Táto daň nie je zľava, ktorú môže získať každá firma. Obchody, kancelárie, reštaurácie, sklady a továrne ju bežne platia a daň na ich faktúrach je správna. Zastaviť ju alebo znížiť možno len v prípadoch z kroku 2. Začnite našou bezplatnou kontrolou Climate Change Levy: päť otázok na prevádzku vám povie, či sa uplatňuje nejaká úľava, či preplácate a o koľko, a dostanete list, ktorý pošlete. Tento návod vysvetľuje každý krok zrozumiteľne.
Krok 1: nájdite daň na svojich faktúrach
Na nedávnej faktúre za elektrinu alebo plyn hľadajte riadok „CCL“, „Climate Change Levy“ alebo „Climate Change Levy at main rate“. Uvádza spoplatnené kWh a sadzbu asi 0.8p za kWh (£0,00801 od 1. apríla 2026). Pri každej prevádzke si poznačte: dodávateľa, číslo účtu, adresu odberného miesta a kWh spotrebované za posledných 12 mesiacov. Ak staršie faktúry nemáte, požiadajte dodávateľa o výpis alebo ich stiahnutie.
Krok 2: zistite, či sa uplatňuje úľava
Ak sa na prevádzku nevzťahuje žiadny z týchto prípadov, mala by daň platiť a nie je čo nárokovať.
| Ak prevádzka… | Úľava | Čo poslať |
|---|---|---|
| Spotrebuje tak málo, že každá faktúra predstavuje v priemere najviac 33 kWh elektriny alebo 145 kWh plynu denne (približne 1 000 alebo 4 397 kWh mesačne). To platí len pre veľmi malé prevádzky. | Malý odber, posudzovaný ako domácnosť (bez dane z daného paliva) | List. Potvrdenie nie je potrebné. |
| Je to domov sociálnych služieb, hospic, byty, ubytovanie študentov alebo zamestnancov, alebo bezplatné činnosti charity (nie jej obchody ani iná podnikateľská činnosť) | Oprávnené využitie: bez dane a DPH 5 % namiesto 20 % (0 % na elektrinu vo Veľkej Británii od 1. októbra 2026 do 31. marca 2027). Pri 60 % a viac je oprávnená celá dodávka; pod touto hranicou len príslušný podiel. | List a podpísané potvrdenie o kvalifikovanom využití, jedno na prevádzku |
| Taví, vypaľuje, suší alebo tepelne spracúva kovy či nerasty | Oslobodenie pre metalurgické a mineralogické procesy, na podiel spotrebovaný v procese | Formulár PP10 pre HMRC, formulár PP11 pre dodávateľa a list |
| Prevádzkuje proces uvedený v rámcovej dohode odvetvia a ide doň aspoň 70 % energie prevádzky | Climate Change Agreement: zľava 92 % na elektrinu, 89 % na plyn, len od certifikácie | Žiadosť prostredníctvom vášho odvetvového združenia, medzi 1. januárom a 31. augustom |
Pravidlá platia pre každú prevádzku a každého dodávateľa zvlášť, takže skupina s tuctom obchodov kontroluje každý z nich. Bezplatná kontrola všetko vypočíta za vás.
Krok 3: pripravte dokumenty
- Malý odber: nič sa nevypĺňa. Dôkazom sú vaše mesačné kWh, preto si faktúry odložte.
- Bývanie a charitatívne využitie: potvrdenie podpísané riaditeľom, správcom nadácie alebo inou zodpovednou osobou. HMRC formulár nezverejňuje, ale potvrdenie musí uvádzať dodávateľa a zákazníka, vaše IČ DPH, priestory, presné percento kvalifikovaného využitia a podpísané vyhlásenie. Šablóna nižšie pokrýva všetko.
