目前，针对同一小份重工业材料清单，已有两项碳边境税，英吉利海峡两侧各一项。两者看起来相似，将来很可能会进一步趋同，但目前它们的生效日期、门槛、截止日期和缴纳方式都不同。本文将两者并列比较，并说明向欧盟销售此类商品的英国企业需要做什么。
两项机制对比
| UK CBAM | 欧盟CBAM | |
|---|---|---|
| 起始 | 2027年1月1日 | 自2026年1月1日起实施正式制度（自2023年10月起为仅需报告的过渡期） |
| 法律 | 《2026年金融法》及相关法规和通知 | 经第2025/2083号条例（欧盟）修订的第2023/956号条例（欧盟） |
| 货物 | 铝、水泥、化肥、氢以及钢铁。不包括电力 | 铝、水泥、化肥、氢、钢铁以及电力 |
| 谁必须参与 | CBAM货物在12个月内价值达到£50,000（或预计在未来30天内达到）的进口商 | 每年进口超过50吨CBAM货物、需要获得授权CBAM申报人资格的进口商 |
| 由谁付费 | 进口商，通过向HMRC提交CBAM申报缴税 | 进口商，通过购买并上缴CBAM证书 |
| 价格 | 每个行业每吨CO₂e的费率，每季度根据UK ETS价格设定，并根据免费配额进行调整 | 基于EU ETS拍卖价格：2026年采用季度平均值，自2027年起采用周平均值 |
| 首个截止日期 | 2027日历年的申报和缴款须在2028年5月31日前完成，此后自2028年起按季度进行 | 2026年进口的申报和证书清缴须在2027年9月30日前完成，此后每年9月30日前完成 |
| 计入的排放 | 货物中隐含的直接排放 | 直接排放，以及水泥和化肥的间接排放（来自所用电力） |
| 没有生产商数据？ | 政府默认值，除化肥外各行业均加成10% | 欧盟默认值 |
| 在境外已支付的碳价 | 碳价减免，需附经核查的表格 | 扣除实际已支付的碳价 |
英国方面的细节来自政府于2026年10月16日更新的政策摘要。欧盟方面的细节来自欧盟委员会以及第2025/2083号条例（欧盟），该条例简化了欧盟机制，并以单一的50吨门槛取代了旧的价值门槛。有关英国方面的完整内容，请阅读我们的UK CBAM完整指南。
实际中重要的差异
- 纳税申报与证书市场。英国进口商向 HMRC 提交申报，并按该季度公布的费率计算缴税。欧盟进口商则必须成为获授权的 CBAM 申报人，向本国主管机构购买证书，并每年上缴一次。
- 价值与重量。英国的门槛是£50,000的CBAM货物；欧盟的门槛是50吨。进口少量高价铝部件的企业可能低于其中一个门槛，却超过另一个。
- 电力。只有欧盟对进口电力征税。这关系到跨境电力互联交易，与大多数企业无关。
- 计入哪些排放。英国的收费针对货物中隐含的直接排放。欧盟还计入生产水泥和化肥所用电力产生的间接排放。
- 时间安排。首次欧盟申报和证书清缴针对2026年进口的货物，截止日期为2027年9月30日。欧盟国家将从2027年2月1日起在统一的中央平台上出售证书。首次英国申报涵盖2027年全年，截止日期为2028年5月31日。
对大多数企业而言，两者的共同点更重要：两者都按每吨产品的排放征收，都优先采用生产该商品的设施提供的经核查数据，都以刻意不宽松的默认值作为后备，并且都会对商品生产地已支付的碳价给予抵扣。要了解英国账单如何构成，请阅读如何计算UK CBAM账单。
英国CBAM是否豁免欧盟商品，或欧盟CBAM是否豁免英国商品？
还没有。英国政策摘要指出，目前没有任何司法管辖区获得英国CBAM豁免，英国商品也受欧盟CBAM约束。可能的改变途径是连接英国和欧盟的排放交易体系，双方在2025年5月的峰会上同意为此努力。峰会达成的共识指出，连接协议应带来相互豁免对方CBAM。
2026年10月7日，POLITICO 报道称两个机制已达成挂钩协议，并将在英欧峰会上宣布。首相表示该峰会将于2026年11月20日在布鲁塞尔举行。截至2026年10月19日，两国政府均未确认达成协议，没有公布任何文本，也没有给出启动日期。挂钩后的机制预计会带来 CBAM 相互豁免，但前提是挂钩协议已经达成、签署并生效。在此之前，请按两个机制现行规定同时适用来做计划。一旦有任何内容公布，我们将更新本文。
向欧盟出口的英国企业需要什么
如果您生产或销售钢铁、铝、水泥、化肥或氢，且客户在欧盟，欧盟CBAM已经是您销售洽谈的一部分。
- 通常由您的欧盟客户付款。进口商或其间接海关代表是授权CBAM申报人，并负责清缴证书。除非您是进口商，否则您不是。
- 您会被要求提供经核查的每吨排放量。如果没有您的数据，客户就必须使用欧盟默认值，这通常意味着更高的费用。低于默认值的经核查数据对客户来说价值不菲，可以帮助您赢得或保住订单。
- 您可能就是进口商。如果您通过欧盟公司按完税后交货条款销售，或自行将货物运入欧盟，那么该欧盟公司就是进口商。未在欧盟设立的企业必须使用间接海关代表，且该代表必须持有授权CBAM申报人资格。50吨的门槛按每个进口商每年计算。
- 您的数据可能有双重用途。如果您也向英国进口CBAM货物，或向进口CBAM货物的英国企业销售，那么同样的监测可以支持英国CBAM数据，前提是满足英国自己的核查规则。
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