如今，英吉利海峽兩岸各有一項碳邊境稅，針對的是同一份重工業材料短清單。兩者看起來相似，未來也可能逐步趨於一致，但目前它們的開始日期、門檻、期限與付款方式都不同。本文將兩者並列比較，並說明將這些商品銷往歐盟的英國企業需要做些什麼。
兩項制度並列比較
| 英國 CBAM | 歐盟 CBAM | |
|---|---|---|
| 開始 | 2027 年 1 月 1 日 | 自 2026 年 1 月 1 日起正式實施（2023 年 10 月起為僅需申報的過渡期） |
| 法律 | 2026 年《財政法》及相關法規與公告 | 第 (EU) 2023/956 號規則，經第 (EU) 2025/2083 號規則修訂 |
| 商品 | 鋁、水泥、肥料、氫，以及鋼鐵。不包含電力 | 鋁、水泥、肥料、氫、鋼鐵，以及電力 |
| 誰必須參與 | CBAM 商品在 12 個月內價值達 £50,000（或預計在未來 30 天內達到）的進口商 | 每年進口超過 50 公噸 CBAM 商品、需要取得 CBAM 授權申報人資格的進口商 |
| 由誰付費 | 進口商，以向 HMRC 提交 CBAM 申報的稅款形式 | 進口商，透過購買並繳回 CBAM 憑證 |
| 價格 | 每個產業每公噸 CO2e 的費率，每季依 UK ETS 價格設定，並依免費配額調整 | 依據 EU ETS 拍賣價格：2026 年為季平均，自 2027 年起為週平均 |
| 第一個期限 | 2027 曆年的申報與繳費須於 2028 年 5 月 31 日前完成，自 2028 年起改為按季 | 2026 年進口的申報與憑證繳回期限為 2027 年 9 月 30 日，之後每年 9 月 30 日 |
| 計入的排放 | 商品所含的直接排放 | 直接排放，以及水泥與肥料的間接排放（來自所用電力） |
| 沒有生產者資料？ | 政府預設值，除肥料外各行業皆加計 10% | 歐盟預設值 |
| 在國外支付的碳價格 | 碳價格減免，附經查證的表格 | 扣除實際已支付的碳價 |
英國的細節取自政府於 2026 年 10 月 16 日更新的政策摘要。歐盟的細節取自歐盟執委會及法規 (EU) 2025/2083，該法規簡化了歐盟制度，並以單一 50 公噸門檻取代舊的價值門檻。英國方面的完整內容，請閱讀我們的英國 CBAM 完整指南。
實務上重要的差異
- 稅務申報與憑證市場之別。英國進口商向 HMRC 申報，並依當季公布的費率繳稅。歐盟進口商則必須成為經授權的 CBAM 申報人，向本國主管機關購買憑證，並每年繳回一次。
- 價值與重量。英國的門檻是 £50,000 的 CBAM 商品；歐盟的門檻則是 50 公噸。進口少量高價鋁零件的公司，可能低於其中一個門檻卻超過另一個。
- 電力。只有歐盟對進口電力課稅。這與跨國電網交易有關，與大多數企業無關。
- 哪些排放要計入。英國的費用針對商品所隱含的直接排放。歐盟還計入製造水泥與肥料所用電力的間接排放。
- 時程。首份歐盟申報及憑證繳回（針對 2026 年進口的商品）須於 2027 年 9 月 30 日前完成。歐盟各國自 2027 年 2 月 1 日起在共同的中央平台上開始出售憑證。英國首份申報涵蓋 2027 全年，須於 2028 年 5 月 31 日前提交。
對多數企業而言，兩者的共同點更為重要：兩者都依每公噸產品的排放量計費，都優先採用製造該貨品之設施經驗證的數字，都以刻意不寬鬆的預設值作為備案，也都會扣抵貨品產地已支付的碳價。若想了解英國的帳單如何計算，請參閱如何計算英國 CBAM 帳單。
英國 CBAM 是否豁免歐盟商品，或歐盟 CBAM 是否豁免英國商品？
尚未。英國政策摘要指出，目前沒有任何司法管轄區獲得英國 CBAM 豁免，而英國貨品也受歐盟 CBAM 規範。可能的改變途徑是連結英國與歐盟的排放交易制度，雙方已於 2025 年 5 月峰會同意朝此方向努力。該峰會的共同諒解指出，連結協議應使雙方互相豁免對方的 CBAM。
POLITICO 於 2026 年 10 月 7 日報導，雙方已就連結兩個制度達成協議，並將在英國與歐盟高峰會上宣布。英國首相表示，該高峰會將於 2026 年 11 月 20 日在布魯塞爾舉行。截至 2026 年 10 月 19 日，兩國政府均未證實達成協議，也未公布任何文本或起始日期。連結後的制度預期將帶來相互的 CBAM 豁免，但前提是連結協議經同意、簽署並生效。在此之前，請以兩個制度按現狀同時適用來規劃。一旦有任何資訊公布，我們將更新本文。
出口至歐盟的英國企業需要什麼
若您生產或銷售鋼鐵、鋁、水泥、肥料或氫，且客戶位於歐盟，歐盟 CBAM 已是您銷售對話的一部分。
- 通常由您的歐盟客戶付費。進口商或其間接報關代理人是 CBAM 授權申報人，負責繳回憑證。除非您就是進口商，否則您不是申報人。
- 您會被要求提供經驗證的每公噸排放量。若沒有您的數字，客戶必須使用歐盟預設值，通常意味著更高的費用。低於預設值的經驗證數字對客戶而言具有實際價值，能幫助您贏得或保住訂單。
- 您可能就是進口商。若您以完稅後交貨條件透過歐盟公司銷售，或自行將商品輸入歐盟，該歐盟公司即為進口商。未在歐盟設立的企業必須使用間接報關代理人，而該代理人必須具備 CBAM 授權申報人資格。50 公噸門檻按每個進口商、每年計算。
- 您的數字可能有雙重用途。若您也將 CBAM 商品進口到英國，或銷售給從事進口的英國公司，相同的監測可支援英國 CBAM 資料，前提是符合英國自己的驗證規定。
若您是另一方，向海外採購，我們的文章如何向海外供應商索取 CBAM 排放資料提供可直接寄出的電子郵件範本。由於同一個每公噸數字也能改善您的碳足跡，請閱讀CBAM 資料與您的範疇 3。免費的英國 CBAM 登記檢查工具會告訴您是否需要在英國登記，我們先前的文章英國 CBAM 對供應商的意義則涵蓋客戶會問的問題。
Carbon Recycling 如何協助您
Carbon Recycling 不是 CBAM 查證機構或報關代理人，也不會在任一國家申報 CBAM 申報書或聲明。它協助處理相關的碳排放報告。
在 Growth 方案中，供應商資料請求可透過安全連結向供應商索取其排放資料，對方無需註冊帳戶。您可以在請求訊息中提出 CBAM 相關問題，審閱對方提供的數字與方法，並將其加入您的範疇 3。CBAM 套件會計算您進口產品的隱含排放與英國 CBAM 費用。如果您的集團擁有歐盟公司或據點，Enterprise 方案可涵蓋多家公司並產出集團報告，也涵蓋英國境外據點並採用各國自己的電力係數，每個國家每月 £99。
14 天免費試用可讓您新增資料並預覽報告樣貌。列印、儲存與下載需要付費方案。