Ο φόρος δεν είναι έκπτωση που μπορεί να πάρει κάθε επιχείρηση. Τα καταστήματα, τα γραφεία, τα εστιατόρια, οι αποθήκες και τα εργοστάσια κανονικά τον πληρώνουν, και ο φόρος στους λογαριασμούς τους είναι σωστός. Μόνο οι περιπτώσεις του βήματος 2 μπορούν να τον καταργήσουν ή να τον μειώσουν. Ξεκινήστε με τον δωρεάν έλεγχο Climate Change Levy: πέντε ερωτήσεις ανά εγκατάσταση σάς δείχνουν αν ισχύει κάποια ελάφρυνση, αν πληρώνετε περισσότερα και πόσα, και σας δίνουν την επιστολή που πρέπει να στείλετε. Αυτός ο οδηγός εξηγεί κάθε βήμα με απλά λόγια.
Βήμα 1: βρείτε τον φόρο στους λογαριασμούς σας
Αναζητήστε σε έναν πρόσφατο λογαριασμό ηλεκτρικής ενέργειας ή φυσικού αερίου μια γραμμή με την ένδειξη «CCL», «Climate Change Levy» ή «Climate Change Levy at main rate». Δείχνει τις kWh που χρεώθηκαν και έναν συντελεστή περίπου 0.8p ανά kWh (£0,00801 από τις 1 Απριλίου 2026). Σημειώστε για κάθε εγκατάσταση: τον προμηθευτή, τον αριθμό λογαριασμού, τη διεύθυνση παροχής και τις kWh που καταναλώθηκαν τους τελευταίους 12 μήνες. Ζητήστε από τον προμηθευτή σας μια κατάσταση ή λήψη παλαιών λογαριασμών αν δεν τους έχετε.
Βήμα 2: ελέγξτε αν ισχύει κάποια ελάφρυνση
Αν καμία από αυτές τις περιπτώσεις δεν ταιριάζει σε μια εγκατάσταση, αυτή πρέπει να πληρώνει τον φόρο και δεν υπάρχει τίποτα να διεκδικηθεί.
| Αν η εγκατάσταση… | Ελάφρυνση | Τι στέλνετε |
|---|---|---|
| Καταναλώνει τόσο λίγο ώστε κάθε λογαριασμός να αντιστοιχεί κατά μέσο όρο σε όχι περισσότερες από 33 kWh ηλεκτρικής ενέργειας ή 145 kWh φυσικού αερίου την ημέρα (περίπου 1.000 ή 4.397 kWh τον μήνα). Αυτό ισχύει μόνο για πολύ μικρές εγκαταστάσεις. | Μικρή παροχή, που αντιμετωπίζεται ως οικιακή (χωρίς φόρο για αυτό το καύσιμο) | Επιστολή. Δεν χρειάζεται πιστοποιητικό. |
| Είναι οίκος ευγηρίας, ξενώνας ανακουφιστικής φροντίδας (hospice), διαμερίσματα, φοιτητική ή υπαλληλική κατοικία ή δωρεάν δραστηριότητες φιλανθρωπικού οργανισμού (όχι τα καταστήματά του ή άλλες εμπορικές δραστηριότητες) | Επιλέξιμη χρήση: χωρίς φόρο, και ΦΠΑ 5% αντί για 20% (0% στην ηλεκτρική ενέργεια στη Μεγάλη Βρετανία από 1 Οκτωβρίου 2026 έως 31 Μαρτίου 2027). Από 60% και πάνω επιλέξιμη είναι ολόκληρη η παροχή· κάτω από αυτό, το αντίστοιχο μερίδιο. | Επιστολή και υπογεγραμμένο πιστοποιητικό επιλέξιμης χρήσης, ένα ανά εγκατάσταση |
| Τήκει, όπτει, ξηραίνει ή θερμικά επεξεργάζεται μέταλλα ή ορυκτά | Απαλλαγή για μεταλλουργικές και ορυκτολογικές διεργασίες, για το μερίδιο που χρησιμοποιείται στη διεργασία | Έντυπο PP10 στην HMRC, έντυπο PP11 στον προμηθευτή και επιστολή |
| Εκτελεί διεργασία που περιλαμβάνεται στη συμφωνία-πλαίσιο (umbrella agreement) ενός κλάδου, στην οποία καταλήγει τουλάχιστον το 70% της ενέργειας της εγκατάστασης | Climate Change Agreement: 92% έκπτωση στην ηλεκτρική ενέργεια, 89% στο φυσικό αέριο, μόνο από την πιστοποίηση | Αίτηση μέσω της κλαδικής σας ένωσης, μεταξύ 1 Ιανουαρίου και 31 Αυγούστου |
Οι κανόνες ισχύουν ανά εγκατάσταση και ανά προμηθευτή, οπότε ένας όμιλος με μια ντουζίνα καταστήματα ελέγχει το καθένα. Ο δωρεάν έλεγχος κάνει τους υπολογισμούς για εσάς.
