There are now two carbon border taxes on the same short list of heavy materials, one on each side of the Channel. They look alike, and they will probably be brought closer together, but today they have different start dates, thresholds, deadlines and ways of paying. This post sets them side by side and then covers what a UK business that sells these goods into the EU needs to do.
The two schemes side by side
| UK CBAM | CBAM של האיחוד האירופי | |
|---|---|---|
| Starts | 1 January 2027 | משטר סופי מאז 1 בינואר 2026 (תקופת מעבר של דיווח בלבד מאוקטובר 2023) |
| חוק | Finance Act 2026, עם תקנות והודעות | Regulation (EU) 2023/956, as amended by Regulation (EU) 2025/2083 |
| סחורות | אלומיניום, מלט, דשנים, מימן, ברזל ופלדה. חשמל אינו כלול | אלומיניום, מלט, דשנים, מימן, ברזל ופלדה, וחשמל |
| Who has to take part | יבואנים שסחורות ה-CBAM שלהם מגיעות לשווי של £50,000 במשך 12 חודשים (או צפויות להגיע אליו ב-30 הימים הבאים) | יבואנים שמכניסים יותר מ-50 טונות של סחורות CBAM בשנה, שצריכים מעמד של מצהיר CBAM מורשה |
| Who pays | The importer, as a tax on a CBAM return to HMRC | The importer, by buying and surrendering CBAM certificates |
| Price | תעריף לטון CO2e לכל מגזר, הנקבע מדי רבעון לפי מחיר ה-UK ETS ומותאם להקצאות חינמיות | מבוסס על מחיר המכרז של EU ETS: ממוצע רבעוני ב-2026, ממוצע שבועי החל מ-2027 |
| מועד אחרון ראשון | Return and payment for calendar 2027 by 31 May 2028, then quarterly from 2028 | הצהרה והחזרת תעודות עבור יבוא של 2026 עד 30 בספטמבר 2027, ולאחר מכן מדי 30 בספטמבר |
| פליטות שנספרו | פליטות ישירות הגלומות בסחורות | פליטות ישירות, ובנוסף פליטות עקיפות (מהחשמל שנצרך) עבור מלט ודשנים |
| אין נתוני יצרן? | ערכי ברירת מחדל ממשלתיים, עם תוספת של 10% בכל הענפים מלבד דשנים | ערכי ברירת מחדל של האיחוד האירופי |
| מחיר פחמן ששולם בחו"ל | Carbon Price Relief, עם טופס מאומת | ניכוי עבור מחיר פחמן ששולם בפועל |
The UK details come from the government's policy summary, updated on 16 October 2026. The EU details come from the European Commission and Regulation (EU) 2025/2083, which simplified the EU scheme and replaced the old value threshold with the single 50-tonne threshold. For the UK side in full, read our complete guide to the UK CBAM.
The differences that matter in practice
- דוח מס מול שוק תעודות. יבואן בריטי מגיש דוח ל-HMRC ומשלם מס המחושב לפי השיעור שפורסם לרבעון. יבואן מהאיחוד האירופי חייב להפוך למצהיר CBAM מורשה, לקנות תעודות מהרשות הלאומית שלו ולמסור אותן פעם בשנה.
- ערך לעומת משקל. הסף בבריטניה הוא £50,000 של סחורות CBAM; באיחוד האירופי הוא 50 טונות. חברה שמייבאת כמות קטנה בטונות של חלקי אלומיניום יקרים עשויה להיות מתחת לסף אחד ומעל השני.
- חשמל. רק האיחוד האירופי ממסה חשמל מיובא. הדבר רלוונטי למסחר דרך קווי חיבור בין־מדינתיים, לא לרוב העסקים.
- אילו פליטות נספרות. החיוב בבריטניה חל על הפליטות הישירות הגלומות בסחורות. האיחוד האירופי סופר גם את הפליטות העקיפות מהחשמל המשמש לייצור מלט ודשנים.
- לוחות זמנים. ההצהרה הראשונה באיחוד האירופי והחזרת התעודות, עבור סחורות שיובאו ב-2026, צריכות להתבצע עד 30 בספטמבר 2027. מדינות האיחוד האירופי יתחילו למכור תעודות בפלטפורמה מרכזית משותפת מ-1 בפברואר 2027. הדיווח הראשון בבריטניה, המכסה את כל 2027, יש להגיש עד 31 במאי 2028.
What the two have in common matters more for most businesses: both charge on emissions per tonne of product, both prefer verified figures from the installation that made the goods, both fall back to default values that are deliberately not generous, and both give credit for a carbon price already paid where the goods were made. To see how a UK bill is built up, read how to work out a UK CBAM bill.
האם ה-CBAM הבריטי פוטר סחורות מהאיחוד האירופי, או ה-CBAM של האיחוד האירופי פוטר סחורות מבריטניה?
