There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
The two schemes side by side
| UK CBAM | ELi CBAM | |
|---|---|---|
| Starts | 1 January 2027 | Lõplik kord alates 1. jaanuarist 2026 (ainult aruandlusega üleminekuperiood alates oktoobrist 2023) |
| Õigusakt | Finance Act 2026 koos määruste ja teadetega | Määrus (EL) 2023/956, mida on muudetud määrusega (EL) 2025/2083 |
| Kaubad | Alumiinium, tsement, väetised, vesinik, raud ja teras. Elekter ei ole hõlmatud | Alumiinium, tsement, väetised, vesinik, raud ja teras ning elekter |
| Who has to take part | Importijad, kelle CBAM-i kaupade väärtus jõuab 12 kuu jooksul £50 000-ni (või eeldatavalt järgmise 30 päeva jooksul) | Importijad, kes toovad sisse üle 50 tonni CBAM-i kaupu aastas ja vajavad volitatud CBAM-i deklarandi staatust |
| Who pays | The importer, as a tax on a CBAM return to HMRC | The importer, by buying and surrendering CBAM certificates |
| Price | Määr CO2e tonni kohta iga sektori jaoks, mis kehtestatakse igas kvartalis UK ETS hinna alusel ja mida korrigeeritakse tasuta lubatud heitkoguste ühikutega | EL HKS-i enampakkumise hinna alusel: aastal 2026 kvartali keskmine, alates aastast 2027 nädala keskmine |
| Esimene tähtaeg | Deklaratsioon ja makse kalendriaasta 2027 kohta 31. maiks 2028, seejärel alates 2028 kord kvartalis | Deklaratsioon ja sertifikaatide tagastamine 2026. aasta impordi eest 30. septembriks 2027, seejärel igal aastal 30. septembriks |
| Arvestatav heide | Kaupadesse kätketud otsene heide | Otsene heide ning tsemendi ja väetiste puhul ka kaudne heide (kasutatud elektrist) |
| Tootja andmed puuduvad? | Valitsuse vaikeväärtused 10% juurdehindlusega kõigis sektorites peale väetiste | ELi vaikeväärtused |
| Välismaal makstud süsinikuhind | Carbon Price Relief koos tõendatud vormiga | Tegelikult makstud süsinikuhinna mahaarvamine |
The UK details come from the government's policy summary, updated on 16 October 2026. The EU details come from the European Commission and Regulation (EU) 2025/2083, which simplified the EU scheme and replaced the old value threshold with the single 50-tonne threshold. For the UK side in full, read our complete guide to the UK CBAM.
The differences that matter in practice
- Maksudeklaratsioon versus sertifikaaditurg. Ühendkuningriigi importija esitab deklaratsiooni HMRC-le ja maksab maksu, mis arvutatakse kvartali avaldatud määra alusel. EL-i importija peab saama volitatud CBAM-i deklarandiks, ostma sertifikaate oma riiklikult asutuselt ja loovutama need kord aastas.
- Väärtus versus kaal. Ühendkuningriigi piirmäär on 50 000 £ väärtuses CBAM-i kaupu, EL-i oma 50 tonni. Ettevõte, mis toob sisse väikese koguse kalleid alumiiniumdetaile, võib jääda ühe piirmäära alla ja ületada teise.
- Elekter. Imporditud elektrit maksustab ainult EL. See on oluline võrkudevahelise kauplemise jaoks, mitte enamikule ettevõtetele.
- Milline heide arvesse läheb. Ühendkuningriigi tasu kehtib kaupadesse sisestatud otsese heite kohta. EL arvestab ka kaudset heidet tsemendi ja väetiste tootmiseks kasutatud elektrist.
- Ajastus. Esimene EL-i deklaratsioon ja sertifikaatide tagastamine 2026. aastal imporditud kaupade eest tuleb esitada hiljemalt 30. septembriks 2027. EL-i riigid hakkavad sertifikaate müüma ühisel kesksel platvormil alates 1. veebruarist 2027. Esimene Ühendkuningriigi deklaratsioon, mis hõlmab kogu 2027. aastat, tuleb esitada hiljemalt 31. maiks 2028.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
Kas Ühendkuningriigi CBAM vabastab ELi kaubad või ELi CBAM Ühendkuningriigi kaubad?