Βήμα 3: ετοιμάστε τα έγγραφα
- Μικρή παροχή: τίποτα για συμπλήρωση. Οι μηνιαίες kWh σας είναι η απόδειξη, οπότε κρατήστε τους λογαριασμούς.
- Κατοικίες και φιλανθρωπική χρήση: πιστοποιητικό υπογεγραμμένο από διευθυντή, διαχειριστή ή άλλο υπεύθυνο στέλεχος. Η HMRC δεν δημοσιεύει έντυπο, αλλά πρέπει να αναφέρει τον προμηθευτή και τον πελάτη, τον ΑΦΜ ΦΠΑ σας, τις εγκαταστάσεις, το ακριβές ποσοστό επιλέξιμης χρήσης και υπογεγραμμένη δήλωση. Το παρακάτω πρότυπο τα καλύπτει όλα.
- Διεργασίες μετάλλων και ορυκτών: κατεβάστε τα έντυπα PP10 και PP11 από το gov.uk. Το PP10 είναι η ανάλυσή σας για το πόση ενέργεια πηγαίνει στην απαλλασσόμενη διεργασία· αποστέλλεται στην HMRC. Το PP11 μεταφέρει αυτό το ποσοστό στον προμηθευτή σας. Κρατήστε αντίγραφα και των δύο και επανεξετάζετέ τα κάθε χρόνο. Ένα PP11 ισχύει το πολύ πέντε χρόνια.
Βήμα 4: στείλτε την επιστολή
Στείλτε μία επιστολή ανά εγκατάσταση, με email ή ταχυδρομείο, στην ομάδα επιχειρηματικών πελατών του προμηθευτή σας. Συμπληρώστε τα σημεία σε [αγκύλες]. Ο δωρεάν έλεγχος συντάσσει μια εκδοχή προσαρμοσμένη στις απαντήσεις σας· αυτές είναι οι δύο πιο συνηθισμένες.
Επιστολή: μικρή παροχή με χρέωση του φόρου
Διαγράψτε το καύσιμο που δεν ισχύει.
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Επιστολή: κατοικίες ή φιλανθρωπική χρήση
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Πιστοποιητικό επιλέξιμης χρήσης
Ένα ανά εγκατάσταση. Χρησιμοποιήστε το ακριβές ποσοστό, όπως 100% για έναν οίκο φροντίδας ή 70% για ένα κτίριο που είναι κυρίως διαμερίσματα.
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 10 November 2026
Βήμα 5: τι ακολουθεί
- Ο προμηθευτής ελέγχει την επιστολή και το πιστοποιητικό σας. Μπορεί να ζητήσει περισσότερα αποδεικτικά, όπως κάτοψη ή ανάλυση της χρήσης.
- Αφαιρεί τον φόρο από τους μελλοντικούς λογαριασμούς. Για ένα PP11, πρέπει να το κάνει εντός πέντε εργάσιμων ημερών από τη λήψη σωστού πιστοποιητικού.
