本指南寫給需要數字的進口人：無論是現在編列預算，或是為了 2028 年 5 月 31 日到期的首次申報。若您不確定是否需要登記，請先使用我們免費的CBAM 登記檢查工具。關於計算以外的規定（誰繳納、日期、豁免），請參閱我們的英國 CBAM 完整指南。
計算公式
- 內含排放量（tCO2e）＝淨重（公噸）× 排放強度（每公噸 tCO2e）
- CBAM 費用（£）＝內含排放量 × CBAM 費率（每 tCO2e 的 £）
- 碳價減免（£）＝已在海外支付碳價的內含排放量 × 有效碳價（每 tCO2e 的 £）
- CBAM 應付金額（£）＝CBAM 費用 − 碳價減免，且不得低於零
每批貨物及同一批貨中的每種不同商品，都需分別計算。以下逐一說明各項輸入。
步驟 1：找出商品代碼與行業
從進口報單取得 8 位數的商品代碼，並確認它在 CBAM 清單上。代碼會告訴您所屬行業（決定費率）以及預設值表中應使用的列。請先確認這一步正確：相鄰的代碼可能有截然不同的預設值。例如，在高度超過 220mm 的熱軋鋼 I 型鋼中，平行翼緣樑的預設值不到另一種的三分之二。
步驟 2：取得淨重
Use the weight without packaging, in kilograms, at the time of import. You report kg on the return and HMRC converts it to tonnes. Above 1 kg you may round to the nearest kg (half a kg or more rounds up). HMRC's record-keeping guidance, updated on 3 November 2026, says to enter the net mass as described for the customs import declaration, to up to six decimal places, so a package under 1 kg is written as a decimal, such as 0.123 kg for 123 grams. Import declarations, commercial invoices, carrier weight records, bills of lading and packing lists all count as evidence; keep them for six years.
步驟 3：選擇排放強度
這是對稅額影響最大的決定。
- 經查證的實際資料。海外生產者計算其日曆年度每公噸的直接排放量，經認可的查證機構檢查後，將查證報告或特定商品摘要提供給您。2027 年進口的商品，使用 2027 年的查證數字；若無 2027 年資料，則使用 2026 年的數字。水泥以每公噸熟料計算，肥料以每公噸氮計算，再依官方公告中的公式換算為您所進口產品每公噸的數字。
- 預設值，取自 HMRC 針對您商品代碼的表格。除肥料外，各行業的預設值都包含 10% 的加成，因此刻意高於一般生產者的數字。
若沒有經驗證資料，就必須使用預設值。一旦以預設值提交申報，之後便無法修改為實際資料。經驗證的 2027 年數字只能在年度結束後產出，因此請現在就詢問：我們的文章向海外供應商索取 CBAM 排放資料附有可直接寄出的電子郵件。
步驟 4：套用 CBAM 費率
使用貨物進口當季該行業的費率。費率每季依前一季 UK ETS 平均拍賣價格訂定，並依該行業英國生產者仍獲得的免費配額予以調降。目前於 2026 年 10 月 16 日公布的數字僅供說明，不產生任何義務：例如鋼鐵為每公噸 CO2e £9.69。2027 年 1 月至 3 月的正式費率預計於 2026 年底前公布。我們關於說明性費率與預設值的新聞文章列出全部五個費率，並說明政府如何算出水泥費率。
步驟 5：扣除已在國外支付的碳價
If the producer paid a carbon price under a qualifying scheme, such as the EU ETS or China's national ETS, you can claim carbon price relief. You need a carbon pricing verification form from the producer, completed by an accredited verifier. From it you work out the effective carbon price: the money actually paid per tonne across all the installation's emissions, so emissions covered by free allowances count at zero, and any compensation or rebate is taken off. Convert it to pounds with HMRC's exchange rate for the quarter before import, then multiply by the embodied emissions it applies to. Since 2 November 2026 HMRC says to use the same emissions values here as in your CBAM emissions reporting, actual or default, and to work out the relief separately for each CBAM good, including a CBAM good used to make another. HMRC's Work out your Carbon Price Relief page has the full steps.
計算範例：進口鋼梁
一家鋼結構加工商於 2027 年 2 月進口 200 公噸（200,000 kg）高度超過 220mm 的熱軋平行翼緣 I 型鋼。商品代碼 7216 32 91，屬鋼鐵行業。我們使用示意費率 £9.69；實際帳單將採用 2027 年 1 月至 3 月的官方費率。
| 步驟 | A：預設值 | B：經查證的供應商資料（虛構數字） |
|---|---|---|
| 淨重 | 200 公噸 | 200 公噸 |
| 排放強度 | 每公噸 2.695 tCO2e | 每公噸 1.85 tCO2e |
| 隱含排放 | 539 tCO2e | 370 tCO2e |
| 以 £9.69 計算的 CBAM 費用 | £5,222.91 | £3,585.30 |
| 碳價減免 | 未申請 | 370 × £2.00 = £740.00 |
| CBAM 應付金額 | £5,222.91 | £2,845.30 |
A 欄採用 HMRC 針對此代碼公布的預設值。B 欄是我們自行假設的示例：一家經查證數值為每公噸 1.85 tCO2e 的鋼廠，所在國家的碳價在扣除免費配額後，實際約為每公噸 £2.00。實際數值會因鋼廠與生產路線而有很大差異。
有兩點值得注意。僅 10% 的加成就占預設稅額約 £475。而在此範例中，經查證的資料與減免使稅額減少約 £2,378。單筆貨物的金額不大，但每季都會重複，並隨費率上升而增加，因此值得及早與供應商溝通。
在費率確定前編列預算
- 加總每個商品代碼全年預期的噸數。
- 乘以預設值，即可得出隱含排放的上限。
- 乘以示例費率，並考量免費配額逐步取消後費率會隨時間上升。
- 向供應商索取經查證的數字與碳價資訊，取得後重新計算。
隱含排放數字還有第二個用途：用來衡量您所購買物品的排放，遠比支出法估算準確。我們關於CBAM 資料與您的範疇 3的文章說明如何將其用於碳足跡，而支出法範疇 3的文章則說明它所取代的方法。
Carbon Recycling 如何協助您
Carbon Recycling 不申報 CBAM，也不是 CBAM 查證機構、報關代理人或稅務顧問。它協助處理資料。在 Growth 方案中，供應商資料請求讓您透過安全連結向供應商索取每公噸排放量，審查其提供的數字與方法，並用於您的範疇 3。這正是此計算所需的每公噸數字。CBAM 套件會計算您進口商品的內含排放量與 CBAM 費用。透過多家公司進口或在海外有自有據點的集團，可使用 Enterprise 方案跨公司報告。