Not yet. The UK policy summary says no jurisdictions are currently exempt from the UK CBAM, and UK goods are covered by the EU CBAM. The likely route to change is linking the UK and EU emissions trading schemes, which both sides agreed at the May 2025 summit to work towards. Their common understanding from that summit says a linking agreement should give mutual exemptions from each other's CBAM.
7. oktoobril 2026 teatas POLITICO, et kahe skeemi ühendamise kokkulepe on saavutatud ja see kuulutatakse välja Ühendkuningriigi ja ELi tippkohtumisel. Peaminister on öelnud, et tippkohtumine toimub Brüsselis 20. novembril 2026. Seisuga 19. oktoober 2026 ei ole kumbki valitsus kokkulepet kinnitanud, teksti ei ole avaldatud ja alguskuupäeva ei ole antud. Ühendatud skeem tooks eeldatavasti vastastikused CBAM-i vabastused, kuid alles siis, kui ühendamine on kokku lepitud, allkirjastatud ja jõustunud. Seni arvestage, et mõlemad skeemid kehtivad praegusel kujul. Uuendame seda postitust, kui midagi avaldatakse.
What UK exporters to the EU need
Kui toodate või müüte terast, alumiiniumi, tsementi, väetisi või vesinikku ja teie kliendid on ELis, on ELi CBAM juba osa teie müügivestlustest.
- Tavaliselt maksab teie EL-i klient. Importija või tema kaudne tolliesindaja on volitatud CBAM-i deklarant ja tagastab sertifikaadid. Teie mitte, välja arvatud juhul, kui olete ise importija.
- Teilt küsitakse tõendatud heidet tonni kohta. Ilma teie näitajata peab teie klient kasutama EL-i vaikeväärtust, mis tähendab tavaliselt suuremat arvet. Vaikeväärtusest väiksem tõendatud näitaja on neile märkimisväärse rahalise väärtusega ning võib tellimuse võita või säilitada.
- Importija võite olla teie. Kui müüte DDP-tingimustel (tollimaks tasutud) EL-i ettevõtte kaudu või toote kaupu ise EL-i, on importija see EL-i ettevõte. Ettevõte, mis ei ole EL-is asutatud, peab kasutama kaudset tolliesindajat ja sellel esindajal peab olema volitatud CBAM-i deklarandi staatus. 50 tonni piirmäär kehtib importija kohta aastas.
- Teie näitaja võib olla kasulik kaks korda. Kui impordite ka CBAM-i kaupu Ühendkuningriiki või müüte seda tegevatele Ühendkuningriigi ettevõtetele, saab sama seire toetada Ühendkuningriigi CBAM-i andmeid, kui see vastab Ühendkuningriigi enda tõendamisreeglitele.
Kui olete teisel poolel ja ostate välismaalt, on meie postituses kuidas küsida välismaiselt tarnijalt CBAM-i heiteandmeid e-kirja mall, mille saate saata. Ja kuna sama tonnipõhine näitaja parandab ka teie süsinikujalajälge, lugege CBAM-i andmed ja teie ulatus 3. Tasuta Ühendkuningriigi CBAM-i registreerimise kontrollija ütleb, kas peate Ühendkuningriigis registreeruma, ning meie varasem postitus mida Ühendkuningriigi CBAM tarnijatele tähendab käsitleb küsimusi, mida kliendid esitavad.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling ei ole CBAM-i tõendaja ega tolliagent ega esita CBAM-i deklaratsioone või avaldusi kummaski riigis. See aitab nendega seotud süsinikuaruandluses.
Paketis Growth saate tarnija andmepäringute abil küsida tarnijalt tema heidet turvalise lingi kaudu, ilma et tal oleks vaja kontot. Saate lisada oma CBAM-i küsimused päringu sõnumisse, vaadata üle saadetud näitaja ja meetodi ning lisada selle oma ulatusse 3. CBAM-pakett arvutab teie impordi kaudse heite ja Ühendkuningriigi CBAM-i tasu. Kui teie kontsernil on ELi ettevõtteid või tegevuskohti, hõlmab pakett Enterprise mitut ettevõtet koos kontserni aruandega ning tegevuskohti väljaspool Ühendkuningriiki, igaüht oma riigi elektri heiteteguriga, hinnaga £99 kuus riigi kohta.
The 14-day free trial lets you add data and see how your reports look. Printing, saving and downloading need a paid plan.