- Επανεκδίδει λογαριασμούς ή πιστώνει παλαιότερες περιόδους, έως τέσσερα χρόνια, και ανακτά τον φόρο από την HMRC.
- Επιβεβαιώνει την πίστωση. Ελέγξτε την έναντι του φόρου που εμφανίζεται στους παλιούς σας λογαριασμούς, συν τον ΦΠΑ επ' αυτού αν δεν μπορείτε να ανακτήσετε ΦΠΑ.
Αν ένας προμηθευτής αρνηθεί, ζητήστε γραπτώς τον λόγο και παραθέστε την παράγραφο του HMRC Excise Notice CCL1/3 στην επιστολή σας. Αν εξακολουθείτε να μη συμφωνείτε, η γραμμή εξυπηρέτησης ειδικών φόρων κατανάλωσης της HMRC μπορεί να σας εξηγήσει πώς ισχύουν οι κανόνες για εσάς. Δίνετε το πιστοποιητικό σας σε κάθε νέο προμηθευτή όταν αλλάζετε.
Λάθη που πρέπει να αποφύγετε
- Η υπογραφή πιστοποιητικού με ποσοστό κατ' εκτίμηση. Ένα λανθασμένο πιστοποιητικό μπορεί να οδηγήσει σε κύρωση, οπότε βασίστε το στο εμβαδόν, στους μετρητές ή στον χρόνο.
- Η υπόθεση ότι ένα πράσινο τιμολόγιο αφαιρεί τον φόρο. Δεν τον αφαιρεί, και δεν τον έχει αφαιρέσει από τον Αύγουστο 2015.
- Παράλειψη των παλιών προμηθευτών. Ζητήστε από κάθε προμηθευτή για τα χρόνια που προμήθευε την εγκατάσταση.
- Η αναμονή. Κάθε μήνα που περιμένετε, ο παλαιότερος μήνας βγαίνει από τα τέσσερα χρόνια.
Ξεκινήστε με την εξοικονόμηση στον φόρο, τελειώστε με την αναφορά
Δεν χρειάζεστε αναφορά εκπομπών για να διεκδικήσετε καμία από τις παραπάνω απαλλαγές εκτός από μια Climate Change Agreement, και ούτε χρειάζεται να έχετε μειώσει κάτι για να ενταχθείτε σε μία από αυτές: εντάσσεστε με 12 μήνες συνεχών ενεργειακών δεδομένων ανά εγκατάσταση ως έτος βάσης (2022 όπου τα έχετε), και ο στόχος ορίζεται σε σχέση με αυτό. Αυτό το αρχείο, η ηλεκτρική ενέργεια και το φυσικό αέριο κάθε εγκατάστασης μήνα προς μήνα, είναι η τεκμηρίωση για ένα αίτημα για το τέλος και η βάση μιας αναφοράς εκπομπών.
Κάθε πρόγραμμα της Carbon Recycling, από το Starter με £59 τον μήνα + ΦΠΑ, περιλαμβάνει τον έλεγχο Climate Change Levy για όλες τις εγκαταστάσεις σας στο Ηνωμένο Βασίλειο. Προσθέστε τους λογαριασμούς σας ή συνδέστε το λογιστικό σας λογισμικό, απαντήστε σε τέσσερις ερωτήσεις ανά εγκατάσταση, και υπολογίζει τι πρέπει να πληρώνει η καθεμία, τι μπορεί να ανακτήσει, και συντάσσει την επιστολή για κάθε προμηθευτή. Τα ίδια στοιχεία παράγουν στη συνέχεια το αποτύπωμα άνθρακα, τον πίνακα SECR και το Carbon Reduction Plan, και μπορούν να αποτελέσουν το ενεργειακό σκέλος του έτους βάσης μιας Climate Change Agreement όπου δεν υπάρχουν δεδομένα 2022. Η Carbon Recycling δεν είναι φορολογικός σύμβουλος και δεν υποβάλλει αιτήματα για λογαριασμό σας.