الضريبة ليست خصمًا يمكن لكل شركة الحصول عليه. فالمتاجر والمكاتب والمطاعم والمستودعات والمصانع تدفعها عادةً، والضريبة الواردة في فواتيرها صحيحة. ولا يمكن إيقافها أو تخفيضها إلا في الحالات الواردة في الخطوة 2. ابدأوا بـفحص Climate Change Levy المجاني: خمسة أسئلة لكل موقع تخبركم ما إذا كان أي إعفاء ينطبق، وما إذا كنتم تدفعون أكثر من اللازم وبكم، وتمنحكم الخطاب الذي ترسلونه. ويشرح هذا الدليل كل خطوة بلغة بسيطة.
الخطوة 1: اعثروا على الضريبة في فواتيركم
ابحثوا في فاتورة كهرباء أو غاز حديثة عن بند باسم "CCL" أو "Climate Change Levy" أو "Climate Change Levy at main rate". يبيّن البند الـ kWh المحتسبة وسعرًا يبلغ نحو 0.8p لكل kWh (£0.00801 اعتبارًا من 1 أبريل 2026). دوّنوا لكل موقع: المورّد، ورقم الحساب، وعنوان الإمداد، والـ kWh المستهلكة خلال آخر 12 شهرًا. واطلبوا من مورّدكم كشفًا أو تنزيلًا للفواتير السابقة إن لم تكن لديكم.
الخطوة 2: تحققوا مما إذا كان أي إعفاء ينطبق
إذا لم تنطبق أيٌّ من هذه الحالات على موقع ما، فعليه دفع الضريبة ولا يوجد ما يمكن استرداده.
| إذا كان الموقع… | الإعفاء | ما ترسلونه |
|---|---|---|
| يستهلك القليل جدًا بحيث لا يتجاوز متوسط كل فاتورة 33 kWh من الكهرباء أو 145 kWh من الغاز يوميًا (نحو 1,000 أو 4,397 kWh شهريًا). ولا ينطبق ذلك إلا على المواقع الصغيرة جدًا. | إمداد صغير يُعامل كاستخدام منزلي (لا ضريبة على ذلك الوقود) | خطاب. لا حاجة إلى شهادة. |
| دار رعاية أو دار رعاية تلطيفية (hospice) أو شقق أو سكن للطلاب أو الموظفين، أو أنشطة مجانية لجمعية خيرية (لا متاجرها ولا أنشطتها التجارية الأخرى) | الاستخدام المؤهل: لا ضريبة، وضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بدلًا من 20% (0% على الكهرباء في بريطانيا العظمى من 1 أكتوبر 2026 إلى 31 مارس 2027). إذا بلغت النسبة 60% أو أكثر يتأهل الإمداد بالكامل؛ وإذا قلّت عن ذلك، تتأهل الحصة المؤهلة فقط. | خطاب وشهادة استخدام مؤهَّل موقّعة، واحدة لكل موقع |
| يصهر المعادن أو المواد المعدنية أو يحرقها أو يجففها أو يعالجها حراريًا | إعفاء المعادن والمواد المعدنية، على الحصة المستخدمة في العملية | نموذج PP10 إلى HMRC، ونموذج PP11 إلى المورّد، وخطاب |
| يشغّل عملية مدرجة في الاتفاقية الجامعة لقطاعٍ ما، ويذهب ما لا يقل عن 70% من طاقة الموقع إليها | Climate Change Agreement: خصم 92% على الكهرباء و89% على الغاز، اعتبارًا من الاعتماد فقط | طلب عبر الجمعية القطاعية التي تنتمون إليها، بين 1 يناير و31 أغسطس |
تُطبَّق القواعد موقعًا بموقع ومورّدًا بمورّد، لذا تفحص المجموعة التي لديها اثنا عشر متجرًا كل متجر على حدة. يُجري الفحص المجاني الحسابات نيابةً عنكم.
الخطوة 3: جهّزوا المستندات
- الإمداد الصغير: لا شيء لملئه. استهلاككم الشهري بالـ kWh هو الدليل، لذا احتفظوا بالفواتير.
- المساكن والاستخدام الخيري: شهادة يوقّعها مدير أو أمين أو مسؤول آخر. لا تنشر HMRC نموذجًا، لكن يجب أن تبيّن الشهادة المورّد والعميل، ورقم ضريبة القيمة المضافة لديكم، والمنشأة، والنسبة الدقيقة للاستخدام المؤهَّل، وإقرارًا موقّعًا. يغطي النموذج أدناه كل ذلك.
