There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
The two schemes side by side
| UK CBAM | EU CBAM | |
|---|---|---|
| Začína | 1 January 2027 | Definitívny režim od 1. januára 2026 (prechodné obdobie len s vykazovaním od októbra 2023) |
| Právny predpis | Finance Act 2026 s nariadeniami a oznámeniami | Nariadenie (EÚ) 2023/956 v znení nariadenia (EÚ) 2025/2083 |
| Tovar | Hliník, cement, hnojivá, vodík, železo a oceľ. Elektrina nie je zahrnutá | Hliník, cement, hnojivá, vodík, železo a oceľ a elektrina |
| Who has to take part | Dovozcovia, ktorých tovar podliehajúci CBAM dosiahne hodnotu £50 000 za 12 mesiacov (alebo sa to očakáva v nasledujúcich 30 dňoch) | Dovozcovia, ktorí dovážajú viac ako 50 ton tovaru podliehajúceho CBAM ročne a potrebujú štatút oprávneného deklaranta CBAM |
| Who pays | Dovozca, ako daň v priznaní CBAM pre HMRC | Dovozca, nákupom a odovzdaním certifikátov CBAM |
| Price | Sadzba za tonu CO2e pre každý sektor, stanovovaná každý štvrťrok podľa ceny v UK ETS a upravená o bezplatné povolenky | Na základe aukčnej ceny EU ETS: štvrťročný priemer v roku 2026, týždenný priemer od roku 2027 |
| Prvý termín | Hlásenie a platba za kalendárny rok 2027 do 31. mája 2028, potom štvrťročne od 2028 | Vyhlásenie a odovzdanie certifikátov za dovozy v roku 2026 do 30. septembra 2027, potom každý rok do 30. septembra |
| Započítané emisie | Priame emisie obsiahnuté v tovare | Priame emisie a pri cemente a hnojivách aj nepriame emisie (zo spotrebovanej elektriny) |
| Nemáte údaje od výrobcu? | Vládne predvolené hodnoty s prirážkou 10 % vo všetkých odvetviach okrem hnojív | Predvolené hodnoty EÚ |
| Cena uhlíka zaplatená v zahraničí | Úľava Carbon Price Relief s overeným formulárom | Odpočet za skutočne zaplatenú cenu uhlíka |
The UK details come from the government's policy summary, updated on 16 October 2026. The EU details come from the European Commission and Regulation (EU) 2025/2083, which simplified the EU scheme and replaced the old value threshold with the single 50-tonne threshold. For the UK side in full, read our complete guide to the UK CBAM.
The differences that matter in practice
- Daňové priznanie verzus trh s certifikátmi. Britský dovozca podáva hlásenie HMRC a platí daň vypočítanú podľa zverejnenej sadzby za štvrťrok. Dovozca v EÚ sa musí stať povoleným deklarantom CBAM, kupovať certifikáty od národného orgánu a raz ročne ich odovzdať.
- Hodnota oproti hmotnosti. Britský limit je £50 000 tovaru podliehajúceho CBAM, limit EÚ je 50 ton. Firma, ktorá dováža malú tonáž drahých hliníkových dielov, môže byť pod jedným limitom a nad druhým.
- Elektrina. Dovezenú elektrinu zdaňuje len EÚ. Je to dôležité pre obchodovanie cez prepojovacie vedenia, nie pre väčšinu firiem.
- Ktoré emisie sa počítajú. Britský poplatok sa vzťahuje na priame emisie obsiahnuté v tovare. EÚ počíta aj nepriame emisie z elektriny použitej na výrobu cementu a hnojív.
- Termíny. Prvé vyhlásenie v EÚ a odovzdanie certifikátov za tovar dovezený v roku 2026 je splatné do 30. septembra 2027. Krajiny EÚ začnú predávať certifikáty na spoločnej centrálnej platforme od 1. februára 2027. Prvé britské hlásenie za celý rok 2027 je splatné do 31. mája 2028.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
Oslobodzuje UK CBAM tovar z EÚ alebo EU CBAM tovar zo Spojeného kráľovstva?
