Πώς να υπολογίσετε μια χρέωση UK CBAM, βήμα προς βήμα με αναλυτικό παράδειγμα

Αυτός ο οδηγός απευθύνεται σε εισαγωγείς που χρειάζονται ένα ποσό: για προϋπολογισμό τώρα ή για την πρώτη δήλωση που οφείλεται στις 31 Μαΐου 2028. Αν δεν είστε βέβαιοι ότι χρειάζεται καν να εγγραφείτε, χρησιμοποιήστε πρώτα τον δωρεάν έλεγχο εγγραφής στο CBAM. Για τους κανόνες γύρω από το ποσό (ποιος πληρώνει, ημερομηνίες, εξαιρέσεις), δείτε τον πλήρη οδηγό μας για το UK CBAM.

Ο τύπος

1. Ενσωματωμένες εκπομπές (tCO2e) = καθαρό βάρος (τόνοι) × ένταση εκπομπών (tCO2e ανά τόνο)
2. Επιβάρυνση CBAM (£) = ενσωματωμένες εκπομπές × συντελεστής CBAM (£ ανά tCO2e)
3. Ελάφρυνση λόγω τιμής άνθρακα (£) = ενσωματωμένες εκπομπές που υπόκεινται σε τιμή άνθρακα στο εξωτερικό × πραγματική τιμή άνθρακα (£ ανά tCO2e)
4. Οφειλή CBAM (£) = επιβάρυνση CBAM − ελάφρυνση λόγω τιμής άνθρακα, και ποτέ λιγότερο από μηδέν

Αυτό γίνεται χωριστά για κάθε αποστολή και για κάθε διαφορετικό αγαθό μιας αποστολής. Ακολουθεί κάθε στοιχείο με τη σειρά.

Βήμα 1: βρείτε τον κωδικό εμπορεύματος και τον τομέα

Πάρτε τον 8ψήφιο κωδικό εμπορεύματος από τη διασάφηση εισαγωγής σας και ελέγξτε ότι βρίσκεται στη λίστα του CBAM. Ο κωδικός δείχνει τον τομέα, ο οποίος καθορίζει τον συντελεστή, και τη γραμμή που θα χρησιμοποιήσετε στον πίνακα προκαθορισμένων τιμών. Φροντίστε πρώτα να είναι σωστός: γειτονικοί κωδικοί μπορεί να έχουν πολύ διαφορετικές προκαθορισμένες τιμές. Για παράδειγμα, στις θερμής έλασης χαλύβδινες διατομές I ύψους άνω των 220mm, η προκαθορισμένη τιμή για τις δοκούς παράλληλων πελμάτων είναι μικρότερη από τα δύο τρίτα της τιμής για τον άλλο τύπο.

Βήμα 2: βρείτε το καθαρό βάρος

Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.

Βήμα 3: επιλέξτε την ένταση εκπομπών

Αυτή είναι η απόφαση που επηρεάζει περισσότερο τη χρέωση.

• Επαληθευμένα πραγματικά δεδομένα. Ο παραγωγός στο εξωτερικό υπολογίζει τις άμεσες εκπομπές του ανά τόνο για ένα ημερολογιακό έτος, τις ελέγχει από διαπιστευμένο επαληθευτή και σας στέλνει την έκθεση επαλήθευσης ή μια σύνοψη για το συγκεκριμένο αγαθό. Για αγαθά που εισάγονται το 2027, χρησιμοποιήστε το επαληθευμένο στοιχείο για το 2027 ή για το 2026 αν δεν υπάρχει το 2027. Για το τσιμέντο το στοιχείο υπολογίζεται ανά τόνο κλίνκερ και για τα λιπάσματα ανά τόνο αζώτου, και στη συνέχεια μετατρέπεται σε στοιχείο ανά τόνο του προϊόντος που εισάγετε με τις εξισώσεις της επίσημης ανακοίνωσης.
• Η προκαθορισμένη τιμή, από τον πίνακα της HMRC για τον κωδικό εμπορεύματός σας. Οι προκαθορισμένες τιμές περιλαμβάνουν προσαύξηση 10% σε κάθε τομέα εκτός από τα λιπάσματα, οπότε είναι σκόπιμα υψηλότερες από τα στοιχεία ενός τυπικού παραγωγού.

Πρέπει να χρησιμοποιήσετε την προεπιλεγμένη τιμή αν δεν έχετε επαληθευμένα δεδομένα. Μόλις υποβάλετε δήλωση με προεπιλεγμένη τιμή, δεν μπορείτε να την τροποποιήσετε αργότερα για να χρησιμοποιήσετε πραγματικά δεδομένα. Επαληθευμένα στοιχεία για το 2027 μπορούν να παραχθούν μόνο μετά το τέλος του έτους, οπότε ρωτήστε τώρα: η ανάρτησή μας για το πώς να ζητήσετε από έναν προμηθευτή του εξωτερικού δεδομένα εκπομπών CBAM περιλαμβάνει ένα email προς αποστολή.