- عمليات المعادن والمواد المعدنية: نزّلوا النموذجين PP10 وPP11 من gov.uk. نموذج PP10 هو تحليلكم لمقدار الطاقة المستخدمة في العملية المعفاة، ويُرسل إلى HMRC. ونموذج PP11 ينقل تلك النسبة إلى مورّدكم. احتفظوا بنسخ من كليهما، وراجعوهما كل عام. تسري شهادة PP11 خمس سنوات كحد أقصى.
الخطوة 4: أرسلوا الخطاب
أرسلوا خطابًا واحدًا لكل موقع، بالبريد الإلكتروني أو البريد العادي، إلى فريق عملاء الشركات لدى مورّدكم. املؤوا الأجزاء الواردة بين [أقواس]. يكتب الفحص المجاني نسخة مصممة وفق إجاباتكم؛ وهذان هما الأكثر شيوعًا.
خطاب: إمداد صغير فُرضت عليه الضريبة
احذفوا الوقود الذي لا ينطبق.
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
خطاب: المساكن أو الاستخدام الخيري
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
شهادة الاستخدام المؤهَّل
واحدة لكل موقع. استخدموا النسبة الدقيقة، مثل 100% لدار رعاية أو 70% لمبنى معظمه شقق.
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 10 November 2026
الخطوة 5: ماذا يحدث بعد ذلك
- يفحص المورّد خطابكم وشهادتكم. وقد يطلب أدلة إضافية، مثل مخطط الطوابق أو تفصيل الاستخدام.
- يزيل الضريبة من الفواتير المستقبلية. بالنسبة إلى PP11، يجب أن يفعل ذلك خلال خمسة أيام عمل من استلام شهادة صحيحة.
- يعيد إصدار فواتير الفترات السابقة أو يقيدها لصالحكم، لمدة تصل إلى أربع سنوات، ويستردّ الضريبة من HMRC.
- يؤكد قيمة الرصيد الدائن. قارنوه بالضريبة الظاهرة في فواتيركم القديمة، مضافًا إليها ضريبة القيمة المضافة عليها إن كنتم لا تستطيعون استرداد ضريبة القيمة المضافة.
إذا رفض المورّد، فاطلبوا السبب كتابيًا واقتبسوا فقرة HMRC Excise Notice CCL1/3 في خطابكم. وإذا لم تتوصلوا إلى اتفاق، يمكن لخط مساعدة الرسوم الجمركية لدى HMRC أن يشرح كيفية تطبيق القواعد عليكم. قدّموا شهادتكم لكل مورّد جديد عند التبديل.
أخطاء يجب تجنبها
- توقيع شهادة بنسبة تخمينية. قد تؤدي الشهادة غير الصحيحة إلى غرامة، لذا اعتمدوا على مساحة الأرضية أو العدادات أو الوقت.
- افتراض أن التعرفة الخضراء تلغي الضريبة. إنها لا تلغيها، ولم تعد تلغيها منذ أغسطس 2015.
- نسيان الموردين السابقين. طالبوا كل مورّد عن السنوات التي ورّد فيها للموقع.
- الانتظار. مع كل شهر تنتظرونه، يخرج أقدم شهر من فترة السنوات الأربع.
ابدؤوا بتوفير الضريبة، وانتهوا بالتقرير
لا تحتاجون إلى تقرير كربوني للمطالبة بأي من الإعفاءات المذكورة أعلاه باستثناء اتفاقية تغيّر المناخ، ولا يلزمكم أن تكونوا قد خفضتم شيئًا للانضمام إلى إحداها أيضًا: تنضمون ببيانات طاقة متواصلة مدتها 12 شهرًا لكل موقع كسنة أساس (2022 حيث تتوفر لديكم)، ويُحدَّد الهدف مقارنةً بها. وهذا السجل، أي كهرباء كل موقع وغازه شهرًا بشهر، هو دليل مطالبة الضريبة وأساس التقرير الكربوني.
كل باقة من باقات Carbon Recycling، بدءًا من Starter بسعر £59 شهريًا غير شامل ضريبة القيمة المضافة، تتضمن فحص ضريبة تغيّر المناخ على جميع مواقعكم في المملكة المتحدة. أضيفوا فواتيركم أو اربطوا برنامج المحاسبة، وأجيبوا عن أربعة أسئلة لكل موقع، فيحسب ما ينبغي أن يدفعه كل موقع وما يمكنه استرداده، ويصوغ الخطاب لكل مورّد. ثم تُنتج الأرقام نفسها بصمتكم الكربونية وجدول SECR وخطة خفض الكربون، ويمكن أن تشكّل جانب الطاقة في سنة الأساس لاتفاقية تغيّر المناخ حيث لا تتوفر بيانات 2022. Carbon Recycling ليس مستشارًا ضريبيًا ولا يقدّم المطالبات نيابة عنكم.