Zatiaľ nie. Britský prehľad politiky uvádza, že v súčasnosti nie je od UK CBAM oslobodená žiadna jurisdikcia a na tovar zo Spojeného kráľovstva sa vzťahuje EU CBAM. Pravdepodobnou cestou k zmene je prepojenie systémov obchodovania s emisiami Spojeného kráľovstva a EÚ, na ktorom sa obe strany dohodli pracovať na samite v máji 2025. Ich spoločné porozumenie z tohto samitu uvádza, že dohoda o prepojení by mala priniesť vzájomné výnimky z CBAM.
7. októbra 2026 POLITICO informovalo, že bola dosiahnutá dohoda o prepojení oboch systémov, ktorá bude oznámená na summite Spojeného kráľovstva a EÚ. Premiér uviedol, že summit sa uskutoční v Bruseli 20. novembra 2026. K 19. októbru 2026 ani jedna vláda dohodu nepotvrdila, nebol zverejnený žiadny text a nebol stanovený dátum začiatku. Od prepojeného systému by sa očakávali vzájomné výnimky z CBAM, ale až keď bude prepojenie dohodnuté, podpísané a účinné. Dovtedy počítajte s tým, že sa oba systémy uplatňujú v súčasnej podobe. Tento článok aktualizujeme, keď bude čokoľvek zverejnené.
What UK exporters to the EU need
Ak vyrábate alebo predávate oceľ, hliník, cement, hnojivá alebo vodík a vaši zákazníci sú v EÚ, EU CBAM je už súčasťou vašich obchodných rokovaní.
- Platí zvyčajne váš zákazník v EÚ. Dovozca alebo jeho nepriamy colný zástupca je oprávneným deklarantom CBAM a odovzdáva certifikáty. Vy ním nie ste, pokiaľ nie ste dovozcom.
- Budú od vás žiadať overené emisie na tonu. Bez vášho údaja musí zákazník použiť predvolenú hodnotu EÚ, čo zvyčajne znamená vyššiu platbu. Overený údaj pod predvolenou hodnotou má pre neho skutočnú finančnú hodnotu a môže vám získať alebo udržať objednávku.
- Dovozcom môžete byť vy. Ak predávate s podmienkou dodania clo zaplatené prostredníctvom spoločnosti v EÚ alebo tovar do EÚ dovážate sami, dovozcom je táto spoločnosť v EÚ. Podnik, ktorý nie je usadený v EÚ, musí využiť nepriameho colného zástupcu a ten musí mať status oprávneného deklaranta CBAM. Limit 50 ton platí na dovozcu a rok.
- Váš údaj sa môže zísť dvakrát. Ak aj dovážate tovar podliehajúci CBAM do Spojeného kráľovstva alebo predávate britským firmám, ktoré to robia, rovnaké monitorovanie môže poslúžiť aj pre údaje UK CBAM, pokiaľ spĺňa britské pravidlá overovania.
Ak ste na druhej strane a nakupujete zo zahraničia, náš článok o tom, ako požiadať zahraničného dodávateľa o údaje o emisiách pre CBAM, obsahuje vzor e-mailu, ktorý môžete poslať. A keďže ten istý údaj na tonu zlepšuje aj vašu uhlíkovú stopu, prečítajte si článok Údaje CBAM a váš rozsah 3. Bezplatný nástroj na overenie registrácie pre UK CBAM vám povie, či sa budete musieť v Spojenom kráľovstve zaregistrovať, a náš skorší článok o tom, čo UK CBAM znamená pre dodávateľov, opisuje otázky, ktoré budú zákazníci klásť.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling nie je overovateľ CBAM ani colný deklarant a nepodáva priznania ani vyhlásenia CBAM v žiadnej z krajín. Pomáha s vykazovaním emisií, ktoré s nimi súvisí.
V pláne Growth vám žiadosti o údaje od dodávateľov umožnia požiadať dodávateľa o jeho emisie cez zabezpečený odkaz, pričom on nepotrebuje účet. Otázky k CBAM môžete uviesť v správe žiadosti, skontrolovať zaslaný údaj a metódu a pridať ich do rozsahu 3. Balík CBAM vypočíta zabudované emisie a poplatok UK CBAM za váš dovoz. Ak má vaša skupina spoločnosti alebo prevádzky v EÚ, plán Enterprise pokrýva viacero spoločností so správou za skupinu aj prevádzky mimo Spojeného kráľovstva, s faktorom pre elektrinu každej krajiny, za £99 mesačne za krajinu.
The 14-day free trial lets you add data and see how your reports look. Printing, saving and downloading need a paid plan.