Come recuperare la Climate Change Levy: guida passo per passo

L'imposta non è uno sconto che ogni azienda può ottenere. Negozi, uffici, ristoranti, magazzini e stabilimenti di norma la pagano, e l'imposta nelle loro bollette è corretta. Solo i casi del passo 2 possono sospenderla o ridurla. Inizi dalla nostra verifica della Climate Change Levy gratuita: cinque domande per sede le dicono se si applica un'agevolazione, se sta pagando troppo e quanto, e le forniscono la lettera da inviare. Questa guida spiega ogni passo in modo semplice.

Passo 1: trovi l'imposta nelle bollette

Cerchi su una bolletta recente di elettricità o gas una voce chiamata «CCL», «Climate Change Levy» o «Climate Change Levy at main rate». Indica i kWh addebitati e un'aliquota di circa 0.8p per kWh (£0,00801 dal 1 aprile 2026). Annoti per ogni sito: il fornitore, il numero di conto, l'indirizzo di fornitura e i kWh consumati negli ultimi 12 mesi. Chieda al fornitore un estratto o il download delle bollette passate se non le ha.

Passo 2: verificare se si applica un'agevolazione

Se nessuno di questi casi si applica a una sede, la sede deve pagare l'imposta e non c'è nulla da recuperare.

Le regole si applicano sito per sito e fornitore per fornitore, quindi un gruppo con una dozzina di negozi verifica ciascuno. La verifica gratuita fa i calcoli per Lei.

Passo 3: prepari i documenti

• Piccola fornitura: nulla da compilare. I Suoi kWh mensili sono la prova, quindi conservi le bollette.
• Uso abitativo e da parte di enti benefici: un certificato firmato da un amministratore, un trustee o altro responsabile. HMRC non pubblica un modulo, ma deve indicare fornitore e cliente, la Sua partita IVA, i locali, la percentuale esatta di uso qualificante e una dichiarazione firmata. Il modello qui sotto copre tutto.
• Processi metallurgici e mineralogici: scarichi i moduli PP10 e PP11 da gov.uk. Il PP10 è la Sua analisi di quanta energia va nel processo esente; va inviato a HMRC. Il PP11 comunica quella percentuale al Suo fornitore. Conservi copie di entrambi e li riveda ogni anno. Un PP11 dura al massimo cinque anni.

Passo 4: invii la lettera

Invii una lettera per sito, via e-mail o posta, al servizio clienti business del Suo fornitore. Compili le parti tra [parentesi]. La verifica gratuita redige una versione su misura per le Sue risposte; queste sono le due più comuni.

[Your company name]
[Your address]

10 November 2026

[Supplier name]
Customer services

Account number: [account number]
Supply address: [site address]

Dear Sir or Madam,

Climate Change Levy charged in error

Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate.

Please:

1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill.
2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years.
3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited.

If you need anything else to process this, please tell me within 14 days.

Yours faithfully,

[Name]
[Position]
[Phone and email]

[Your company name]
[Your address]

10 November 2026

[Supplier name]
Customer services

Account number: [account number]
Supply address: [site address]

Dear Sir or Madam,

Climate Change Levy charged in error

The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027).

Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and:

1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use.
2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years.
3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited.

If you need anything else to process this, please tell me within 14 days.

Yours faithfully,

[Name]
[Position]
[Phone and email]

CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER
For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy

Supplier: [Supplier name and address]
Customer: [Your company name], [your address]
Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered']
Premises supplied: [site address]
Account number: [account number]

Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%]

I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty.

Signed: ____________________
Name: [name]
Position: [director, trustee or other responsible officer]
Date: 10 November 2026

Passo 5: cosa succede dopo

1. Il fornitore controlla la Sua lettera e il certificato. Può chiedere ulteriori prove, come una planimetria o una ripartizione degli usi.
2. Elimina l'imposta dalle bollette future. Per un PP11, deve farlo entro cinque giorni lavorativi dalla ricezione di un certificato corretto.
3. Rifattura o accredita i periodi passati, fino a quattro anni, e recupera l'imposta da HMRC.
4. Conferma l'accredito. Lo verifichi rispetto all'imposta indicata nelle Sue vecchie bollette, più la relativa IVA se non può detrarla.

Se un fornitore rifiuta, chieda la motivazione per iscritto e citi nella lettera il paragrafo dell'HMRC Excise Notice CCL1/3. Se non si trova comunque un accordo, la linea di assistenza sulle accise di HMRC può spiegarLe come si applicano le regole al Suo caso. Consegni il Suo certificato a ogni nuovo fornitore quando cambia.

Errori da evitare

• Firmare un certificato con una percentuale stimata a occhio. Un certificato errato può comportare una sanzione, quindi si basi su superfici, contatori o tempi di utilizzo.
• Presumere che una tariffa verde elimini l'imposta. Non è così, e non lo è dall'agosto 2015.
• Dimenticare i fornitori precedenti. Chieda il rimborso a ciascun fornitore per gli anni in cui ha servito il sito.
• Aspettare. Ogni mese di attesa, il mese più vecchio esce dai quattro anni.

Iniziare dal risparmio sull'imposta, finire con il report

Non le serve un report sulle emissioni per richiedere nessuna delle esenzioni sopra indicate, tranne un Climate Change Agreement, e non deve nemmeno aver già ridotto qualcosa per aderirvi: si aderisce con 12 mesi di dati energetici continui per sede come anno di riferimento (2022 dove disponibili), e l'obiettivo viene fissato rispetto a questi. Quel registro, l'energia elettrica e il gas di ogni sede mese per mese, è la prova per una richiesta relativa alla levy e la base di un report sulle emissioni.

Ogni piano Carbon Recycling, a partire da Starter a £59 al mese + IVA, include la verifica della Climate Change Levy su tutte le sue sedi nel Regno Unito. Aggiunga le bollette o colleghi il software di contabilità, risponda a quattro domande per sede e il sistema calcola quanto ciascuna dovrebbe pagare, cosa può recuperare e redige la lettera per ogni fornitore. Gli stessi dati producono poi la sua impronta di carbonio, la tabella SECR e il Carbon Reduction Plan, e possono costituire la parte energetica dell'anno di riferimento di un Climate Change Agreement quando i dati del 2022 non sono disponibili. Carbon Recycling non è un consulente fiscale e non presenta richieste per suo conto.