Es gibt jetzt zwei CO₂-Grenzsteuern auf dieselbe kurze Liste von Schwermaterialien, eine auf jeder Seite des Ärmelkanals. Sie ähneln sich und werden wahrscheinlich angeglichen, haben heute aber unterschiedliche Starttermine, Schwellenwerte, Fristen und Zahlungswege. Dieser Beitrag stellt sie nebeneinander und erklärt dann, was ein britisches Unternehmen tun muss, das diese Waren in die EU verkauft.
Die beiden Systeme im Vergleich
| UK CBAM | EU-CBAM | |
|---|---|---|
| Beginnt | 1. Januar 2027 | Endgültige Regelung seit dem 1. Januar 2026 (Übergangsphase nur mit Berichtspflicht ab Oktober 2023) |
| Rechtsgrundlage | Finance Act 2026 mit Verordnungen und Bekanntmachungen | Verordnung (EU) 2023/956, geändert durch Verordnung (EU) 2025/2083 |
| Waren | Aluminium, Zement, Düngemittel, Wasserstoff, Eisen und Stahl. Strom ist nicht erfasst | Aluminium, Zement, Düngemittel, Wasserstoff, Eisen und Stahl sowie Strom |
| Wer teilnehmen muss | Importeure, deren CBAM-Waren über 12 Monate einen Wert von 50.000 £ erreichen (oder dies voraussichtlich in den nächsten 30 Tagen tun) | Importeure, die mehr als 50 Tonnen CBAM-Waren pro Jahr einführen und den Status eines zugelassenen CBAM-Anmelders benötigen |
| Wer zahlt | Der Importeur, als Steuer über eine CBAM-Erklärung an HMRC | Der Importeur, durch Kauf und Abgabe von CBAM-Zertifikaten |
| Preis | Ein Satz pro Tonne CO2e für jeden Sektor, vierteljährlich auf Basis des UK-ETS-Preises festgelegt und um kostenlose Zuteilungen bereinigt | Auf Grundlage des Auktionspreises im EU-ETS: 2026 ein Quartalsdurchschnitt, ab 2027 ein Wochendurchschnitt |
| Erste Frist | Meldung und Zahlung für das Kalenderjahr 2027 bis zum 31. Mai 2028, danach vierteljährlich ab 2028 | Erklärung und Abgabe der Zertifikate für Importe aus 2026 bis zum 30. September 2027, danach jeweils bis zum 30. September |
| Erfasste Emissionen | In den Waren enthaltene direkte Emissionen | Direkte Emissionen sowie bei Zement und Düngemitteln indirekte Emissionen (aus dem verbrauchten Strom) |
| Keine Herstellerdaten? | Standardwerte der Regierung mit einem Aufschlag von 10 % in allen Sektoren außer Düngemitteln | EU-Standardwerte |
| Im Ausland gezahlter CO₂-Preis | Ermäßigung für gezahlten CO₂-Preis, mit geprüftem Formular | Abzug für einen tatsächlich gezahlten CO₂-Preis |
Die Angaben zum Vereinigten Königreich stammen aus der Policy-Zusammenfassung der Regierung, aktualisiert am 16. Oktober 2026. Die Angaben zur EU stammen von der Europäischen Kommission und aus der Verordnung (EU) 2025/2083, die das EU-System vereinfacht und die alte Wertschwelle durch die einheitliche Schwelle von 50 Tonnen ersetzt hat. Die britische Seite im Detail finden Sie in unserem vollständigen Leitfaden zum UK CBAM.
Die Unterschiede, die in der Praxis zählen
- Eine Steuererklärung gegenüber einem Zertifikatemarkt. Ein britischer Importeur reicht eine Erklärung bei HMRC ein und zahlt eine Steuer, die nach dem veröffentlichten Satz für das Quartal berechnet wird. Ein Importeur in der EU muss zugelassener CBAM-Anmelder werden, Zertifikate bei seiner nationalen Behörde kaufen und diese einmal jährlich abgeben.
- Wert gegenüber Gewicht. Der britische Schwellenwert liegt bei £50.000 an CBAM-Waren, der EU-Schwellenwert bei 50 Tonnen. Ein Unternehmen, das eine kleine Menge teurer Aluminiumteile einführt, kann unter dem einen und über dem anderen liegen.
- Strom. Nur die EU besteuert importierten Strom. Das betrifft den Handel über Interkonnektoren, nicht die meisten Unternehmen.
- Welche Emissionen zählen. Die britische Abgabe gilt für die in den Waren enthaltenen direkten Emissionen. Die EU berücksichtigt zusätzlich die indirekten Emissionen aus dem Strom für die Herstellung von Zement und Düngemitteln.
- Fristen. Die erste EU-Erklärung und Abgabe von Zertifikaten für im Jahr 2026 eingeführte Waren ist bis zum 30. September 2027 fällig. Die EU-Länder beginnen ab dem 1. Februar 2027 mit dem Verkauf von Zertifikaten über eine gemeinsame zentrale Plattform. Die erste britische Erklärung für das gesamte Jahr 2027 ist bis zum 31. Mai 2028 fällig.
Für die meisten Unternehmen zählen die Gemeinsamkeiten mehr: Beide erheben die Abgabe auf Emissionen pro Tonne Produkt, beide bevorzugen verifizierte Werte der Anlage, in der die Waren hergestellt wurden, beide greifen auf bewusst nicht großzügige Standardwerte zurück, und beide rechnen einen CO₂-Preis an, der am Herstellungsort bereits gezahlt wurde. Wie sich eine britische Abrechnung zusammensetzt, lesen Sie unter So berechnen Sie eine UK-CBAM-Abgabe.