Βήμα 4: εφαρμόστε τον συντελεστή CBAM

Χρησιμοποιήστε τον συντελεστή του κλάδου για το τρίμηνο στο οποίο εισήχθησαν τα αγαθά. Οι συντελεστές ορίζονται κάθε τρίμηνο με βάση τη μέση τιμή δημοπρασίας του UK ETS του προηγούμενου τριμήνου, μειωμένη κατά τα δωρεάν δικαιώματα που εξακολουθούν να λαμβάνουν οι βρετανοί παραγωγοί του κλάδου. Τα στοιχεία που έχουν δημοσιευθεί έως τώρα, στις 16 Οκτωβρίου 2026, είναι μόνο ενδεικτικά και δεν δημιουργούν καμία υποχρέωση: για παράδειγμα, £9,69 ανά τόνο CO2e για σίδηρο και χάλυβα. Οι επίσημοι συντελεστές Ιανουαρίου–Μαρτίου 2027 αναμένονται πριν από το τέλος του 2026. Η ανάρτησή μας για τους ενδεικτικούς συντελεστές και τις προεπιλεγμένες τιμές παραθέτει και τους πέντε και δείχνει πώς η κυβέρνηση υπολόγισε τον συντελεστή για το τσιμέντο.

Βήμα 5: αφαιρέστε την τιμή άνθρακα που καταβλήθηκε στο εξωτερικό

If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.

Αριθμητικό παράδειγμα: εισαγόμενες χαλύβδινες δοκοί

Μια εταιρεία μεταλλικών κατασκευών εισάγει 200 τόνους (200.000 kg) θερμής έλασης δοκών διατομής Ι με παράλληλα πέλματα, ύψους άνω των 220mm, τον Φεβρουάριο του 2027. Κωδικός εμπορεύματος 7216 32 91, τομέας σιδήρου και χάλυβα. Χρησιμοποιούμε τον ενδεικτικό συντελεστή £9,69· ο πραγματικός λογαριασμός θα χρησιμοποιήσει τον επίσημο συντελεστή για Ιανουάριο έως Μάρτιο 2027.

Η στήλη A χρησιμοποιεί την προεπιλεγμένη τιμή που δημοσιεύει η HMRC για αυτόν τον κωδικό. Η στήλη B είναι ένα παράδειγμα που επινοήσαμε: ένα χαλυβουργείο με επαληθευμένη τιμή 1,85 tCO2e ανά τόνο, σε χώρα της οποίας η τιμή άνθρακα αντιστοιχεί σε πραγματική τιμή £2,00 ανά τόνο αφού ληφθούν υπόψη τα δωρεάν δικαιώματα. Τα πραγματικά στοιχεία διαφέρουν πολύ ανά χαλυβουργείο και μέθοδο παραγωγής.

Ξεχωρίζουν δύο πράγματα. Μόνο η προσαύξηση 10% αντιστοιχεί σε περίπου £475 της χρέωσης με προκαθορισμένες τιμές. Και σε αυτό το παράδειγμα, τα επαληθευμένα δεδομένα και η ελάφρυνση μειώνουν τη χρέωση κατά περίπου £2.378. Σε μία αποστολή τα ποσά είναι μέτρια, αλλά επαναλαμβάνονται κάθε τρίμηνο και αυξάνονται καθώς αυξάνεται ο συντελεστής, γι' αυτό αξίζει να ξεκινήσετε νωρίς τη συζήτηση με τον προμηθευτή.

Προϋπολογισμός πριν οριστικοποιηθούν οι συντελεστές

• Αθροίστε την αναμενόμενη ποσότητα σε τόνους για κάθε κωδικό εμπορεύματος κατά τη διάρκεια του έτους.
• Πολλαπλασιάστε με την προεπιλεγμένη τιμή για να βρείτε ένα ανώτατο όριο ενσωματωμένων εκπομπών.
• Πολλαπλασιάστε με τον ενδεικτικό συντελεστή και λάβετε υπόψη ότι θα αυξάνεται με τον χρόνο καθώς καταργούνται σταδιακά τα δωρεάν δικαιώματα.
• Ζητήστε από τους προμηθευτές επαληθευμένα στοιχεία και λεπτομέρειες για την τιμή άνθρακα και επαναλάβετε τον υπολογισμό όταν τα έχετε.

Το στοιχείο των ενσωματωμένων εκπομπών έχει και δεύτερη χρήση: είναι πολύ καλύτερο μέτρο των εκπομπών όσων αγοράζετε από μια εκτίμηση βάσει δαπανών. Το άρθρο μας για τα δεδομένα CBAM και το Πεδίο 3 εξηγεί πώς να τα χρησιμοποιήσετε στο αποτύπωμά σας, και το άρθρο για το Πεδίο 3 βάσει δαπανών δείχνει τι αντικαθιστούν.

Πώς βοηθά το Carbon Recycling

Η Carbon Recycling δεν υποβάλλει δηλώσεις CBAM και δεν είναι επαληθευτής CBAM, εκτελωνιστής ή φοροτεχνικός σύμβουλος. Βοηθά με τα δεδομένα. Στο πρόγραμμα Growth, τα αιτήματα δεδομένων προς προμηθευτές σάς επιτρέπουν να ζητάτε από τους προμηθευτές τις εκπομπές τους ανά τόνο μέσω ασφαλούς συνδέσμου, να ελέγχετε το στοιχείο και τη μέθοδο που στέλνουν και να το χρησιμοποιείτε στο Πεδίο 3. Είναι το ίδιο στοιχείο ανά τόνο που χρειάζεται αυτός ο υπολογισμός. Το Πακέτο CBAM υπολογίζει τις ενσωματωμένες εκπομπές και την επιβάρυνση CBAM στις εισαγωγές σας. Οι όμιλοι που εισάγουν μέσω πολλών εταιρειών ή έχουν δικές τους εγκαταστάσεις στο εξωτερικό μπορούν να υποβάλλουν αναφορά για όλες στο πρόγραμμα Enterprise.