There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
The two schemes side by side
| UK CBAM | EU CBAM | |
|---|---|---|
| Bắt đầu | 1 January 2027 | Giai đoạn chính thức từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 (giai đoạn chuyển tiếp chỉ báo cáo từ tháng 10 năm 2023) |
| Luật | Finance Act 2026, cùng các quy định và thông báo | Quy định (EU) 2023/956, được sửa đổi bởi Quy định (EU) 2025/2083 |
| Hàng hóa | Nhôm, xi măng, phân bón, hydro, sắt và thép. Điện không thuộc phạm vi áp dụng | Nhôm, xi măng, phân bón, hydro, sắt và thép, và điện |
| Who has to take part | Nhà nhập khẩu có hàng hóa thuộc CBAM đạt trị giá £50.000 trong 12 tháng (hoặc dự kiến đạt trong 30 ngày tới) | Nhà nhập khẩu đưa vào hơn 50 tấn hàng hóa thuộc CBAM mỗi năm, cần có tư cách người khai CBAM được ủy quyền |
| Who pays | The importer, as a tax on a CBAM return to HMRC | The importer, by buying and surrendering CBAM certificates |
| Price | Mức giá trên mỗi tấn CO2e cho từng lĩnh vực, được xác định mỗi quý từ giá UK ETS và điều chỉnh theo hạn ngạch miễn phí | Dựa trên giá đấu giá EU ETS: trung bình theo quý vào năm 2026, trung bình theo tuần từ năm 2027 |
| Thời hạn đầu tiên | Tờ khai và thanh toán cho năm dương lịch 2027 trước ngày 31 tháng 5 năm 2028, sau đó hằng quý từ năm 2028 | Tờ khai và nộp lại chứng chỉ cho hàng nhập khẩu năm 2026 trước ngày 30 tháng 9 năm 2027, sau đó vào ngày 30 tháng 9 hằng năm |
| Phát thải được tính | Phát thải trực tiếp hàm chứa trong hàng hóa | Phát thải trực tiếp, cộng phát thải gián tiếp (từ điện sử dụng) đối với xi măng và phân bón |
| Không có dữ liệu của nhà sản xuất? | Giá trị mặc định của Chính phủ, cộng thêm 10% ở mọi ngành trừ phân bón | Giá trị mặc định của EU |
| Giá carbon đã trả ở nước ngoài | Giảm trừ giá carbon (Carbon Price Relief), kèm biểu mẫu đã thẩm định | Khấu trừ cho giá carbon đã thực trả |
The UK details come from the government's policy summary, updated on 16 October 2026. The EU details come from the European Commission and Regulation (EU) 2025/2083, which simplified the EU scheme and replaced the old value threshold with the single 50-tonne threshold. For the UK side in full, read our complete guide to the UK CBAM.
The differences that matter in practice
- Tờ khai thuế so với thị trường chứng chỉ. Nhà nhập khẩu tại Vương quốc Anh nộp tờ khai cho HMRC và nộp thuế tính theo mức công bố cho quý đó. Nhà nhập khẩu tại EU phải trở thành người khai báo CBAM được ủy quyền, mua chứng chỉ từ cơ quan quốc gia và nộp lại mỗi năm một lần.
- Giá trị so với khối lượng. Ngưỡng của Vương quốc Anh là £50.000 hàng hóa CBAM; ngưỡng của EU là 50 tấn. Một doanh nghiệp nhập một lượng nhỏ linh kiện nhôm đắt tiền có thể dưới ngưỡng này nhưng vượt ngưỡng kia.
- Điện. Chỉ EU đánh thuế điện nhập khẩu. Điều này quan trọng với giao dịch qua đường dây liên kết, không phải với hầu hết doanh nghiệp.
- Phát thải nào được tính. Khoản thu của Vương quốc Anh áp dụng cho phát thải trực tiếp hàm chứa trong hàng hóa. EU còn tính cả phát thải gián tiếp từ điện dùng để sản xuất xi măng và phân bón.
- Thời hạn. Tờ khai EU đầu tiên và việc nộp lại chứng chỉ, cho hàng nhập khẩu trong năm 2026, phải hoàn thành trước ngày 30 tháng 9 năm 2027. Các nước EU bắt đầu bán chứng chỉ trên một nền tảng trung tâm chung từ ngày 1 tháng 2 năm 2027. Tờ khai đầu tiên của Vương quốc Anh, cho cả năm 2027, phải nộp trước ngày 31 tháng 5 năm 2028.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
UK CBAM có miễn trừ hàng hóa EU, hay EU CBAM có miễn trừ hàng hóa Vương quốc Anh không?
Chưa. Bản tóm tắt chính sách của Vương quốc Anh cho biết hiện không có khu vực pháp lý nào được miễn CBAM của Vương quốc Anh, và hàng hóa Vương quốc Anh chịu CBAM của EU. Con đường thay đổi khả dĩ là liên kết hệ thống giao dịch phát thải của Vương quốc Anh và EU, điều hai bên đã đồng ý hướng tới tại hội nghị thượng đỉnh tháng 5 năm 2025. Thỏa thuận chung từ hội nghị đó nói rằng thỏa thuận liên kết sẽ mang lại miễn trừ CBAM lẫn nhau.
