Il existe désormais deux taxes carbone aux frontières sur la même courte liste de matériaux lourds, une de chaque côté de la Manche. Elles se ressemblent et seront probablement rapprochées, mais aujourd'hui leurs dates d'entrée en vigueur, seuils, échéances et modalités de paiement diffèrent. Cet article les compare puis présente ce que doit faire une entreprise britannique qui vend ces produits dans l'UE.
Les deux dispositifs comparés
| CBAM britannique | CBAM de l'UE | |
|---|---|---|
| Début | 1 janvier 2027 | Régime définitif depuis le 1 janvier 2026 (période transitoire de déclaration seule depuis octobre 2023) |
| Loi | Finance Act 2026, avec règlements et avis | Règlement (UE) 2023/956, tel que modifié par le règlement (UE) 2025/2083 |
| Marchandises | Aluminium, ciment, engrais, hydrogène, fer et acier. L'électricité n'est pas couverte | Aluminium, ciment, engrais, hydrogène, fer et acier, et électricité |
| Qui doit participer | Importateurs dont les marchandises CBAM atteignent 50 000 £ en valeur sur 12 mois (ou devraient l'atteindre dans les 30 prochains jours) | Importateurs faisant entrer plus de 50 tonnes de marchandises CBAM par an, qui ont besoin du statut de déclarant CBAM autorisé |
| Qui paie | L'importateur, sous forme de taxe dans une déclaration CBAM auprès du HMRC | L'importateur, en achetant et en restituant des certificats CBAM |
| Prix | Un taux par tonne de CO2e pour chaque secteur, fixé chaque trimestre à partir du prix de l'UK ETS et ajusté pour tenir compte des quotas gratuits | Fondé sur le prix des enchères du SEQE-UE : une moyenne trimestrielle en 2026, une moyenne hebdomadaire à partir de 2027 |
| Première échéance | Déclaration et paiement pour l'année civile 2027 avant le 31 mai 2028, puis trimestriellement à partir de 2028 | Déclaration et restitution des certificats pour les importations de 2026 au plus tard le 30 septembre 2027, puis chaque 30 septembre |
| Émissions comptabilisées | Émissions directes intrinsèques aux marchandises | Émissions directes, plus émissions indirectes (de l'électricité consommée) pour le ciment et les engrais |
| Pas de données du producteur ? | Valeurs par défaut du gouvernement, avec une majoration de 10 % dans tous les secteurs sauf les engrais | Valeurs par défaut de l'UE |
| Prix du carbone payé à l'étranger | Carbon Price Relief, avec un formulaire vérifié | Déduction d'un prix du carbone effectivement payé |
Les informations sur le Royaume-Uni proviennent de la synthèse de politique publique du gouvernement, mise à jour le 16 octobre 2026. Les informations sur l'UE proviennent de la Commission européenne et du règlement (UE) 2025/2083, qui a simplifié le dispositif européen et remplacé l'ancien seuil en valeur par un seuil unique de 50 tonnes. Pour le volet britannique complet, lisez notre guide complet du CBAM britannique.
Les différences qui comptent en pratique
- Une déclaration fiscale contre un marché de certificats. Un importateur britannique dépose une déclaration auprès du HMRC et paie une taxe calculée au taux publié pour le trimestre. Un importateur de l'UE doit devenir déclarant CBAM autorisé, acheter des certificats auprès de son autorité nationale et les restituer une fois par an.
- Valeur contre poids. Le seuil britannique est de 50 000 £ de marchandises CBAM ; celui de l'UE est de 50 tonnes. Une entreprise qui importe un petit tonnage de pièces en aluminium coûteuses peut être en dessous de l'un et au-dessus de l'autre.
- Électricité. Seule l'UE taxe l'électricité importée. Cela concerne les échanges par interconnexion, pas la plupart des entreprises.
- Les émissions prises en compte. La taxe britannique porte sur les émissions directes intrinsèques aux marchandises. L'UE compte aussi les émissions indirectes de l'électricité utilisée pour fabriquer le ciment et les engrais.
- Calendrier. La première déclaration UE et la première restitution de certificats, pour les marchandises importées en 2026, sont dues au plus tard le 30 septembre 2027. Les pays de l'UE commencent à vendre des certificats sur une plateforme centrale commune à partir du 1 février 2027. La première déclaration britannique, couvrant toute l'année 2027, est due au plus tard le 31 mai 2028.