עדיין לא. סיכום המדיניות הבריטי קובע שאף תחום שיפוט אינו פטור כיום מה-CBAM הבריטי, וסחורות בריטיות מכוסות על ידי ה-CBAM של האיחוד האירופי. הדרך הסבירה לשינוי היא קישור מערכות סחר הפליטות של בריטניה והאיחוד, ששני הצדדים הסכימו בפסגת מאי 2025 לפעול לקראתו. ההבנה המשותפת שלהם מאותה פסגה קובעת שהסכם קישור צריך להעניק פטורים הדדיים מה-CBAM של כל צד.
ב-7 באוקטובר 2026 דיווח POLITICO שהושגה עסקה לקישור שתי התוכניות ושהיא תוכרז בפסגה בין בריטניה לאיחוד האירופי. ראש הממשלה אמר שהפסגה תתקיים בבריסל ב-20 בנובמבר 2026. נכון ל-19 באוקטובר 2026, אף אחת מהממשלות לא אישרה עסקה, לא פורסם נוסח ולא נקבע מועד התחלה. תוכנית מקושרת צפויה להביא לפטורים הדדיים מ-CBAM, אך רק לאחר שהקישור יוסכם, ייחתם וייכנס לתוקף. עד אז, תכננו על בסיס החלת שתי התוכניות כפי שהן. נעדכן פוסט זה כאשר יפורסם משהו.
What UK exporters to the EU need
אם אתם מייצרים או מוכרים פלדה, אלומיניום, מלט, דשנים או מימן והלקוחות שלכם באיחוד האירופי, ה-CBAM של האיחוד האירופי כבר חלק משיחות המכירה שלכם.
- בדרך כלל הלקוח שלכם באיחוד האירופי הוא שמשלם. היבואן, או נציג המכס העקיף שלו, הוא מצהיר ה-CBAM המורשה ומחזיר את התעודות. אתם לא, אלא אם אתם היבואנים.
- יבקשו מכם פליטות מאומתות לטון. בלי הנתון שלכם, הלקוח שלכם חייב להשתמש בערך ברירת המחדל של האיחוד האירופי, מה שבדרך כלל אומר חשבון גבוה יותר. נתון מאומת מתחת לברירת המחדל שווה לו כסף אמיתי, ויכול לזכות בהזמנה או לשמור עליה.
- ייתכן שאתם היבואנים. אם אתם מוכרים בתנאי DDP (מסירה עם מכס משולם) דרך חברה באיחוד האירופי, או מכניסים סחורות לאיחוד האירופי בעצמכם, אותה חברה באיחוד היא היבואנית. עסק שאינו מבוסס באיחוד האירופי חייב להשתמש בנציג מכס עקיף, ונציג זה חייב להחזיק במעמד של מצהיר CBAM מורשה. הסף של 50 טונות חל לכל יבואן, לכל שנה.
- הנתון שלכם עשוי להועיל פעמיים. אם אתם גם מייבאים סחורות CBAM לבריטניה, או מוכרים לחברות בריטיות שעושות זאת, אותו ניטור יכול לתמוך בנתוני UK CBAM, כל עוד הוא עומד בכללי האימות של בריטניה עצמה.
אם אתם בצד השני, קונים מחו"ל, בפוסט שלנו על איך לבקש מספק בחו"ל נתוני פליטות ל-CBAM יש תבנית דוא"ל שתוכלו לשלוח. ומכיוון שאותו נתון לטונה משפר את טביעת הרגל הפחמנית שלכם, קראו את נתוני CBAM והיקף 3 שלכם. בודק הרישום החינמי ל-CBAM בבריטניה יגיד לכם אם תצטרכו להירשם בבריטניה, והפוסט הקודם שלנו על מה המשמעות של CBAM בבריטניה לספקים עוסק בשאלות שלקוחות ישאלו.
How Carbon Recycling helps
Carbon Recycling אינה מאמת CBAM או עמיל מכס, והיא אינה מגישה דוחות או הצהרות CBAM באף אחת מהמדינות. היא מסייעת בדיווח הפחמן סביבם.
בתוכנית Growth, בקשות נתונים מספקים מאפשרות לכם לבקש מספק את הפליטות שלו דרך קישור מאובטח, ללא צורך בחשבון מצידו. אתם יכולים לכלול את שאלות ה-CBAM שלכם בהודעת הבקשה, לבדוק את הנתון והשיטה שהוא שולח, ולהוסיף אותו להיקף 3 שלכם. חבילת ה-CBAM מחשבת את הפליטות הגלומות ואת חיוב ה-CBAM הבריטי על היבוא שלכם. אם לקבוצה שלכם יש חברות או אתרים באיחוד האירופי, תוכנית Enterprise מכסה כמה חברות עם דוח קבוצתי, ואתרים מחוץ לבריטניה עם מקדם החשמל של כל מדינה, ב-£99 לחודש לכל מדינה.
The 14-day free trial lets you add data and see how your reports look. Printing, saving and downloading need a paid plan.