Esistono ora due tasse sul carbonio alla frontiera sullo stesso breve elenco di materiali pesanti, una per ciascun lato della Manica. Si somigliano e probabilmente verranno avvicinate, ma oggi hanno date di avvio, soglie, scadenze e modalità di pagamento diverse. Questo articolo le mette a confronto e spiega cosa deve fare un'azienda del Regno Unito che vende questi beni nell'UE.
I due schemi a confronto
| UK CBAM | CBAM dell'UE | |
|---|---|---|
| Inizio | 1 gennaio 2027 | Regime definitivo dal 1 gennaio 2026 (periodo transitorio di sola rendicontazione da ottobre 2023) |
| Legge | Finance Act 2026, con regolamenti e avvisi | Regolamento (UE) 2023/956, come modificato dal regolamento (UE) 2025/2083 |
| Merci | Alluminio, cemento, fertilizzanti, idrogeno, ferro e acciaio. L'energia elettrica non è inclusa | Alluminio, cemento, fertilizzanti, idrogeno, ferro e acciaio, ed energia elettrica |
| Chi deve partecipare | Importatori le cui merci CBAM raggiungono un valore di £50.000 in 12 mesi (o si prevede che lo raggiungano nei prossimi 30 giorni) | Importatori che introducono più di 50 tonnellate di merci CBAM all'anno, che necessitano dello status di dichiarante CBAM autorizzato |
| Chi paga | L'importatore, come imposta in una dichiarazione CBAM all'HMRC | L'importatore, acquistando e restituendo certificati CBAM |
| Prezzo | Un'aliquota per tonnellata di CO2e per ogni settore, fissata ogni trimestre in base al prezzo dell'UK ETS e rettificata per le quote gratuite | Basato sul prezzo d'asta dell'EU ETS: media trimestrale nel 2026, media settimanale dal 2027 |
| Prima scadenza | Dichiarazione e pagamento per l'anno solare 2027 entro il 31 maggio 2028, poi trimestrali dal 2028 | Dichiarazione e restituzione dei certificati per le importazioni del 2026 entro il 30 settembre 2027, poi ogni 30 settembre |
| Emissioni conteggiate | Emissioni dirette incorporate nelle merci | Emissioni dirette, più le emissioni indirette (dall'energia elettrica utilizzata) per cemento e fertilizzanti |
| Nessun dato del produttore? | Valori predefiniti del governo, con una maggiorazione del 10% in tutti i settori tranne i fertilizzanti | Valori predefiniti dell'UE |
| Prezzo del carbonio pagato all'estero | Carbon Price Relief, con un modulo verificato | Deduzione per un prezzo del carbonio effettivamente pagato |
I dettagli britannici provengono dalla sintesi delle politiche del governo, aggiornata il 16 ottobre 2026. I dettagli UE provengono dalla Commissione europea e dal Regolamento (UE) 2025/2083, che ha semplificato lo schema UE e sostituito la vecchia soglia di valore con l'unica soglia di 50 tonnellate. Per il quadro britannico completo, legga la nostra guida completa allo UK CBAM.
Le differenze che contano in pratica
- Una dichiarazione fiscale contro un mercato di certificati. Un importatore britannico presenta una dichiarazione all'HMRC e paga un'imposta calcolata all'aliquota pubblicata per il trimestre. Un importatore dell'UE deve diventare dichiarante CBAM autorizzato, acquistare certificati dalla propria autorità nazionale e restituirli una volta all'anno.
- Valore contro peso. La soglia del Regno Unito è di £50.000 di merci CBAM; quella UE è di 50 tonnellate. Un'impresa che importa un piccolo tonnellaggio di costosi componenti in alluminio può essere sotto una soglia e sopra l'altra.
- Energia elettrica. Solo l'UE tassa l'energia elettrica importata. Riguarda lo scambio tramite interconnessioni, non la maggior parte delle imprese.
- Quali emissioni contano. Il prelievo britannico si applica alle emissioni dirette incorporate nelle merci. L'UE conteggia anche le emissioni indirette dell'energia elettrica usata per produrre cemento e fertilizzanti.
- Tempistiche. La prima dichiarazione UE e la restituzione dei certificati, per le merci importate nel 2026, sono dovute entro il 30 settembre 2027. I paesi UE iniziano a vendere i certificati su una piattaforma centrale comune dal 1 febbraio 2027. La prima dichiarazione nel Regno Unito, relativa all'intero 2027, è dovuta entro il 31 maggio 2028.
Per la maggior parte delle aziende contano di più i punti in comune: entrambe si applicano alle emissioni per tonnellata di prodotto, entrambe preferiscono dati verificati dell'impianto che ha prodotto i beni, entrambe ricorrono in mancanza a valori predefiniti volutamente poco generosi ed entrambe riconoscono un prezzo del carbonio già pagato nel luogo di produzione. Per vedere come si compone un importo dovuto nel Regno Unito, legga come calcolare l'importo dello UK CBAM.
