Cómo recuperar el Climate Change Levy: guía paso a paso

El impuesto no es un descuento al que pueda acogerse cualquier empresa. Tiendas, oficinas, restaurantes, almacenes y fábricas normalmente lo pagan, y el importe que figura en sus facturas es correcto. Solo los casos del paso 2 pueden eliminarlo o reducirlo. Empiece por nuestra comprobación de la Climate Change Levy gratuita: cinco preguntas por centro le indican si se aplica alguna exención o reducción, si está pagando de más y cuánto, y le dan la carta que debe enviar. Esta guía explica cada paso con claridad.

Paso 1: localice el impuesto en sus facturas

Busque en una factura reciente de electricidad o gas una línea llamada «CCL», «Climate Change Levy» o «Climate Change Levy at main rate». Muestra los kWh cobrados y un tipo de unos 0.8p por kWh (£0,00801 desde el 1 de abril de 2026). Anote para cada centro: la comercializadora, el número de cuenta, la dirección de suministro y los kWh consumidos en los últimos 12 meses. Pida a su comercializadora un extracto o una descarga de las facturas anteriores si no las tiene.

Paso 2: compruebe si se aplica alguna exención o reducción

Si ninguno de estos casos se aplica a un centro, este debe pagar el impuesto y no hay nada que reclamar.

Las normas se aplican centro por centro y comercializadora por comercializadora, así que un grupo con una docena de tiendas comprueba cada una. La comprobación gratuita hace los cálculos por usted.

Paso 3: prepare la documentación

• Suministro pequeño: nada que rellenar. Sus kWh mensuales son la prueba, así que guarde las facturas.
• Viviendas y uso benéfico: un certificado firmado por un administrador, un patrono u otro responsable. HMRC no publica un formulario, pero debe indicar la comercializadora y el cliente, su número de IVA, las instalaciones, el porcentaje exacto de uso cualificado y una declaración firmada. La plantilla de abajo lo cubre todo.
• Procesos metalúrgicos y mineralógicos: descargue los formularios PP10 y PP11 de gov.uk. El PP10 es su análisis de cuánta energía se destina al proceso exento; se envía a HMRC. El PP11 traslada ese porcentaje a su comercializadora. Guarde copias de ambos y revíselos cada año. Un PP11 dura como máximo cinco años.

Paso 4: envíe la carta

Envíe una carta por centro, por correo electrónico o postal, al equipo de clientes empresariales de su comercializadora. Rellene las partes entre [corchetes]. La comprobación gratuita redacta una versión adaptada a sus respuestas; estas son las dos más habituales.

[Your company name]
[Your address]

10 November 2026

[Supplier name]
Customer services

Account number: [account number]
Supply address: [site address]

Dear Sir or Madam,

Climate Change Levy charged in error

Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate.

Please:

1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill.
2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years.
3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited.

If you need anything else to process this, please tell me within 14 days.

Yours faithfully,

[Name]
[Position]
[Phone and email]

[Your company name]
[Your address]

10 November 2026

[Supplier name]
Customer services

Account number: [account number]
Supply address: [site address]

Dear Sir or Madam,

Climate Change Levy charged in error

The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027).

Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and:

1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use.
2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years.
3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited.

If you need anything else to process this, please tell me within 14 days.

Yours faithfully,

[Name]
[Position]
[Phone and email]

CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER
For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy

Supplier: [Supplier name and address]
Customer: [Your company name], [your address]
Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered']
Premises supplied: [site address]
Account number: [account number]

Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%]

I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty.

Signed: ____________________
Name: [name]
Position: [director, trustee or other responsible officer]
Date: 10 November 2026

Paso 5: qué ocurre después

1. La comercializadora revisa su carta y su certificado. Puede pedir más pruebas, como un plano o un desglose del uso.
2. Elimina el impuesto de las facturas futuras. Con un PP11, debe hacerlo en un plazo de cinco días hábiles desde que recibe un certificado correcto.
3. Refactura o abona los periodos pasados, hasta cuatro años, y reclama el impuesto a HMRC.
4. Confirma el abono. Compruébelo con el impuesto que figura en sus facturas anteriores, más el IVA correspondiente si no puede recuperar el IVA.

Si una comercializadora se niega, pida el motivo por escrito y cite en su carta el apartado de la HMRC Excise Notice CCL1/3. Si aun así no llegan a un acuerdo, la línea de ayuda de impuestos especiales de HMRC puede explicarle cómo se aplican las normas a su caso. Entregue su certificado a cada nueva comercializadora cuando cambie.

Errores que debe evitar

• Firmar un certificado con un porcentaje a ojo. Un certificado incorrecto puede acarrear una sanción, así que básese en la superficie, los contadores o el tiempo.
• Suponer que una tarifa verde elimina el impuesto. No lo hace, y no lo hace desde agosto de 2015.
• Olvidarse de las comercializadoras anteriores. Reclame a cada comercializadora por los años en que suministró al centro.
• Esperar. Cada mes que espera, el mes más antiguo sale de los cuatro años.

Empiece por el ahorro en el impuesto y termine con el informe

No necesita un informe de carbono para reclamar ninguna de las exenciones anteriores salvo un Climate Change Agreement, y tampoco necesita haber reducido nada para adherirse a uno: se adhiere con 12 meses de datos energéticos continuos por centro como año base (2022 cuando los tenga), y el objetivo se fija respecto a ellos. Ese registro, la electricidad y el gas de cada centro mes a mes, es la prueba para una reclamación del impuesto y la base de un informe de carbono.

Todos los planes de Carbon Recycling, desde Starter a £59 al mes + IVA, incluyen la comprobación del Climate Change Levy en todos sus centros del Reino Unido. Añada sus facturas o conecte su software de contabilidad, responda a cuatro preguntas por centro y calcula lo que cada uno debería pagar y lo que puede reclamar, y redacta la carta para cada proveedor. Las mismas cifras generan después su huella de carbono, la tabla SECR y el Carbon Reduction Plan, y pueden constituir la parte energética del año base de un Climate Change Agreement cuando no se disponga de datos de 2022. Carbon Recycling no es asesor fiscal y no presenta reclamaciones en su nombre.