Ce que les deux ont en commun compte davantage pour la plupart des entreprises : tous deux taxent les émissions par tonne de produit, privilégient les chiffres vérifiés de l'installation qui a fabriqué les marchandises, se rabattent sur des valeurs par défaut volontairement peu généreuses et tiennent compte d'un prix du carbone déjà payé là où les marchandises ont été fabriquées. Pour voir comment se construit une facture britannique, lisez comment calculer une facture CBAM britannique.
Le CBAM britannique exempte-t-il les marchandises de l'UE, ou le CBAM de l'UE les marchandises britanniques ?
Pas encore. La synthèse de la politique britannique indique qu'aucune juridiction n'est actuellement exemptée du CBAM britannique, et les marchandises britanniques sont couvertes par le CBAM de l'UE. La voie de changement probable est la liaison des systèmes d'échange de quotas d'émission britannique et européen, que les deux parties ont convenu de préparer lors du sommet de mai 2025. Leur déclaration commune issue de ce sommet indique qu'un accord de liaison devrait prévoir des exemptions réciproques de leurs CBAM respectifs.
Le 7 octobre 2026, POLITICO a rapporté qu'un accord de liaison entre les deux systèmes avait été conclu et serait annoncé lors d'un sommet Royaume-Uni–UE. Le Premier ministre a indiqué que ce sommet se tiendrait à Bruxelles le 20 novembre 2026. Au 19 octobre 2026, aucun des deux gouvernements n'a confirmé d'accord, aucun texte n'a été publié et aucune date de début n'a été annoncée. Un système lié devrait entraîner des exemptions mutuelles du CBAM, mais seulement une fois la liaison convenue, signée et en vigueur. D'ici là, partez du principe que les deux systèmes s'appliquent tels quels. Nous mettrons cet article à jour dès que quelque chose sera publié.
Ce dont les exportateurs britanniques vers l'UE ont besoin
Si vous fabriquez ou vendez de l'acier, de l'aluminium, du ciment, des engrais ou de l'hydrogène et que vos clients sont dans l'UE, le CBAM européen fait déjà partie de vos discussions commerciales.
- C'est normalement votre client de l'UE qui paie. L'importateur, ou son représentant en douane indirect, est le déclarant CBAM autorisé et restitue les certificats. Ce n'est pas votre cas, sauf si vous êtes l'importateur.
- On vous demandera des émissions vérifiées par tonne. Sans votre chiffre, votre client doit utiliser la valeur par défaut de l'UE, ce qui signifie généralement une facture plus lourde. Un chiffre vérifié inférieur à la valeur par défaut représente pour lui une vraie économie, et peut vous faire gagner ou conserver la commande.
- Vous êtes peut-être l'importateur. Si vous vendez aux conditions « rendu droits acquittés » via une société de l'UE, ou si vous introduisez vous-même des marchandises dans l'UE, cette société de l'UE est l'importateur. Une entreprise non établie dans l'UE doit passer par un représentant en douane indirect, qui doit avoir le statut de déclarant CBAM autorisé. Le seuil de 50 tonnes s'applique par importateur et par an.
- Votre chiffre peut servir deux fois. Si vous importez aussi des marchandises CBAM au Royaume-Uni, ou si vous vendez à des entreprises britanniques qui le font, la même surveillance peut alimenter les données du CBAM britannique, à condition de respecter les règles de vérification propres au Royaume-Uni.
Si vous êtes de l'autre côté, en achetant à l'étranger, notre article sur comment demander des données d'émissions CBAM à un fournisseur étranger contient un modèle d'e-mail à envoyer. Et comme ce même chiffre par tonne améliore votre empreinte carbone, lisez les données CBAM et votre scope 3. Le vérificateur gratuit d'enregistrement au CBAM britannique vous indique si vous devrez vous enregistrer au Royaume-Uni, et notre article précédent sur ce que le CBAM britannique implique pour les fournisseurs couvre les questions que poseront les clients.
Comment Carbon Recycling vous aide
Carbon Recycling n'est ni un vérificateur CBAM ni un commissionnaire en douane, et ne dépose pas de déclarations CBAM ou douanières dans l'un ou l'autre pays. Il vous aide pour le reporting carbone qui les entoure.
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