- Procesy s kovmi a nerastmi: stiahnite si formuláre PP10 a PP11 z gov.uk. PP10 je vaša analýza, koľko energie ide do oslobodeného procesu; posiela sa HMRC. PP11 odovzdáva toto percento vášmu dodávateľovi. Odložte si kópie oboch a každý rok ich skontrolujte. PP11 platí najviac päť rokov.
Krok 4: pošlite list
Pošlite jeden list na prevádzku, e-mailom alebo poštou, tímu vášho dodávateľa pre firemných zákazníkov. Vyplňte časti v [hranatých zátvorkách]. Bezplatná kontrola napíše verziu prispôsobenú vašim odpovediam; toto sú dve najčastejšie.
List: malý odber zaťažený daňou
Vymažte palivo, ktoré sa netýka.
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
List: bývanie alebo charitatívne využitie
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Potvrdenie o kvalifikovanom využití
Jedno na prevádzku. Použite presné percento, napríklad 100 % pre domov dôchodcov alebo 70 % pre budovu, ktorú tvoria prevažne byty.
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 10 November 2026
Krok 5: čo sa stane ďalej
- Dodávateľ skontroluje váš list a potvrdenie. Môže požiadať o ďalšie doklady, napríklad pôdorys alebo rozpis využitia.
- Odstráni daň z budúcich faktúr. Pri PP11 to musí urobiť do piatich pracovných dní od prijatia správneho potvrdenia.
- Prefakturuje alebo dobropisuje minulé obdobia, až štyri roky spätne, a uplatní nárok na vrátenie dane od HMRC.
- Potvrdí dobropis. Porovnajte ho s daňou uvedenou na starých faktúrach, plus DPH z nej, ak DPH nemôžete odpočítať.
Ak dodávateľ odmietne, požiadajte o písomné zdôvodnenie a vo svojom liste citujte odsek HMRC Excise Notice CCL1/3. Ak sa stále nedohodnete, linka HMRC pre spotrebné dane vysvetlí, ako sa pravidlá na vás vzťahujú. Pri zmene dodávateľa dajte každému novému dodávateľovi svoje potvrdenie.
Chyby, ktorým sa vyhnúť
- Podpísať potvrdenie s odhadnutým percentom. Nesprávne potvrdenie môže viesť k pokute, preto ho založte na podlahovej ploche, meračoch alebo čase.
- Predpokladať, že zelená tarifa daň odstráni. Neodstráni, a to od augusta 2015.
- Zabudnúť na bývalých dodávateľov. Uplatnite nárok u každého dodávateľa za roky, keď prevádzku zásoboval.
- Čakanie. Každý mesiac čakania vypadne zo štyroch rokov najstarší mesiac.
Začnite úsporou na poplatku, skončite správou
Na uplatnenie žiadnej z vyššie uvedených úľav okrem Climate Change Agreement nepotrebujete správu o emisiách a ani na pristúpenie k nej nemusíte nič znížiť: pristupujete s nepretržitými údajmi o energii za 12 mesiacov za každú prevádzku ako základným rokom (2022, ak ich máte) a cieľ sa stanoví oproti nemu. Tento záznam, elektrina a plyn každej prevádzky po mesiacoch, je dôkazom pre žiadosť o vrátenie dane aj základom správy o emisiách.
Každý plán Carbon Recycling, od plánu Starter za £59 mesačne + DPH, zahŕňa kontrolu Climate Change Levy (dane z klimatických zmien) na všetkých vašich prevádzkach v Spojenom kráľovstve. Pridajte faktúry alebo pripojte účtovný softvér, odpovedzte na štyri otázky za každú prevádzku a nástroj vypočíta, koľko by mala každá platiť, čo môže získať späť, a pripraví návrh listu pre každého dodávateľa. Z tých istých údajov potom vznikne vaša uhlíková stopa, tabuľka SECR a Carbon Reduction Plan a môžu tvoriť energetickú časť základného roka pre Climate Change Agreement tam, kde údaje za 2022 nie sú k dispozícii. Carbon Recycling nie je daňový poradca a nepodáva žiadosti za vás.