Thuế này không phải khoản giảm trừ mà doanh nghiệp nào cũng được hưởng. Cửa hàng, văn phòng, nhà hàng, kho hàng và nhà máy thường phải nộp, và khoản thuế trên hóa đơn của họ là đúng. Chỉ các trường hợp ở bước 2 mới có thể được miễn hoặc giảm. Hãy bắt đầu với công cụ kiểm tra Climate Change Levy miễn phí của chúng tôi: năm câu hỏi cho mỗi cơ sở cho bạn biết có ưu đãi nào áp dụng không, bạn có đang nộp thừa không và thừa bao nhiêu, kèm lá thư để gửi. Hướng dẫn này giải thích từng bước bằng ngôn ngữ dễ hiểu.
Bước 1: tìm khoản thuế trên hóa đơn
Tìm trên hóa đơn điện hoặc khí đốt gần đây dòng có tên "CCL", "Climate Change Levy" hoặc "Climate Change Levy at main rate". Dòng này hiển thị số kWh bị tính và mức khoảng 0.8p mỗi kWh (£0,00801 từ 1 tháng 4 năm 2026). Ghi lại cho từng cơ sở: nhà cung cấp, số tài khoản, địa chỉ cấp điện và số kWh đã dùng trong 12 tháng qua. Hãy yêu cầu nhà cung cấp gửi bảng kê hoặc bản tải xuống các hóa đơn cũ nếu bạn không có.
Bước 2: xác định có ưu đãi nào áp dụng không
Nếu không trường hợp nào phù hợp với một cơ sở, cơ sở đó phải nộp thuế và không có gì để đòi lại.
| Nếu cơ sở… | Ưu đãi | Những gì bạn gửi |
|---|---|---|
| Dùng ít đến mức mỗi hóa đơn trung bình không quá 33 kWh điện hoặc 145 kWh khí đốt mỗi ngày (khoảng 1.000 hoặc 4.397 kWh mỗi tháng). Chỉ những cơ sở rất nhỏ mới như vậy. | Nguồn cung nhỏ, được coi là sử dụng sinh hoạt (không có khoản thuế cho nhiên liệu đó) | Thư. Không cần chứng nhận. |
| Là viện dưỡng lão, nhà chăm sóc cuối đời, căn hộ, nhà ở cho sinh viên hoặc nhân viên, hoặc hoạt động miễn phí của một tổ chức từ thiện (không phải cửa hàng hay hoạt động kinh doanh khác của tổ chức đó) | Mục đích sử dụng đủ điều kiện: không chịu thuế này, và VAT 5% thay vì 20% (0% với điện tại Great Britain từ ngày 1 tháng 10 năm 2026 đến ngày 31 tháng 3 năm 2027). Từ 60% trở lên thì toàn bộ nguồn cung đủ điều kiện; dưới mức đó, chỉ phần tương ứng đủ điều kiện. | Thư và chứng nhận sử dụng đủ điều kiện có chữ ký, mỗi cơ sở một bộ |
| Nấu chảy, nung, sấy hoặc xử lý nhiệt kim loại hoặc khoáng sản | Miễn trừ cho quy trình luyện kim và khoáng sản, trên phần dùng cho quy trình | Biểu mẫu PP10 gửi HMRC, biểu mẫu PP11 gửi nhà cung cấp, và một lá thư |
| Vận hành một quy trình có trong thỏa thuận khung của một ngành, với ít nhất 70% năng lượng của cơ sở dùng cho quy trình đó | Climate Change Agreement: giảm 92% với điện, 89% với khí đốt, chỉ từ khi được chứng nhận | Nộp đơn qua hiệp hội ngành của bạn, từ 1 tháng 1 đến 31 tháng 8 |
Quy định áp dụng theo từng cơ sở và từng nhà cung cấp, nên một chuỗi có hàng chục cửa hàng phải kiểm tra từng nơi. Công cụ kiểm tra miễn phí tính toán giúp bạn.
Bước 3: chuẩn bị giấy tờ
- Nguồn cung nhỏ: không cần điền gì. Số kWh hằng tháng là bằng chứng, vì vậy hãy giữ hóa đơn.
- Nhà ở và mục đích từ thiện: chứng nhận do giám đốc, người được ủy thác hoặc cán bộ có trách nhiệm khác ký. HMRC không ban hành biểu mẫu, nhưng chứng nhận phải nêu nhà cung cấp và khách hàng, mã số VAT của bạn, cơ sở, tỷ lệ phần trăm chính xác của việc sử dụng đủ điều kiện, và lời cam kết có chữ ký. Mẫu bên dưới bao gồm tất cả.