Ngày 7 tháng 10 năm 2026, POLITICO đưa tin đã đạt được thỏa thuận liên kết hai cơ chế và sẽ được công bố tại hội nghị thượng đỉnh Anh – EU. Thủ tướng cho biết hội nghị đó sẽ diễn ra tại Brussels vào ngày 20 tháng 11 năm 2026. Tính đến ngày 19 tháng 10 năm 2026, chưa chính phủ nào xác nhận thỏa thuận, chưa có văn bản nào được công bố và chưa có ngày bắt đầu. Một cơ chế liên kết được kỳ vọng sẽ mang lại miễn trừ CBAM lẫn nhau, nhưng chỉ khi liên kết được thỏa thuận, ký kết và có hiệu lực. Cho đến lúc đó, hãy lập kế hoạch như thể cả hai cơ chế vẫn áp dụng như hiện nay. Chúng tôi sẽ cập nhật bài viết này khi có thông tin được công bố.
What UK exporters to the EU need
Nếu bạn sản xuất hoặc bán thép, nhôm, xi măng, phân bón hoặc hydro và khách hàng của bạn ở EU, CBAM của EU đã là một phần trong các cuộc trao đổi bán hàng của bạn.
- Khách hàng EU của bạn thường là bên trả tiền. Nhà nhập khẩu, hoặc đại diện hải quan gián tiếp của họ, là người khai CBAM được ủy quyền và nộp lại chứng chỉ. Bạn không phải là bên đó, trừ khi bạn là nhà nhập khẩu.
- Bạn sẽ được yêu cầu cung cấp lượng phát thải đã thẩm định trên mỗi tấn. Nếu không có số liệu của bạn, khách hàng phải dùng giá trị mặc định của EU, thường đồng nghĩa với chi phí cao hơn. Một số liệu đã thẩm định thấp hơn mức mặc định có giá trị thực sự với họ, và có thể giúp bạn giành hoặc giữ đơn hàng.
- Bạn có thể là nhà nhập khẩu. Nếu bạn bán theo điều kiện giao hàng đã nộp thuế (DDP) thông qua một công ty EU, hoặc tự đưa hàng vào EU, thì công ty EU đó là nhà nhập khẩu. Doanh nghiệp không có cơ sở tại EU phải dùng đại diện hải quan gián tiếp, và đại diện này phải có tư cách người khai CBAM được ủy quyền. Ngưỡng 50 tấn áp dụng cho mỗi nhà nhập khẩu, mỗi năm.
- Số liệu của bạn có thể dùng được hai lần. Nếu bạn cũng nhập hàng CBAM vào Vương quốc Anh, hoặc bán cho các doanh nghiệp Anh làm việc đó, cùng hoạt động giám sát có thể hỗ trợ dữ liệu CBAM của Vương quốc Anh, miễn là đáp ứng các quy tắc thẩm định riêng của Vương quốc Anh.
Nếu bạn ở phía bên kia, mua hàng từ nước ngoài, bài viết của chúng tôi về cách hỏi nhà cung cấp nước ngoài về dữ liệu phát thải CBAM có mẫu email bạn có thể gửi. Và vì cùng số liệu mỗi tấn đó cải thiện dấu chân carbon của bạn, hãy đọc dữ liệu CBAM và Phạm vi 3 của bạn. Công cụ kiểm tra đăng ký CBAM của Vương quốc Anh miễn phí cho biết bạn có cần đăng ký tại Vương quốc Anh không, và bài viết trước của chúng tôi về CBAM của Vương quốc Anh có ý nghĩa gì với nhà cung cấp trình bày các câu hỏi khách hàng sẽ đặt ra.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling không phải đơn vị thẩm định CBAM hay đại lý hải quan, và không nộp tờ khai hay bản khai CBAM ở quốc gia nào. Phần mềm hỗ trợ phần báo cáo carbon liên quan.
Với gói Growth, tính năng yêu cầu dữ liệu từ nhà cung cấp cho phép bạn đề nghị nhà cung cấp gửi lượng phát thải qua một liên kết bảo mật mà họ không cần tạo tài khoản. Bạn có thể đưa các câu hỏi về CBAM vào nội dung yêu cầu, xem xét con số và phương pháp họ gửi, rồi thêm vào Phạm vi 3 của bạn. Gói CBAM tính phát thải hàm chứa và khoản phí CBAM của Vương quốc Anh trên hàng nhập khẩu của bạn. Nếu tập đoàn của bạn có công ty hoặc cơ sở tại EU, gói Enterprise hỗ trợ nhiều công ty với báo cáo hợp nhất của tập đoàn, và các cơ sở ngoài Vương quốc Anh, với hệ số điện riêng của từng quốc gia, với giá £99 mỗi tháng cho mỗi quốc gia.
The 14-day free trial lets you add data and see how your reports look. Printing, saving and downloading need a paid plan.