Tato daň není sleva, kterou může získat každá firma. Obchody, kanceláře, restaurace, sklady a továrny ji obvykle platí a daň na jejich vyúčtování je správná. Zastavit nebo snížit ji mohou jen případy uvedené v kroku 2. Začněte naší bezplatnou kontrolou Climate Change Levy: pět otázek na provozovnu vám řekne, zda se uplatní některá úleva, zda přeplácíte a o kolik, a dá vám dopis k odeslání. Tento průvodce srozumitelně vysvětluje každý krok.
Krok 1: najděte daň na svých vyúčtováních
Na nedávném vyúčtování elektřiny nebo plynu hledejte řádek „CCL“, „Climate Change Levy“ nebo „Climate Change Levy at main rate“. Uvádí zpoplatněné kWh a sazbu asi 0.8p za kWh (£0,00801 od 1. dubna 2026). U každé provozovny si poznamenejte: dodavatele, číslo účtu, adresu odběrného místa a kWh spotřebované za posledních 12 měsíců. Pokud starší vyúčtování nemáte, požádejte dodavatele o výpis nebo jejich stažení.
Krok 2: zjistěte, zda se uplatní některá úleva
Pokud provozovně nevyhovuje žádný z těchto případů, měla by daň platit a není co nárokovat.
| Pokud provozovna… | Úleva | Co poslat |
|---|---|---|
| Spotřebuje tak málo, že každé vyúčtování odpovídá v průměru nejvýše 33 kWh elektřiny nebo 145 kWh plynu denně (přibližně 1 000 nebo 4 397 kWh měsíčně). To splňují jen velmi malé provozovny. | Malý odběr, posuzovaný jako domácí (bez daně z daného paliva) | Dopis. Potvrzení není potřeba. |
| Je domovem pro seniory, hospicem, bytem, ubytováním pro studenty nebo zaměstnance, nebo slouží bezplatným činnostem charity (nikoli jejím obchodům ani jiné obchodní činnosti) | Způsobilé využití: bez daně a s DPH 5 % místo 20 % (0 % u elektřiny ve Velké Británii od 1. října 2026 do 31. března 2027). Při 60 % nebo více je způsobilá celá dodávka; pod touto hranicí jen způsobilý podíl. | Dopis a podepsané potvrzení o kvalifikovaném využití, jedno na provozovnu |
| Taví, vypaluje, suší nebo tepelně zpracovává kovy či nerosty | Osvobození pro metalurgické a mineralogické procesy, na podíl spotřebovaný v procesu | Formulář PP10 pro HMRC, formulář PP11 pro dodavatele a dopis |
| Provozuje proces uvedený v zastřešující dohodě odvětví, do kterého jde alespoň 70 % energie provozovny | Climate Change Agreement: sleva 92 % na elektřinu, 89 % na plyn, pouze od certifikace | Žádost prostřednictvím vašeho odvětvového sdružení, mezi 1. lednem a 31. srpnem |
Pravidla platí pro každou provozovnu a každého dodavatele zvlášť, takže skupina s tuctem obchodů kontroluje každý z nich. Bezplatná kontrola vše spočítá za vás.
Krok 3: připravte dokumenty
- Malý odběr: nic se nevyplňuje. Důkazem jsou vaše měsíční kWh, proto si vyúčtování uschovejte.
- Bydlení a charitativní využití: potvrzení podepsané ředitelem, správcem nadace nebo jinou odpovědnou osobou. HMRC formulář nezveřejňuje, ale potvrzení musí uvádět dodavatele a zákazníka, vaše DIČ, prostory, přesné procento kvalifikovaného využití a podepsané prohlášení. Šablona níže pokrývá vše.
- Procesy s kovy a nerosty: stáhněte si formuláře PP10 a PP11 z gov.uk. PP10 je vaše analýza, kolik energie jde do osvobozeného procesu; posílá se HMRC. PP11 předává toto procento vašemu dodavateli. Uschovejte si kopie obou a každý rok je zkontrolujte. PP11 platí nejvýše pět let.
Krok 4: pošlete dopis
Pošlete jeden dopis na provozovnu, e-mailem nebo poštou, týmu vašeho dodavatele pro firemní zákazníky. Vyplňte části v [hranatých závorkách]. Bezplatná kontrola napíše verzi přizpůsobenou vašim odpovědím; toto jsou dvě nejčastější.
Dopis: malý odběr zatížený daní
Smažte palivo, které se netýká.