- Quy trình kim loại và khoáng sản: tải biểu mẫu PP10 và PP11 từ gov.uk. PP10 là phân tích của bạn về lượng năng lượng dùng cho quy trình được miễn; biểu mẫu này gửi HMRC. PP11 chuyển tỷ lệ đó đến nhà cung cấp. Giữ bản sao cả hai và rà soát hằng năm. PP11 có hiệu lực tối đa năm năm.
Bước 4: gửi thư
Gửi mỗi cơ sở một thư, qua email hoặc bưu điện, đến bộ phận khách hàng doanh nghiệp của nhà cung cấp. Điền các phần trong [ngoặc vuông]. Công cụ kiểm tra miễn phí soạn phiên bản phù hợp với câu trả lời của bạn; đây là hai mẫu phổ biến nhất.
Thư: nguồn cung nhỏ bị tính thuế
Xóa loại nhiên liệu không áp dụng.
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Thư: nhà ở hoặc mục đích từ thiện
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Chứng nhận sử dụng đủ điều kiện
Mỗi cơ sở một bản. Dùng tỷ lệ chính xác, ví dụ 100% cho viện dưỡng lão hoặc 70% cho tòa nhà chủ yếu là căn hộ.
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 10 November 2026
Bước 5: điều gì xảy ra tiếp theo
- Nhà cung cấp kiểm tra thư và chứng nhận của bạn. Họ có thể yêu cầu thêm bằng chứng, như sơ đồ mặt bằng hoặc bảng phân tích mục đích sử dụng.
- Nhà cung cấp loại bỏ khoản thuế khỏi các hóa đơn sau. Với PP11, việc này phải thực hiện trong năm ngày làm việc kể từ khi nhận chứng nhận hợp lệ.
- Nhà cung cấp lập lại hóa đơn hoặc ghi có cho các kỳ trước, tối đa bốn năm, và đòi lại khoản thuế từ HMRC.
- Nhà cung cấp xác nhận khoản hoàn. Đối chiếu với khoản thuế trên hóa đơn cũ, cộng VAT trên khoản đó nếu bạn không được khấu trừ VAT.
Nếu nhà cung cấp từ chối, hãy yêu cầu lý do bằng văn bản và trích dẫn đoạn liên quan của HMRC Excise Notice CCL1/3 trong thư. Nếu vẫn không thống nhất, đường dây hỗ trợ thuế tiêu thụ đặc biệt của HMRC có thể giải thích quy định áp dụng cho bạn như thế nào. Gửi chứng nhận cho mọi nhà cung cấp mới khi bạn chuyển đổi.
Những lỗi cần tránh
- Ký chứng nhận với tỷ lệ phỏng đoán. Chứng nhận không chính xác có thể dẫn đến bị phạt, vì vậy hãy dựa trên diện tích sàn, công tơ hoặc thời gian.
- Cho rằng biểu giá xanh loại bỏ khoản thuế. Không phải vậy, và đã không còn như vậy từ tháng 8 năm 2015.
- Quên nhà cung cấp cũ. Đòi lại từ từng nhà cung cấp cho những năm họ cung cấp cho cơ sở.
- Chờ đợi. Mỗi tháng bạn chờ, tháng cũ nhất sẽ rơi ra khỏi khoảng bốn năm.
Bắt đầu bằng khoản tiết kiệm thuế, kết thúc bằng báo cáo
Bạn không cần báo cáo carbon để yêu cầu bất kỳ khoản miễn giảm nào ở trên, trừ Climate Change Agreement, và bạn cũng không cần đã cắt giảm gì để tham gia: bạn tham gia với 12 tháng dữ liệu năng lượng liên tục cho mỗi cơ sở làm năm cơ sở (2022 nếu bạn có), và mục tiêu được đặt so với năm đó. Hồ sơ đó, lượng điện và gas của từng cơ sở theo từng tháng, là bằng chứng cho yêu cầu hoàn thuế và là nền tảng của báo cáo carbon.
Mọi gói của Carbon Recycling, từ Starter với giá £59 mỗi tháng, chưa gồm VAT, đều có công cụ kiểm tra Climate Change Levy cho tất cả cơ sở của bạn tại Vương quốc Anh. Hãy thêm hóa đơn hoặc kết nối phần mềm kế toán, trả lời bốn câu hỏi cho mỗi cơ sở, và công cụ sẽ tính mỗi cơ sở nên trả bao nhiêu, có thể đòi lại bao nhiêu, và soạn thư gửi từng nhà cung cấp. Cùng số liệu đó sẽ tạo ra dấu chân carbon, bảng SECR và Kế hoạch giảm phát thải carbon của bạn, và có thể dùng làm phần năng lượng cho năm cơ sở của Climate Change Agreement khi không có dữ liệu 2022. Carbon Recycling không phải là đơn vị tư vấn thuế và không nộp yêu cầu thay bạn.