za kalendářní rok, nechá je zkontrolovat akreditovaným ověřovatelem a pošle vám ověřovací zprávu nebo shrnutí pro konkrétní zboží. Pro zboží dovezené v roce 2027 použijte ověřený údaj za rok 2027, nebo za rok 2026, pokud údaj za rok 2027 není k dispozici. U cementu se údaj počítá na tunu slínku a u hnojiv na tunu dusíku a poté se pomocí rovnic v oficiálním oznámení převede na údaj na tunu dováženého výrobku.
- Výchozí hodnota z tabulky HMRC pro váš kód zboží. Výchozí hodnoty obsahují přirážku 10 % ve všech sektorech kromě hnojiv, takže mají být vyšší než údaj typického výrobce.
Pokud nemáte ověřená data, musíte použít výchozí hodnotu. Jakmile podáte přiznání s výchozí hodnotou, nemůžete ho později opravit na skutečná data. Ověřené údaje za rok 2027 lze vytvořit až po skončení roku, proto se zeptejte už teď: náš článek o tom, jak požádat zahraničního dodavatele o údaje o emisích pro CBAM, obsahuje e-mail k odeslání.
Krok 4: použijte sazbu CBAM
Použijte sazbu pro daný sektor ve čtvrtletí, kdy bylo zboží dovezeno. Sazby se stanovují každé čtvrtletí z průměrné aukční ceny v UK ETS za předchozí čtvrtletí, snížené o bezplatné povolenky, které britští výrobci v daném sektoru stále dostávají. Dosud zveřejněné údaje z 16. října 2026 jsou pouze ilustrativní a nezakládají žádnou povinnost: například £9,69 za tunu CO2e pro železo a ocel. Oficiální sazby za leden až březen 2027 mají být zveřejněny do konce roku 2026. Náš článek o ilustrativních sazbách a výchozích hodnotách uvádí všech pět a ukazuje, jak vláda vypočítala sazbu pro cement.
Krok 5: odečtěte cenu uhlíku zaplacenou v zahraničí
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
Modelový příklad: dovážené ocelové nosníky
Výrobce ocelových konstrukcí doveze v únoru 2027 200 tun (200 000 kg) válcovaných za tepla I-nosníků s rovnoběžnými přírubami vyšších než 220 mm. Kód zboží 7216 32 91, sektor železa a oceli. Používáme ilustrativní sazbu £9,69; skutečný účet použije oficiální sazbu pro leden až březen 2027.
| Krok | A: výchozí hodnota | B: ověřené údaje dodavatele (smyšlené údaje) |
|---|---|---|
| Čistá hmotnost | 200 tun | 200 tun |
| Emisní intenzita | 2,695 tCO2e na tunu | 1,85 tCO2e na tunu |
| Vázané emise | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| Poplatek CBAM při £9,69 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| Úleva za cenu uhlíku | Žádné nenárokováno | 370 × £2.00 = £740.00 |
| Povinnost CBAM | £5,222.91 | £2,845.30 |
Sloupec A používá výchozí hodnotu, kterou pro tento kód zveřejnil HMRC. Sloupec B je námi vymyšlená ilustrace: hutě s ověřenou hodnotou 1,85 tCO2e na tunu v zemi, jejíž cena uhlíku po zohlednění bezplatných povolenek vychází efektivně na £2,00 za tunu. Skutečné hodnoty se podle hutě a výrobního postupu značně liší.
Vynikají dvě věci. Samotná přirážka 10 % představuje přibližně £475 z platby podle výchozích hodnot. A v tomto příkladu ověřená data a úleva snižují platbu přibližně o £2 378. U jedné zásilky jsou částky skromné, ale opakují se každé čtvrtletí a rostou spolu se sazbou, a proto se vyplatí zahájit rozhovor s dodavatelem včas.
Rozpočtování před stanovením konečných sazeb
- Sečtěte očekávané množství v tunách pro každý kód zboží za rok.
- Vynásobte výchozí hodnotou a získáte horní mez vázaných emisí.
- Vynásobte ilustrativní sazbou a počítejte s jejím růstem v čase, jak se budou bezplatné povolenky postupně rušit.
- Požádejte dodavatele o ověřené údaje a podrobnosti o ceně uhlíku a až je budete mít, výpočet zopakujte.
Údaj o vázaných emisích má druhé využití: je mnohem lepším měřítkem emisí v tom, co nakupujete, než odhad na základě výdajů. Náš článek o datech CBAM a vašem rozsahu 3 vysvětluje, jak jej použít ve vaší uhlíkové stopě, a článek o rozsahu 3 na základě výdajů ukazuje, co nahrazuje.
Jak pomáhá Carbon Recycling
Carbon Recycling nepodává přiznání CBAM a není ověřovatelem CBAM, celním zástupcem ani daňovým poradcem. Pomáhá s daty. V tarifu Growth vám žádosti o data od dodavatelů umožní požádat dodavatele přes zabezpečený odkaz o emise na tunu, zkontrolovat zaslaný údaj a metodu a použít je ve vašem rozsahu 3. Jde o tentýž údaj na tunu, který potřebuje tento výpočet. Balíček CBAM vypočítá obsažené emise a poplatek CBAM u vašich dovozů. Skupiny, které dovážejí přes více společností nebo mají vlastní provozovny v zahraničí, mohou vykazovat souhrnně v tarifu Enterprise.