Befreit der britische CBAM Waren aus der EU oder der EU-CBAM Waren aus dem Vereinigten Königreich?
Noch nicht. Laut der britischen Policy-Zusammenfassung sind derzeit keine Länder vom UK CBAM ausgenommen, und britische Waren fallen unter den EU CBAM. Der wahrscheinliche Weg zu einer Änderung ist die Verknüpfung der Emissionshandelssysteme des Vereinigten Königreichs und der EU, auf die beide Seiten beim Gipfel im Mai 2025 hinarbeiten wollen. Ihr gemeinsames Verständnis von diesem Gipfel besagt, dass ein Verknüpfungsabkommen gegenseitige Ausnahmen vom CBAM der jeweils anderen Seite vorsehen sollte.
Am 7. Oktober 2026 berichtete POLITICO, dass eine Einigung zur Verknüpfung der beiden Systeme erzielt worden sei und auf einem Gipfel zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU verkündet werde. Der Premierminister hat erklärt, dass dieser Gipfel am 20. November 2026 in Brüssel stattfindet. Stand 19. Oktober 2026 hat keine der beiden Regierungen eine Einigung bestätigt, es wurde kein Text veröffentlicht und kein Starttermin genannt. Ein verknüpftes System würde voraussichtlich gegenseitige CBAM-Befreiungen mit sich bringen, aber erst, wenn eine Verknüpfung vereinbart, unterzeichnet und in Kraft ist. Bis dahin sollten Sie damit planen, dass beide Systeme in ihrer jetzigen Form gelten. Wir aktualisieren diesen Beitrag, sobald etwas veröffentlicht wird.
Was britische Exporteure in die EU brauchen
Wenn Sie Stahl, Aluminium, Zement, Düngemittel oder Wasserstoff herstellen oder verkaufen und Ihre Kunden in der EU sitzen, ist der EU-CBAM bereits Teil Ihrer Verkaufsgespräche.
- In der Regel zahlt Ihr EU-Kunde. Der Importeur oder sein indirekter Zollvertreter ist der zugelassene CBAM-Anmelder und gibt die Zertifikate ab. Sie sind es nicht, es sei denn, Sie sind der Importeur.
- Sie werden nach verifizierten Emissionen pro Tonne gefragt werden. Ohne Ihren Wert muss Ihr Kunde den EU-Standardwert verwenden, was meist eine höhere Rechnung bedeutet. Ein verifizierter Wert unter dem Standardwert ist für ihn bares Geld wert und kann den Auftrag sichern oder gewinnen.
- Sie könnten der Importeur sein. Wenn Sie über ein EU-Unternehmen zu DDP-Bedingungen (verzollt geliefert) verkaufen oder Waren selbst in die EU einführen, ist dieses EU-Unternehmen der Importeur. Ein nicht in der EU ansässiges Unternehmen muss einen indirekten Zollvertreter einsetzen, und dieser muss den Status eines zugelassenen CBAM-Anmelders haben. Der Schwellenwert von 50 Tonnen gilt pro Importeur und Jahr.
- Ihr Wert kann doppelt nützlich sein. Wenn Sie auch CBAM-Waren in das Vereinigte Königreich einführen oder an britische Unternehmen verkaufen, die dies tun, kann dieselbe Überwachung UK-CBAM-Daten stützen, sofern sie die britischen Verifizierungsregeln erfüllt.
Wenn Sie auf der anderen Seite stehen und aus dem Ausland einkaufen, enthält unser Beitrag dazu, wie Sie einen ausländischen Lieferanten nach CBAM-Emissionsdaten fragen, eine E-Mail-Vorlage zum Versenden. Und da derselbe Wert pro Tonne Ihren CO₂-Fußabdruck verbessert, lesen Sie CBAM-Daten und Ihr Scope 3. Die kostenlose UK-CBAM-Registrierungsprüfung zeigt Ihnen, ob Sie sich im Vereinigten Königreich registrieren müssen, und unser früherer Beitrag dazu, was der UK CBAM für Lieferanten bedeutet, behandelt die Fragen, die Kunden stellen werden.
Wie Carbon Recycling hilft
Carbon Recycling ist weder CBAM-Prüfstelle noch Zollagent und reicht in keinem der beiden Länder CBAM-Erklärungen oder Anmeldungen ein. Es unterstützt bei der CO₂-Berichterstattung rund um diese.
Im Growth-Tarif können Sie mit Lieferantenanfragen einen Lieferanten über einen sicheren Link nach seinen Emissionen fragen, ohne dass er ein Konto benötigt. Sie können Ihre CBAM-Fragen in die Anfragenachricht schreiben, den übermittelten Wert und die Methode prüfen und ihn Ihrem Scope 3 hinzufügen. Das CBAM-Paket berechnet die grauen Emissionen und die UK-CBAM-Abgabe auf Ihre Importe. Wenn Ihre Gruppe EU-Gesellschaften oder -Standorte hat, deckt der Enterprise-Tarif mehrere Unternehmen mit einem Konzernbericht ab sowie Standorte außerhalb des Vereinigten Königreichs mit dem jeweiligen Stromfaktor des Landes, für £99 pro Monat und Land.
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