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error Our use at this site averages no more than 1,000 kWh of electricity and 4,397 kWh of gas a month. Under paragraph 2.5 of HMRC Excise Notice CCL1/3, a supply this size is treated as domestic use and is not subject to the Climate Change Levy, without a certificate. Please: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Dopis: bydlení nebo charitativní využití
[Your company name] [Your address] 10 November 2026 [Supplier name] Customer services Account number: [account number] Supply address: [site address] Dear Sir or Madam, Climate Change Levy charged in error The site is used for domestic purposes or by a charity for its non-business activities. Under paragraphs 2.6 to 2.9 of HMRC Excise Notice CCL1/3, the whole supply is excluded from the Climate Change Levy, and under VAT Notice 701/19 it is charged VAT at the reduced rate for qualifying use (5%, or 0% on electricity in Great Britain from 1 October 2026 to 31 March 2027). Please find enclosed our signed certificate of qualifying use for this site, and: 1. Stop charging the Climate Change Levy on this supply from your next bill, and apply the reduced rate of VAT for qualifying use. 2. Re-issue or credit our bills back to 10 November 2022, removing the levy that should not have been charged and the VAT difference, as HMRC allows for up to four years. 3. Confirm in writing when this has been done, and the amount credited. If you need anything else to process this, please tell me within 14 days. Yours faithfully, [Name] [Position] [Phone and email]
Potvrzení o kvalifikovaném využití
Jedno na provozovnu. Použijte přesné procento, například 100 % pro domov pro seniory nebo 70 % pro budovu, kterou tvoří převážně byty.
CERTIFICATE OF QUALIFYING USE: FUEL AND POWER For VAT at the reduced rate and exclusion from the Climate Change Levy Supplier: [Supplier name and address] Customer: [Your company name], [your address] Customer VAT registration number: [VAT number, or 'not registered'] Premises supplied: [site address] Account number: [account number] Percentage of the supply for qualifying use (domestic use, or a charity's non-business use): [exact percentage, for example 100%] I declare that the information above is correct and complete. I have read HMRC VAT Notice 701/19 (Fuel and power) and Excise Notice CCL1/3, and I will tell the supplier at once if the qualifying use changes. I understand that anyone giving an incorrect certificate may be liable to a financial penalty. Signed: ____________________ Name: [name] Position: [director, trustee or other responsible officer] Date: 10 November 2026
Krok 5: co se stane dál
- Dodavatel zkontroluje váš dopis a potvrzení. Může požádat o další doklady, například půdorys nebo rozpis využití.
- Odstraní daň z budoucích vyúčtování. U PP11 to musí udělat do pěti pracovních dnů od obdržení správného potvrzení.
- Přeúčtuje nebo dobropisuje minulá období, až čtyři roky zpětně, a nárokuje daň zpět od HMRC.
- Potvrdí dobropis. Porovnejte ho s daní uvedenou na starých vyúčtováních, plus DPH z ní, pokud DPH nemůžete odečíst.
Pokud dodavatel odmítne, požádejte o písemné zdůvodnění a ve svém dopise citujte odstavec HMRC Excise Notice CCL1/3. Pokud se stále nedohodnete, linka HMRC pro spotřební daně vysvětlí, jak se pravidla na vás vztahují. Při změně dodavatele dejte každému novému dodavateli své potvrzení.
Chyby, kterým se vyhnout
- Podepsat potvrzení s odhadnutým procentem. Nesprávné potvrzení může vést k pokutě, proto ho založte na podlahové ploše, měřidlech nebo čase.
- Domnívat se, že zelený tarif daň odstraní. Neodstraní, a to od srpna 2015.
- Zapomenout na bývalé dodavatele. Nárokujte u každého dodavatele za roky, kdy provozovnu zásoboval.
- Čekání. Každým měsícem čekání vypadne z těch čtyř let nejstarší měsíc.
Začněte úsporou na dani, skončete reportem
K uplatnění žádné z výše uvedených úlev kromě Climate Change Agreement nepotřebujete uhlíkový report a ke vstupu do takové dohody ani nemusíte nic snížit: vstupujete s 12 měsíci nepřetržitých údajů o energii za každou provozovnu jako výchozím rokem (2022, pokud je máte) a cíl se stanoví vůči nim. Tento záznam, elektřina a plyn každé provozovny měsíc po měsíci, je dokladem pro nárok na vrácení odvodu i základem uhlíkového reportu.
Každý tarif Carbon Recycling, od tarifu Starter za £59 měsíčně + DPH, zahrnuje kontrolu Climate Change Levy pro všechny vaše provozovny ve Spojeném království. Přidejte vyúčtování nebo připojte účetní software, odpovězte na čtyři otázky ke každé provozovně a nástroj spočítá, kolik by měla platit, co může nárokovat zpět, a připraví dopis pro každého dodavatele. Ze stejných údajů pak vznikne vaše uhlíková stopa, tabulka SECR a Carbon Reduction Plan a mohou tvořit energetickou část výchozího roku pro Climate Change Agreement tam, kde údaje za 2022 nejsou k dispozici. Carbon Recycling není daňový poradce a nároky za vás neuplatňuje.