Il CBAM del Regno Unito esenta le merci dell'UE, o il CBAM dell'UE esenta le merci del Regno Unito?
Non ancora. La sintesi della politica del Regno Unito afferma che attualmente nessuna giurisdizione è esente dall'UK CBAM, e le merci britanniche sono soggette al CBAM dell'UE. La via probabile per un cambiamento è il collegamento dei sistemi di scambio delle emissioni del Regno Unito e dell'UE, verso cui entrambe le parti hanno concordato di lavorare al vertice di maggio 2025. L'intesa comune raggiunta a quel vertice afferma che un accordo di collegamento dovrebbe prevedere esenzioni reciproche dai rispettivi CBAM.
Il 7 ottobre 2026 POLITICO ha riportato che era stato raggiunto un accordo per collegare i due sistemi, da annunciare a un vertice Regno Unito-UE. Il Primo ministro ha dichiarato che il vertice si terrà a Bruxelles il 20 novembre 2026. Al 19 ottobre 2026, nessuno dei due governi ha confermato un accordo, non è stato pubblicato alcun testo e non è stata indicata alcuna data di avvio. Un sistema collegato dovrebbe comportare esenzioni CBAM reciproche, ma solo una volta che il collegamento sia concordato, firmato ed entrato in vigore. Fino ad allora, pianifichi come se entrambi i sistemi si applicassero così come sono. Aggiorneremo questo articolo non appena verrà pubblicato qualcosa.
Di cosa hanno bisogno gli esportatori del Regno Unito verso l'UE
Se produce o vende acciaio, alluminio, cemento, fertilizzanti o idrogeno e ha clienti nell'UE, il CBAM dell'UE fa già parte delle sue trattative commerciali.
- Di norma paga il suo cliente UE. L'importatore, o il suo rappresentante doganale indiretto, è il dichiarante CBAM autorizzato e restituisce i certificati. Lei non lo è, a meno che non sia l'importatore.
- Le verranno chieste le emissioni verificate per tonnellata. Senza il suo dato il cliente deve usare il valore predefinito UE, che di solito significa un costo maggiore. Un dato verificato inferiore al valore predefinito vale denaro reale per il cliente e può farle vincere o mantenere l'ordine.
- Potrebbe essere lei l'importatore. Se vende con resa «reso sdoganato» (DDP) tramite una società UE, o introduce lei stesso merci nell'UE, quella società UE è l'importatore. Un'impresa non stabilita nell'UE deve ricorrere a un rappresentante doganale indiretto, che deve avere lo status di dichiarante CBAM autorizzato. La soglia di 50 tonnellate si applica per importatore e per anno.
- Il suo dato può servire due volte. Se importa anche merci CBAM nel Regno Unito, o vende a imprese britanniche che lo fanno, lo stesso monitoraggio può supportare i dati per il UK CBAM, purché rispetti le regole di verifica del Regno Unito.
Se si trova dall'altra parte e acquista dall'estero, il nostro articolo su come chiedere i dati sulle emissioni CBAM a un fornitore estero contiene un modello di email da inviare. E poiché lo stesso dato per tonnellata migliora la sua impronta di carbonio, legga i dati CBAM e il suo Scope 3. Il verificatore gratuito di registrazione allo UK CBAM le dice se dovrà registrarsi nel Regno Unito, e il nostro articolo precedente su cosa significa lo UK CBAM per i fornitori tratta le domande che faranno i clienti.
Come aiuta Carbon Recycling
Carbon Recycling non è un verificatore CBAM né uno spedizioniere doganale, e non presenta dichiarazioni o comunicazioni CBAM in nessuno dei due paesi. Aiuta con la rendicontazione delle emissioni che le circonda.
Con il piano Growth, le richieste di dati ai fornitori le permettono di chiedere a un fornitore le sue emissioni tramite un link sicuro, senza che debba creare un account. Può inserire le domande sul CBAM nel messaggio della richiesta, esaminare il dato e il metodo inviati e aggiungerlo al suo Scope 3. Il pacchetto CBAM calcola le emissioni incorporate e l'onere UK CBAM sulle sue importazioni. Se il suo gruppo ha società o sedi nell'UE, il piano Enterprise copre più società con un report di gruppo e le sedi fuori dal Regno Unito, con il fattore dell'energia elettrica di ciascun paese, a £99 al mese per paese.
La prova gratuita di 14 giorni le permette di inserire dati e vedere come appaiono i suoi report. Stampa, salvataggio e download richiedono un piano a pagamento.